【正文】 國稅率下調(diào)50％)。高某歷時(shí)3個(gè)月完成所有設(shè)計(jì)任務(wù)，按原約定可向該企業(yè)收取設(shè)計(jì)費(fèi)50000元。稅務(wù)檢查人員認(rèn)定該項(xiàng)補(bǔ)償款應(yīng)繳納增值稅，經(jīng)稽查相應(yīng)程序，稅務(wù)稽查分局于2007年5月28日制作《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》、《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，并于當(dāng)日派員同時(shí)送達(dá)該電子生產(chǎn)企業(yè)，要求其補(bǔ)繳增值稅29059．83元，按滯納時(shí)間每日收取萬分之五滯納金，并處以少繳稅款百分之五十的罰款。 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(10)下列關(guān)于貨運(yùn)發(fā)票抵扣的表述中，正確的有（）。，貨款尚未收到，在第90天收到代銷清單時(shí) ，尚未收到代銷清單，在第15天收到部分貨款，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿150天時(shí) ，在預(yù)收30％的貨款時(shí)，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時(shí)(6)在我國，外籍個(gè)人取得下列所得時(shí)，可免予征收個(gè)人所得稅的有（）。，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量 ，應(yīng)以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量，可按加工后的煤炭數(shù)量作為課稅數(shù)量，應(yīng)使用低等級的單位稅額(3)某商場系增值稅一般納稅人，本月企業(yè)采取“以舊換新”方式銷售空調(diào)?！皠趧?wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅 “工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個(gè)人所得稅(9)下列項(xiàng)目中，屬于增值稅準(zhǔn)予計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物運(yùn)費(fèi)金額是()。 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(6)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《投資所得(損失)明細(xì)表》中“投資收益”一欄填報(bào)的是納稅人取得的()。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在()萬元以上。第一篇：2007年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題中大網(wǎng)校中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生2007年注冊稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題總分：100分及格：60分考試時(shí)間：150分一、單項(xiàng)選擇題（共20題，只有一個(gè)最符合題意.）(1)按照《注冊稅務(wù)師資格制度暫行規(guī)定》的要求，通過考試取得中華人民共和國注冊稅務(wù)師資格證書者，必須按規(guī)定辦理注冊登記手續(xù)。 (3)下列項(xiàng)目中，不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是()。 (7)從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報(bào)表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報(bào)的是納稅人取得的（）。 (10)對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理或者受理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起()日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。下列稅務(wù)處理錯(cuò)誤的有()。 、搬遷費(fèi) 、紅利所得 (7)下列稅務(wù)代理工作底稿中，屬于備查類工作底稿的有（）。(包括固定資產(chǎn))所取得的由自開票納稅人開具的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票準(zhǔn)予計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，可以在自發(fā)票開具日90日后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前申報(bào)抵扣《增值稅運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣清單》的“聯(lián)運(yùn)”欄次內(nèi)三、簡答題（共3題，第1題4分，第2題5分，第3題6分）(1)某電子生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，各納稅期按規(guī)定申報(bào)繳納增值稅，無留抵稅額。(2)某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，所得稅適用稅率30％(經(jīng)當(dāng)?shù)卣鷾?zhǔn)，免征地方所得稅)。在向該企業(yè)要求支付報(bào)酬時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。2005年來源于B國的所得25000元中，其中利息5000元和特許使用費(fèi)4000元，當(dāng)?shù)厮枚惗惵?0％；生產(chǎn)經(jīng)營所得16000元，當(dāng)?shù)厮枚惗惵?5％，A、B兩國稅款均已繳納。企業(yè)各期增值稅的各種進(jìn)項(xiàng)稅額都已取得合法抵扣憑證并按規(guī)定抵扣，期末無留抵稅額。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(4)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。(3)將上月購進(jìn)的成本為15000元小家電用于職工福利。(4)A公司為一綜合性的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。請計(jì)算該企業(yè)2012年應(yīng)繳納的印花稅。(7)注冊稅務(wù)師王某在對某房地產(chǎn)企業(yè)2012年所得稅匯算清繳鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)投資收益列支以下情況，請分別判斷以下投資收益應(yīng)補(bǔ)稅的金額：(1》2012年5月購買A上市公司發(fā)行股票50萬股，企業(yè)會計(jì)年末自行根據(jù)投資比例確認(rèn)投資收益4萬元。子公司企業(yè)所得稅稅率15%。(1)計(jì)算M企業(yè)當(dāng)月應(yīng)當(dāng)代收代繳的消費(fèi)稅。四、綜合分析題(本題20分)中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(1)某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年12月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價(jià)15萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款450萬元，當(dāng)月實(shí)際收回貨款430萬元，余款下月才能收回。(5)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元，支付購進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)用5萬元、裝卸費(fèi)用3萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。(1)根據(jù)企業(yè)自行計(jì)算、申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確?簡要說明理由。每題1分。(3):C選項(xiàng)A應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算；選項(xiàng)B應(yīng)通過“其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)”科目核算；選項(xiàng)C應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”的紅字反映；選項(xiàng)D應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目核算。甲國所得按我國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝[120247。(1－15%)15%＝89(萬元)，不用補(bǔ)稅。(8):B國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記。二、多項(xiàng)選擇題(共10題。少選，)(1):A,B,E 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生選項(xiàng)c屬于行政復(fù)議終止的情形；選項(xiàng)D應(yīng)該是繼續(xù)進(jìn)行行政復(fù)議。(5):A,B選項(xiàng)C，財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈與政府、社會福利單位、學(xué)校所立的書據(jù)免征印花稅；選項(xiàng)D，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不征印花稅；選項(xiàng)E，企業(yè)與銀行簽訂的貼息貸款合同免征印花稅。(9):A,B,C 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生欠繳稅款在5萬元以上的納稅人在處分其不動產(chǎn)或者大額資產(chǎn)以前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。三、筒答題(共8題，第8題5分，第5題6分，第7題7分，第4題8分)(1):(1)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊年折舊率＝2/5100%＝40%第1年應(yīng)提的折舊額＝l0000X40%＝4000(元)第2年應(yīng)提的折舊額＝(100004000)40%＝2400(元)第3年應(yīng)提的折舊額＝(60002400)40%＝l440(元)從第4年起改按平均年限法(直線法)計(jì)提折舊。(2):(1)應(yīng)納營業(yè)稅、城建稅和教育費(fèi)附加＝(8050)5%(1＋7%＋3%)＝(萬元)【提示】個(gè)人轉(zhuǎn)讓購置的商鋪，余額繳納營業(yè)稅。(4)購進(jìn)貨物用于對災(zāi)區(qū)捐贈的，應(yīng)按以下順序確定銷售額：本企業(yè)同類售價(jià)，其他納稅人同類售價(jià)，最后才是按組價(jià)計(jì)算。17%＝(元)。17%＝(元)。(4)自產(chǎn)貨物用于對災(zāi)區(qū)捐贈的，應(yīng)當(dāng)視同銷售，以對外銷售的公允價(jià)值計(jì)算銷項(xiàng)稅額，應(yīng)計(jì)銷項(xiàng)稅額＝2200017%＝3740(元)。(5):(1)權(quán)利、許可證照應(yīng)納稅額＝35＝15(元)中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證不用繳納印花稅，營業(yè)執(zhí)照副本作為正本使用的應(yīng)貼花。應(yīng)納印花稅合計(jì)＝15＋15000＋95＋3600＝18710(元)(6):(1)。(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額885‰＝(萬元)＜660%＝(萬元)。(3)免稅的投資收益，不必補(bǔ)稅。500200＋200＋200250200247。(3)卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)適用5%的消費(fèi)稅稅率應(yīng)納消費(fèi)稅＝3205%＝l6(萬元)(4)應(yīng)納消費(fèi)稅＝l00320247。根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”