稅務(wù)代理實(shí)務(wù)押題試卷(二)-wenkub
2023-04-10 03:05:52 本頁(yè)面
【正文】 下所得不是按照“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有（）。(4)進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格＝(6000＋300000247。[正確答案]C試題解析:(1)進(jìn)口卷煙的關(guān)稅＝600020025%＝300000(元)(2)每標(biāo)準(zhǔn)條進(jìn)口卷煙(200支)確定消費(fèi)稅適用比例稅率的價(jià)格＝(6000+300000247。，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金[正確答案]B試題解析:稅收法律責(zé)任具有不轉(zhuǎn)嫁性，稅收法律責(zé)任是由納稅人、扣繳義務(wù)人本身固有的，不能因?yàn)榇黻P(guān)系而轉(zhuǎn)嫁，若因注冊(cè)稅務(wù)師工作過(guò)失而導(dǎo)致納稅人、扣繳義務(wù)人產(chǎn)生損失的，納稅人、扣繳義務(wù)人可以通過(guò)民事訴訟程序向代理人提出賠償要求。，在市區(qū)開(kāi)設(shè)餐廳，受審計(jì)局領(lǐng)導(dǎo)委派去下屬審計(jì)機(jī)構(gòu)講課[正確答案]B試題解析:國(guó)家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村小商販不用辦理稅務(wù)登記。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。汽車(chē)修理業(yè)務(wù)是增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，所以，該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)由國(guó)家稅務(wù)局管理。轉(zhuǎn)讓此倉(cāng)庫(kù)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。 2 2013年某個(gè)體工商戶(hù)取得銷(xiāo)售收入30萬(wàn)元，將不含稅價(jià)格為15，萬(wàn)元的商品用于親友消費(fèi)；轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬(wàn)元，取得基金分紅5萬(wàn)元?！抖悇?wù)代理實(shí)務(wù)》（二）一、單項(xiàng)選擇題(共10題，合計(jì)10分)1在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中不符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（）。該個(gè)體工商戶(hù)允許稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)限額為（）萬(wàn)元。(僅考慮營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加)[正確答案]C試題解析:轉(zhuǎn)讓過(guò)程中應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅及教育費(fèi)附加＝655%(1＋7%＋3%)＝3．58(萬(wàn)元)倉(cāng)庫(kù)的賬面成本＝60(60247。6某企業(yè)2013年書(shū)立了以下合同：向某公司租賃設(shè)備一臺(tái)，合同記載年租金10萬(wàn)元，租期五年；受甲公司委托加工一批產(chǎn)品，加工承攬合同中注明甲公司提供原材料金額180萬(wàn)元，支付加工費(fèi)金額15萬(wàn)元，加工企業(yè)提供輔助材料5萬(wàn)元。應(yīng)納印花稅＝10000051‰＋(150000＋50000)‰＝600(元) 7下述情形中，委托方在代理期限內(nèi)不可單方面終止代理行為的是（）。選項(xiàng)B屬于個(gè)體經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)外執(zhí)業(yè)是以稅務(wù)師事務(wù)所的名義，因此，乙企業(yè)應(yīng)該向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求。200+150)247。200+150)247。，對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)、通訊補(bǔ)貼收入[正確答案]B,C,E,試題解析:選項(xiàng)B，屬于“工資、薪金所得”項(xiàng)目，但暫緩征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，按“個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)E，個(gè)人取得的公司股票分紅收入，按“股息紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。[正確答案]B,C,D,試題解析:對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出復(fù)議，如果對(duì)復(fù)議結(jié)果不服的，可以再向人民法院提出行政訴訟。 16下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)按經(jīng)費(fèi)支出核定征收企業(yè)所得稅的相關(guān)表述正確的有（）。選項(xiàng)C和E不符合應(yīng)拒絕出具報(bào)告的規(guī)定，因此不符合題意要求。 三、簡(jiǎn)答題(共8題，合計(jì)50分)21某首飾制造公司系增值稅一般納稅人，2013年10月15日該企業(yè)倉(cāng)庫(kù)被盜，損失一批原材料，價(jià)款100萬(wàn)元，被盜事件發(fā)生后公司及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案，但案件尚未偵破。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。(3)4月1日受中國(guó)人民銀行委托發(fā)放貸款給國(guó)內(nèi)某房地產(chǎn)企業(yè)，金額5000萬(wàn)元，貸款期限3個(gè)月，%，銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)。(6)4月末盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。即營(yíng)業(yè)額＝賣(mài)出價(jià)－買(mǎi)入價(jià)。理財(cái)服務(wù)收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅＝2005%＝10(萬(wàn)元)(5)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入免征營(yíng)業(yè)稅。(2)2013年1月銷(xiāo)售貨物30000元，發(fā)貨的同時(shí)開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，本月初因質(zhì)量問(wèn)題被退回。(6)當(dāng)月向某供貨方收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)100000元。(4)購(gòu)進(jìn)貨物用于對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)的，應(yīng)按以下順序確定銷(xiāo)售額：本企業(yè)同類(lèi)售價(jià)，其他納稅人同類(lèi)售價(jià)，最后才是按組價(jià)計(jì)算。17%＝(元)。問(wèn)題：(1)請(qǐng)判斷無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅價(jià)值?(2)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用適用的稅收政策?(3)當(dāng)年該項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)支出在稅前可扣除的金額?[正確答案] (1)自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，以開(kāi)發(fā)過(guò)程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，即以1200萬(wàn)元為計(jì)稅價(jià)值。124＝40(萬(wàn)元)，可加計(jì)攤銷(xiāo)20萬(wàn)元，合計(jì)當(dāng)年可以在稅前扣除1260萬(wàn)元(800+80050%+40+20)。B公司企業(yè)所得稅稅率為22%；(3)2013年位于深圳的子公司分回利潤(rùn)85萬(wàn)元，房地產(chǎn)企業(yè)按此金額確認(rèn)為投資收益。(2)應(yīng)補(bǔ)稅＝25002%25%＝(萬(wàn)元)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅的，但不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。(2)3月轉(zhuǎn)讓2009年購(gòu)買(mǎi)的三居室精裝修房屋一套，售價(jià)230萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付的相關(guān)稅費(fèi)13．8萬(wàn)元。(4)9月在參加某商場(chǎng)組織的有獎(jiǎng)銷(xiāo)售活動(dòng)中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值30000元。[正確答案] (1)1—12月工薪收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝[(84003500)20%555]12＝5100(元)(2)轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅＝()20%10000＝226400(元)(3)舉報(bào)協(xié)查違法犯罪活動(dòng)，從公安部門(mén)獲得的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅。(以上業(yè)務(wù)均簽訂了不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售合同)根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：(1)計(jì)算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應(yīng)納土地增值稅允許扣除的項(xiàng)目合計(jì)金額。(5)計(jì)算
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