【正文】 2)支出總額中列支了張某的工資費(fèi)用共計(jì)10萬元；(3)支出總額中列支了5名雇員的工資費(fèi)用共計(jì)8萬元；(4)支出總額中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)6萬元。(5)某食品生產(chǎn)企業(yè)2012年5月份成立，領(lǐng)受工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本、副本各1件，稅務(wù)登記證正本、副本各1件，土地使用證1件。(5)商場(chǎng)內(nèi)設(shè)獨(dú)立核算的啤酒屋，自制啤酒1噸，取得零售銷售收入20000元。2012年3月發(fā)生下列事項(xiàng)，請(qǐng)分析流轉(zhuǎn)稅的處理(計(jì)算過程及結(jié)果四舍五入保留兩位小數(shù))：(1)當(dāng)月平價(jià)銷售電器，收到供貨方返利款50000元。(2)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的印花稅。(當(dāng)?shù)卣?guī)定地方所得稅與企業(yè)所得稅給予同比例優(yōu)惠)2006年度企業(yè)利潤(rùn)表如下：利潤(rùn)表2006年1231日單位：萬元(人民幣)項(xiàng)目 行次 本年累計(jì)數(shù) 一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生18700其中：出口主營(yíng)業(yè)務(wù)收人 26800減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 36700其中：出口產(chǎn)品銷售成本 45200主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 5二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 62000加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 7中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生12減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 830管理費(fèi)用 9430財(cái)務(wù)費(fèi)用 101505%(2)李某系某市居民，于2005年2月以50萬元購(gòu)得一臨街商鋪，同時(shí)支付相關(guān)稅費(fèi)1萬元，購(gòu)置后一直對(duì)外出租。(2)一、基本資料： 某稅務(wù)師事務(wù)所接受甲企業(yè)委托審核其2006年度的納稅情況。四、綜合分析題（共兩題，第一題20分，第二題25分）(1)某中外合資企業(yè)2001年至2005年境內(nèi)及來源于A國(guó)、B國(guó)的所得情況見下表，國(guó)內(nèi)適用優(yōu)惠稅率15％(地方所得稅免征)。1997年開業(yè)經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)期15年，該企業(yè)兼營(yíng)非生產(chǎn)性業(yè)務(wù)，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)1997年至2004年的應(yīng)納稅所得額、生產(chǎn)性收入占全部業(yè)務(wù)收入的比重及歷年所繳的所得稅如下：會(huì)額單位：萬元納稅年度 19971998199920002001200220032004利潤(rùn)總額 70508012030125200130應(yīng)納稅所得額 50109014010120250150生產(chǎn)性收入占全部 業(yè)務(wù)收入的比重(％)5161634957456970繳納的所得稅 0002lO1845中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生(3)工程師高某接受某市區(qū)的企業(yè)委托設(shè)計(jì)一項(xiàng)新型生產(chǎn)技術(shù)。該電子生產(chǎn)企業(yè)以購(gòu)貨方占用其流動(dòng)資金為由經(jīng)協(xié)商另收20萬元作為補(bǔ)償，款項(xiàng)已于當(dāng)月收到，公司也于當(dāng)月向購(gòu)貨方開具收款收據(jù)，并按“金融保險(xiǎn)業(yè)”計(jì)提申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅。 (9)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《銷售‘(營(yíng)業(yè))收入及其他收入明細(xì)表》中稅收上應(yīng)確認(rèn)的“其他收入”有（）。，以產(chǎn)品同類銷售價(jià)格計(jì)算的金額按適用稅率繳納印花稅 ，不需繳納印花稅 ，按預(yù)期產(chǎn)品銷售收入1%付款，尚無銷售暫不繳納印花稅，貸款金額不變，不需繳納印花稅中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生，減少采購(gòu)數(shù)量和金額，已繳納印花稅的原采購(gòu)合同作修改，不需繳納印花稅(5)注冊(cè)稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售實(shí)現(xiàn)的有()。，按會(huì)計(jì)處理增提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)入管理費(fèi)用 ，按會(huì)計(jì)處理直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用 ，按會(huì)計(jì)處理計(jì)人應(yīng)付福利費(fèi) ，按會(huì)計(jì)處理計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出，按會(huì)計(jì)處理于當(dāng)年計(jì)人營(yíng)業(yè)費(fèi)用(2)注冊(cè)稅務(wù)師代理審查資源稅時(shí)，下列表述中正確的有（）。注冊(cè)稅務(wù)師受理其2006年度個(gè)人所得稅申報(bào)代理，經(jīng)了解2006年張某每月收入是由從勞動(dòng)保障部門取得的退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報(bào)正確的做法是()。 (5)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列稅費(fèi)，應(yīng)在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的是（）。，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管理中心審核后，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師管坪中心審核后，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市注冊(cè)稅務(wù)師協(xié)會(huì)審核后(2)按照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。對(duì)于()，給予執(zhí)業(yè)備案。 (4)下列項(xiàng)目中，應(yīng)由付款方向收款方開具發(fā)票的是()。、城市維護(hù)建設(shè)稅、教再貢附加三個(gè)合計(jì)數(shù)填報(bào) 、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房地產(chǎn)開發(fā)期間繳納的土地使用稅合計(jì)數(shù)填報(bào)、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)(8)高級(jí)工程師張某于2005年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期3年。中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生 二、多項(xiàng)選擇題（共10題，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意，錯(cuò)選或多選均不得分；少選，但選擇正確的每個(gè)選項(xiàng)得0．5分.）(1)注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)于下列項(xiàng)目，在代理當(dāng)年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作納稅調(diào)整增加(假定稅法與財(cái)務(wù)處理的金額相等)的有（）。，收回舊空調(diào)不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 ，收回舊空調(diào)可按10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額 ，收回舊空調(diào)不計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，收回舊空調(diào)可比照收購(gòu)廢舊物品按13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，收回舊空調(diào)依收購(gòu)價(jià)的10%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額(4)注冊(cè)稅務(wù)師審核某工業(yè)企業(yè)2006年1月書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證時(shí)，有關(guān)印花稅的稅務(wù)處理正確的有（）。 (8)下列主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)欠稅的納稅人作出的行為中，符合《稅收征管法》及有關(guān)政策規(guī)定的有（）。2007年5月國(guó)稅稽查分局派員對(duì)其2006年1月～2007年4月增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2006年3月份有一筆銷售電子產(chǎn)品業(yè)務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票注明：價(jià)款500萬元，稅款85萬元，于當(dāng)月收到購(gòu)貨方出具的商業(yè)承兌匯票。該企業(yè)只享受“二免三減半”優(yōu)惠政策。(4)甲企業(yè)屬于糧食購(gòu)銷企業(yè)，由于城鎮(zhèn)規(guī)劃，拆遷原倉(cāng)庫(kù)后，有近兩畝的空地，辦理有關(guān)手續(xù)后，甲企業(yè)決定與建筑商乙企業(yè)聯(lián)合開發(fā)，甲企業(yè)出土地，建筑商乙企業(yè)出資金，建成后的房產(chǎn)50%歸甲企業(yè)，50%歸建筑商乙企業(yè)，甲企業(yè)所得的50％的房產(chǎn)準(zhǔn)備全部出售。(該企業(yè)境外所得稅采用限額抵免法)單位：元(人民幣)境內(nèi)所得已在A國(guó)繳納的稅款B國(guó)所得已在B國(guó)繳納的稅款要求：根據(jù)上述資料分別計(jì)算該中外合資企業(yè)2001年至2005年應(yīng)在我國(guó)繳納的所得稅稅款。企業(yè)外購(gòu)貨物和自產(chǎn)貨物適用稅率均為17％。(1)李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加。(3)A公司為一綜合性的商業(yè)零售企業(yè)，增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%。(4)本月購(gòu)進(jìn)貨物28000元用于對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)(同類產(chǎn)品售價(jià)為30000元)。2012年3月發(fā)生下列事項(xiàng)，請(qǐng)依次分析流轉(zhuǎn)稅的稅務(wù)處理：(1)當(dāng)月銷售貨物收款50000元，未開具發(fā)票；(2)2012年1月銷售貨物一批，發(fā)貨同時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明銷售額為30000元，本月初該批貨物因質(zhì)量問題被退回，按規(guī)定程序開具了紅字專用發(fā)票；(3)上月購(gòu)進(jìn)的原材料中有15000元用于企業(yè)新辦公樓的工程建設(shè)，進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)抵扣；(4)本月中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡(luò)教育機(jī)構(gòu)”、“十佳職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領(lǐng)成功職業(yè)人生將自產(chǎn)貨物20000元(市場(chǎng)不含稅價(jià)格22000元)用于對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)；(5)將自產(chǎn)的產(chǎn)品用于本企業(yè)對(duì)外營(yíng)業(yè)的大酒店，該產(chǎn)品的生產(chǎn)成本5200元，對(duì)外的市場(chǎng)零售價(jià)8500元；(6)將上月外購(gòu)的用于生產(chǎn)高檔化妝品的普通化妝品(不含稅購(gòu)進(jìn)價(jià)4000元)用于職工福利。(6)張某于20