【正文】 網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生⑥從小規(guī)模納稅人購進貨物支付的運費可以抵扣進項稅額，企業(yè)沒有計算，進項稅額的計算有誤。(2)2012年12月應繳納的增值稅＝45017%+102+510(1+8%)247。(+)，未構(gòu)成犯罪，按照稅收征收管理法的規(guī)定，除補繳稅款、滯納金外，還應由稅務機關處以少繳稅款50%以上至5倍以下的罰款。A．稅務機關責令納稅人提供納稅擔?；蛘卟灰婪ù_認納稅擔保有效的行為B．稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為C．稅務機關的辦稅流程D．稅務機關作出的收繳發(fā)票行為【正確答案】C下列關于資產(chǎn)的折舊或攤銷處理中，不正確的做法是（）。A．100B．142．86C．200D．70【正確答案】B按照《稅收征收管理法》的有關規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應當向稅務機關報告。注冊稅務師的以下說法中錯誤的是（）。A．代理納稅申報B．代制記賬憑證C．代為編制會計賬簿和會計報表D．代制原始憑證【正確答案】D稅務代理的執(zhí)業(yè)風險因為委托人方面的情況不同而變化。A．未使用的房屋可計提折舊B．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰，超過部分可在以后扣除C．企業(yè)通過紅十字會向災區(qū)的捐贈，可以全額稅前扣除D．企業(yè)外購的商譽可通過攤銷扣除E．各項稅收的罰款和滯納金，不得在稅前扣除【正確答案】A，E1關于統(tǒng)印發(fā)票領購操作要點，說法正確的有（）。按固體鹽稅額征稅，以自產(chǎn)液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量 E．納稅人以外購的液體鹽加工固體鹽．與自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽計算資源稅的方法一致【正確答案】A，B，C來自?？及?///shuiwushi/1稅收籌劃有多種方法。注冊稅務師采用的是不予征稅的稅收籌劃方法B．某企業(yè)生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)常年處于強震動、高腐蝕的狀態(tài)下．企業(yè)采用直線法計提折舊，注冊稅務師建議企業(yè)改用加速折舊法計提折舊。產(chǎn)品銷售時，都由本企業(yè)車輛運輸送貨上門。A．企業(yè)實際發(fā)生的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費分別在工資總額的2％、14％、1．5％的標準內(nèi)據(jù)實扣除B．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，所提折舊費，不允許在稅前扣除C．企業(yè)每一納稅發(fā)生的廣告和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售(營業(yè))收入的15％的部分，可據(jù)實扣除；超過部分可無限期向以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)D．企業(yè)計提的各種準備金不得扣除E．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務有關的業(yè)務招待費支出．按發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰【正確答案】C，D，E1某直轄市國家稅務局委托某部門代征稅款。A．在不可抗力消除后15日內(nèi)，注冊稅務師可申請延長復議申請期限B．由于稅務行政復議的被申請人是某直轄市國稅局，因此應向國家稅務總局提出復議申請C．對代征部門作出的代征稅款行為不服的。A．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B．特許權使用費所得C．承包所得D．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得E．跨分期取得的稿酬所得【正確答案】A，C，D。A．納稅籌劃的工作記錄B．企業(yè)合同章程C．代理發(fā)票審核的工作記錄D．計稅資料的匯總E．注冊會計師的查賬報告【正確答案】B，E1下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述中，錯誤的有（）。納稅人委托某注冊稅務師代理稅務行政復議。注冊稅務師建議企業(yè)成立獨立核算的車隊。注冊稅務師采用的是減免稅的籌劃方法D．張某因工作需要在上海購置房產(chǎn)，擬在三年后調(diào)回北京時將此房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給劉某，注冊稅務師提醒張某妥善保存原購房合同及購房發(fā)票。A．企業(yè)欲將評估價為100萬元的閑置房產(chǎn)對外銷售，另有意向向W公司投資100萬元。A．長期虧損的企業(yè)B．低于同行業(yè)利潤水平的企業(yè)C．關聯(lián)交易數(shù)額較大或類型較多的企業(yè)D．與避稅港關聯(lián)方發(fā)生業(yè)務往來的企業(yè)E．按規(guī)定進行關聯(lián)申報或準備同期資料的企業(yè)【正確答案】A，B，C，D1下列關于資源稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A．委托人的委托代理意向與稅收法律、法規(guī)和主管稅務機關的要求偏離越大，執(zhí)業(yè)風險就越高B．委托企業(yè)法定代表人納稅意識越強。購進稅控收款機時負擔的進項稅額可以用于抵減應納增值稅額D．如果該個人將企業(yè)的組織形式設立為－人有限責任公司。A．3B．5C．10D．15【正確答案】B納稅人領購發(fā)票，須先將已使用完的發(fā)票存根聯(lián)，交稅務機關審核無誤后，再購領發(fā)票，并且審核后的發(fā)票存根由用票單位自己保管，這種方式稱為（）。加工成精礦對外出售，已知精礦選礦比是70％。A．技術開發(fā)合同應當按合同所載的所有金額計稅B．已繳納印花稅憑證的副本減半計稅C．對分級核算的納稅人設置在二級核算單位和車間的明細賬也應當貼花D．對租賃期限不確認的租賃合同，先按5元計稅貼花，在結(jié)算實際金額時，應當按結(jié)算金額計算的稅額全額貼花【正確答案】C按跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理的規(guī)定，分支機構(gòu)分攤稅款的比例不含哪個因素（）。(19%)9%=(萬元)應補繳消費稅＝＝(萬元)(4)少繳稅款合計＝+＝(萬元)該汽車制造企業(yè)2012年12月故意少申報繳納增值稅和消費稅屬于逃避繳納稅款行為。損失材料應轉(zhuǎn)出的進項稅額＝247。④企業(yè)購進機器設備，處理正確。四、綜合分析題(本題20分)(1):(1)①交款提貨方式銷售的汽車30輛，由于已經(jīng)全額開具了增值稅專用發(fā)票，應該按照450萬元確認為銷售收入，企業(yè)按照430萬元為銷售收入計算有誤，因此計算的增值稅、消費稅有誤。(1－56%)56%＋200250200247。(8):(1)納稅人委托加工應稅消費品，以實際收回的數(shù)量作為課稅數(shù)量。股息、紅利等權益性投資收益，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。所以，租賃辦公室兼作住房的費用不得在稅前扣除，一律視同生活費用。其他賬簿應納稅額＝(20－1)5＝95(元)(3)材料采購合同屬于購銷合同，應納稅額＝(200＋500＋500)%l0000＝3600(元)【提示】應稅合同在簽訂時，納稅義務即已產(chǎn)生，應計算應納稅額并貼花，不論合同是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應貼花。(1＋17%)17%＝(元)。作為銷售方的A公司憑購買方提供的通知單方可開具紅字專用發(fā)票，并沖減當月的銷項稅額3000017%＝5100(元)。(4):(1)銷售貨物無論是否開具發(fā)票，均應當依法納稅。(5)商場內(nèi)獨立核算的啤酒屋利用啤酒生產(chǎn)設備生產(chǎn)的啤酒，應當征收消費稅。作為銷售方的A公司憑購買方提供的通知單中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓機構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生方可開具紅字專用發(fā)票，并沖減當月的銷項稅額3000017%＝5100(元)。計算公式為：年折舊率＝尚可使用年限/預計使用年限年數(shù)總和。欠繳稅款的納稅人放棄到期債權的，稅務機關可以依法行使撤銷權。(7):B,D,E主表中的“營業(yè)成本”項目，填報納稅人經(jīng)營主要業(yè)務和其他業(yè)務發(fā)生的實際成本額，取數(shù)來自會計賬；選項A，企業(yè)對外出租包裝物繳納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加應填入“營業(yè)稅金及附加”欄內(nèi)；選項C，企業(yè)用于對外捐贈的產(chǎn)品成本應該填入“營業(yè)外支出”欄內(nèi)。(3):A,C,E處置房產(chǎn)取得的凈收益、以及取得的政府補助均屬于營業(yè)外收入，不作為銷售(營業(yè))收入的組成部分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。(9):C納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。免抵退稅額＝l00013%＝l30(萬元)。(1－15%)]25%＝65(萬元)；在甲國已納稅額＝120247。應退稅額＝7000247。(2):B 個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。(3)計算2012年12月該企業(yè)應補繳的消費稅。(7)當月因管理不善損失庫存外購原材料金額35萬元()，直接計入“管理費用”。(3)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價10萬元出售，共計取得收入50萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。(3)計算集團公司向Y專賣店銷售卷煙應繳納的消費稅。(說明：煙絲消費稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅為56%。房地產(chǎn)企業(yè)按持股比例確認投資收益。2012年末，自行核算該餐館2012年營業(yè)收入為88萬元，各項成本費用支出合計84萬元，其中包括：(1)租賃辦公室兼住房一套，在支出總額中列支當年租金共計3．6萬元；(