【正文】 國稅率下調(diào)50％)。高某歷時3個月完成所有設計任務，按原約定可向該企業(yè)收取設計費50000元。稅務檢查人員認定該項補償款應繳納增值稅，經(jīng)稽查相應程序，稅務稽查分局于2007年5月28日制作《稅務行政處罰事項告知書》、《稅務處理決定書》和《稅務行政處罰決定書》，并于當日派員同時送達該電子生產(chǎn)企業(yè)，要求其補繳增值稅29059．83元，按滯納時間每日收取萬分之五滯納金，并處以少繳稅款百分之五十的罰款。 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(10)下列關(guān)于貨運發(fā)票抵扣的表述中，正確的有（）。，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時 ，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時 ，在預收30％的貨款時，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時(6)在我國，外籍個人取得下列所得時，可免予征收個人所得稅的有（）。，應以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量 ，應以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，可按加工后的煤炭數(shù)量作為課稅數(shù)量，應使用低等級的單位稅額(3)某商場系增值稅一般納稅人，本月企業(yè)采取“以舊換新”方式銷售空調(diào)?！皠趧請蟪晁谩崩U納個人所得稅 “工資、薪金所得”繳納個人所得稅“工資、薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個人所得稅(9)下列項目中，屬于增值稅準予計算扣除進項稅額的貨物運費金額是()。 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(6)企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《投資所得(損失)明細表》中“投資收益”一欄填報的是納稅人取得的()。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在()萬元以上。第一篇：2007年注冊稅務師《稅務代理實務》真題中大網(wǎng)校中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生2007年注冊稅務師《稅務代理實務》真題總分：100分及格：60分考試時間：150分一、單項選擇題（共20題，只有一個最符合題意.）(1)按照《注冊稅務師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過考試取得中華人民共和國注冊稅務師資格證書者，必須按規(guī)定辦理注冊登記手續(xù)。 (3)下列項目中，不需要辦理注銷稅務登記的是()。 (7)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報的是納稅人取得的（）。 (10)對應當先向復議機關(guān)申請行政復議，對行政復議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復議機關(guān)決定不予受理或者受理后超過復議期限不作答復的，納稅人及其當事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復議期滿之日起()日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。下列稅務處理錯誤的有()。 、搬遷費 、紅利所得 (7)下列稅務代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有（）。(包括固定資產(chǎn))所取得的由自開票納稅人開具的貨物運輸業(yè)發(fā)票準予計算抵扣進項稅額，可以在自發(fā)票開具日90日后的第一個納稅申報期結(jié)束以前申報抵扣《增值稅運費發(fā)票抵扣清單》的“聯(lián)運”欄次內(nèi)三、簡答題（共3題，第1題4分，第2題5分，第3題6分）(1)某電子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，各納稅期按規(guī)定申報繳納增值稅，無留抵稅額。(2)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，所得稅適用稅率30％(經(jīng)當?shù)卣鷾?，免征地方所得?。在向該企業(yè)要求支付報酬時，企業(yè)財務人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。2005年來源于B國的所得25000元中，其中利息5000元和特許使用費4000元，當?shù)厮枚惗惵?0％；生產(chǎn)經(jīng)營所得16000元，當?shù)厮枚惗惵?5％，A、B兩國稅款均已繳納。企業(yè)各期增值稅的各種進項稅額都已取得合法抵扣憑證并按規(guī)定抵扣，期末無留抵稅額。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(4)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應繳納的個人所得稅。(3)將上月購進的成本為15000元小家電用于職工福利。(4)A公司為一綜合性的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。請計算該企業(yè)2012年應繳納的印花稅。(7)注冊稅務師王某在對某房地產(chǎn)企業(yè)2012年所得稅匯算清繳鑒證時，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)投資收益列支以下情況，請分別判斷以下投資收益應補稅的金額：(1》2012年5月購買A上市公司發(fā)行股票50萬股，企業(yè)會計年末自行根據(jù)投資比例確認投資收益4萬元。子公司企業(yè)所得稅稅率15%。(1)計算M企業(yè)當月應當代收代繳的消費稅。四、綜合分析題(本題20分)中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(1)某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價款450萬元，當月實際收回貨款430萬元，余款下月才能收回。(5)當月購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進項稅額102萬元，支付購進原材料的運輸費用20萬元、保險費用5萬元、裝卸費用3萬元，取得運輸發(fā)票。(1)根據(jù)企業(yè)自行計算、申報繳納增值稅和消費稅的處理情況，按資料順序逐項指出企業(yè)的做法是否正確?簡要說明理由。每題1分。(3):C選項A應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算；選項B應通過“其他應收款——應收出口退稅款(增值稅)”科目核算；選項C應當通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”的紅字反映；選項D應通過“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目核算。甲國所得按我國稅法規(guī)定應納稅額＝[120247。(1－15%)15%＝89(萬元)，不用補稅。(8):B國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販不用辦理稅務登記。二、多項選擇題(共10題。少選，)(1):A,B,E 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生選項c屬于行政復議終止的情形；選項D應該是繼續(xù)進行行政復議。(5):A,B選項C，財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈與政府、社會福利單位、學校所立的書據(jù)免征印花稅；選項D，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅；選項E，企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同免征印花稅。(9):A,B,C 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應當向稅務機關(guān)報告。三、筒答題(共8題，第8題5分，第5題6分，第7題7分，第4題8分)(1):(1)采用雙倍余額遞減法計提折舊年折舊率＝2/5100%＝40%第1年應提的折舊額＝l0000X40%＝4000(元)第2年應提的折舊額＝(100004000)40%＝2400(元)第3年應提的折舊額＝(60002400)40%＝l440(元)從第4年起改按平均年限法(直線法)計提折舊。(2):(1)應納營業(yè)稅、城建稅和教育費附加＝(8050)5%(1＋7%＋3%)＝(萬元)【提示】個人轉(zhuǎn)讓購置的商鋪，余額繳納營業(yè)稅。(4)購進貨物用于對災區(qū)捐贈的，應按以下順序確定銷售額：本企業(yè)同類售價，其他納稅人同類售價，最后才是按組價計算。17%＝(元)。17%＝(元)。(4)自產(chǎn)貨物用于對災區(qū)捐贈的，應當視同銷售，以對外銷售的公允價值計算銷項稅額，應計銷項稅額＝2200017%＝3740(元)。(5):(1)權(quán)利、許可證照應納稅額＝35＝15(元)中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生稅務登記證、衛(wèi)生許可證不用繳納印花稅，營業(yè)執(zhí)照副本作為正本使用的應貼花。應納印花稅合計＝15＋15000＋95＋3600＝18710(元)(6):(1)。(4)業(yè)務招待費扣除限額885‰＝(萬元)＜660%＝(萬元)。(3)免稅的投資收益，不必補稅。500200＋200＋200250200247。(3)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)適用5%的消費稅稅率應納消費稅＝3205%＝l6(萬元)(4)應納消費稅＝l00320247。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”