稅務(wù)代理實務(wù)押題試卷(二)-wenkub
2023-04-10 03:05:52 本頁面
【正文】 下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（）。(4)進口卷煙消費稅組成計稅價格＝(6000＋300000247。[正確答案]C試題解析:(1)進口卷煙的關(guān)稅＝600020025%＝300000(元)(2)每標(biāo)準條進口卷煙(200支)確定消費稅適用比例稅率的價格＝(6000+300000247。，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金[正確答案]B試題解析:稅收法律責(zé)任具有不轉(zhuǎn)嫁性，稅收法律責(zé)任是由納稅人、扣繳義務(wù)人本身固有的，不能因為代理關(guān)系而轉(zhuǎn)嫁，若因注冊稅務(wù)師工作過失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。，在市區(qū)開設(shè)餐廳，受審計局領(lǐng)導(dǎo)委派去下屬審計機構(gòu)講課[正確答案]B試題解析:國家機關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。汽車修理業(yè)務(wù)是增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，所以，該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)由國家稅務(wù)局管理。轉(zhuǎn)讓此倉庫應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬元。 2 2013年某個體工商戶取得銷售收入30萬元，將不含稅價格為15，萬元的商品用于親友消費；轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅5萬元?！抖悇?wù)代理實務(wù)》（二）一、單項選擇題(共10題，合計10分)1在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（）。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費限額為（）萬元。(僅考慮營業(yè)稅、城建稅及教育費附加)[正確答案]C試題解析:轉(zhuǎn)讓過程中應(yīng)納的營業(yè)稅、城建稅及教育費附加＝655%(1＋7%＋3%)＝3．58(萬元)倉庫的賬面成本＝60(60247。6某企業(yè)2013年書立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺，合同記載年租金10萬元，租期五年；受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬元，支付加工費金額15萬元，加工企業(yè)提供輔助材料5萬元。應(yīng)納印花稅＝10000051‰＋(150000＋50000)‰＝600(元) 7下述情形中，委托方在代理期限內(nèi)不可單方面終止代理行為的是（）。選項B屬于個體經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。注冊稅務(wù)師對外執(zhí)業(yè)是以稅務(wù)師事務(wù)所的名義，因此，乙企業(yè)應(yīng)該向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求。200+150)247。200+150)247。，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)、通訊補貼收入[正確答案]B,C,E,試題解析:選項B，屬于“工資、薪金所得”項目，但暫緩征收個人所得稅；選項C，按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”繳納個人所得稅；選項E，個人取得的公司股票分紅收入，按“股息紅利所得”繳納個人所得稅。[正確答案]B,C,D,試題解析:對稅務(wù)機關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先向稅務(wù)機關(guān)提出復(fù)議，如果對復(fù)議結(jié)果不服的，可以再向人民法院提出行政訴訟。 16下列關(guān)于外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)按經(jīng)費支出核定征收企業(yè)所得稅的相關(guān)表述正確的有（）。選項C和E不符合應(yīng)拒絕出具報告的規(guī)定，因此不符合題意要求。 三、簡答題(共8題，合計50分)21某首飾制造公司系增值稅一般納稅人，2013年10月15日該企業(yè)倉庫被盜，損失一批原材料，價款100萬元，被盜事件發(fā)生后公司及時向公安機關(guān)報案，但案件尚未偵破。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其實際發(fā)生且會計上已作損失處理的年度申報扣除。(3)4月1日受中國人民銀行委托發(fā)放貸款給國內(nèi)某房地產(chǎn)企業(yè)，金額5000萬元，貸款期限3個月，%，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費。(6)4月末盤點庫存現(xiàn)金。即營業(yè)額＝賣出價－買入價。理財服務(wù)收入應(yīng)繳納營業(yè)稅＝2005%＝10(萬元)(5)金融機構(gòu)往來利息收入免征營業(yè)稅。(2)2013年1月銷售貨物30000元，發(fā)貨的同時開具了增值稅專用發(fā)票，本月初因質(zhì)量問題被退回。(6)當(dāng)月向某供貨方收取進場費100000元。(4)購進貨物用于對災(zāi)區(qū)捐贈的，應(yīng)按以下順序確定銷售額：本企業(yè)同類售價，其他納稅人同類售價，最后才是按組價計算。17%＝(元)。問題：(1)請判斷無形資產(chǎn)計稅價值?(2)研究開發(fā)費用適用的稅收政策?(3)當(dāng)年該項研究開發(fā)支出在稅前可扣除的金額?[正確答案] (1)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)，即以1200萬元為計稅價值。124＝40(萬元)，可加計攤銷20萬元，合計當(dāng)年可以在稅前扣除1260萬元(800+80050%+40+20)。B公司企業(yè)所得稅稅率為22%；(3)2013年位于深圳的子公司分回利潤85萬元，房地產(chǎn)企業(yè)按此金額確認為投資收益。(2)應(yīng)補稅＝25002%25%＝(萬元)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅的，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。(2)3月轉(zhuǎn)讓2009年購買的三居室精裝修房屋一套，售價230萬元，轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)稅費13．8萬元。(4)9月在參加某商場組織的有獎銷售活動中，中獎所得共計價值30000元。[正確答案] (1)1—12月工薪收入應(yīng)繳納的個人所得稅＝[(84003500)20%555]12＝5100(元)(2)轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個人所得稅＝()20%10000＝226400(元)(3)舉報協(xié)查違法犯罪活動，從公安部門獲得的獎金免征個人所得稅。(以上業(yè)務(wù)均簽訂了不動產(chǎn)銷售合同)根據(jù)以上資料，回答下列問題：(1)計算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應(yīng)納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。(5)計算
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