【正文】 后甲仍未繳納稅款，稅務(wù)所遂將服裝以1000元的價(jià)格委托某商店銷售，用以抵繳稅款。，根據(jù)企業(yè)所得稅有關(guān)政策，對(duì)此項(xiàng)投資損失應(yīng)如何處理?(二)個(gè)體工商戶甲在某集貿(mào)市場(chǎng)從事服裝經(jīng)營(yíng)。長(zhǎng)江貿(mào)易公司經(jīng)營(yíng)不善、長(zhǎng)期虧損，于2008年3月終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，分別向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。，稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)旨2008年3月1日起調(diào)整為2000元/月 、%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實(shí)扣除，可以按實(shí)際發(fā)生額的40%扣除 %的部分據(jù)實(shí)扣除，超過部分，在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，正確的() 、修繕、裝飾工程作業(yè)的納稅人，無論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程原材料及其他物資和動(dòng)力的價(jià)款在內(nèi) ，下列情形中，行政復(fù)議中止的有()。、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資人作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ，以企業(yè)分得產(chǎn)品的時(shí)間確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn) ，正確的有()。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 ，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 ，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金，發(fā)現(xiàn)納稅人2009年12月有下列一筆業(yè)務(wù)： 借：銀行存款 100000 貸：營(yíng)業(yè)外收 100000 經(jīng)審核確認(rèn)為納稅人因購(gòu)進(jìn)鋼材達(dá)到一定數(shù)額從銷售方取得的返還資金(假定該納稅人2009年決算報(bào)表已編制).注冊(cè)稅務(wù)師作出的下列賬務(wù)調(diào)整中，正確的是()。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬元。、甲公司股東和乙商場(chǎng)股東不承擔(dān)連帶責(zé)任 ，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任 ，乙商場(chǎng)股東承擔(dān)連帶責(zé)任 ，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任 ，正確的是()。 ，正確的是()，繳納增值稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理 ，繳納營(yíng)業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理 ，繳納營(yíng)業(yè)稅的新增企業(yè)，其企業(yè)所得稅由國(guó)家稅務(wù)局管理 ，新增的銀行、保險(xiǎn)公司，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理 ，仍進(jìn)行代理活動(dòng)，將()。一、單項(xiàng)選擇題(共10題。第一篇：2010年稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試真題及答案解析2010年稅務(wù)師《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》考試真題及答案解析有部分同學(xué)手上有很多稅務(wù)師真題，卻不知道如何運(yùn)用它來為自己提升，還有些同學(xué)一味的做真題，到頭來還是無法提高分?jǐn)?shù)。每題1分。 ，代理人不負(fù)責(zé)任 ，委托人不負(fù)責(zé)任 。，商定每月租金20000元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬元。：以前年度損益調(diào)整 17000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)17000 ：以前年度損益調(diào)整 17000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)17000 ：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) ，屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書的是()。錯(cuò)選，本題不得分?！肮潭ㄙY產(chǎn)”項(xiàng)目包括融資性租入固定資產(chǎn)，不包括經(jīng)營(yíng)性租人固定資產(chǎn) ，應(yīng)計(jì)人存貨采購(gòu)成本，如果進(jìn)貨費(fèi)用金額較小，可以直接計(jì)人當(dāng)期損益、由于各種不可抗拒的自然災(zāi)害而產(chǎn)生的毀損，處置時(shí)均應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算，計(jì)算處置固定資產(chǎn)的凈損益，期末直接轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，被投資企業(yè)分派的現(xiàn)金股利應(yīng)該沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資，不確認(rèn)投資收益，應(yīng)該按產(chǎn)品成本確認(rèn)收入，并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額 ，生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額視具體情況可依據(jù)()及出口貨物的退稅率計(jì)算。尚未確定法定代理人，須等待其繼承人表明是否參加行政復(fù)議的 ，無繼承人的 、配套設(shè)施或裝置于房屋的設(shè)備中，即使在會(huì)計(jì)核算中未計(jì)入房產(chǎn)價(jià)值，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)也應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值的有()。2008年10月，新華制造有限公司在長(zhǎng)江貿(mào)易公司注銷后收回貨幣資金100萬元，投資損失400萬元，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)記入“投資損益”借方，并于2008年的企業(yè)所得稅稅前扣除。2009年1月，甲以生意清淡經(jīng)營(yíng)虧損為由，沒有在規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，預(yù)準(zhǔn)地稅務(wù)所責(zé)令其限辮申報(bào)，但甲逾期仍不申報(bào)。問題：，應(yīng)如何處理甲的行為? 。，凱旋特種器材貿(mào)易公司資產(chǎn)負(fù)債表顯示如下： ：(1)注銷方案：注銷凱旋特種器材貿(mào)易公司，支付從業(yè)人員經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金及清算費(fèi)用合計(jì)100萬元，償還短期借款1000萬元后，收回貨幣資金4900萬元。(四)某公司2009年10月辭退甲、乙、丙三名正式員工：甲員工已經(jīng)工作3年，月收入5000元，辭退時(shí)公司給予一次性補(bǔ)償15000元。問題：對(duì)甲、乙、丙三名員工，公司應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅分別為多少?(五)2010年3月萬保房地產(chǎn)開發(fā)公司、海奧裝飾公司和達(dá)明塑鋼廠分別以自行開發(fā)的房產(chǎn)、貨幣資金和外購(gòu)的鋼材投資成立萬海達(dá)建材經(jīng)營(yíng)公司，并約定按投資比例進(jìn)行利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。(2)具體涉稅問題：①在審查有關(guān)賬目時(shí)，發(fā)現(xiàn)每個(gè)季度末“財(cái)務(wù)費(fèi)用”借方都有一筆紅字沖轉(zhuǎn)，經(jīng)調(diào)查核實(shí)，該公司2008年向各地銷售電子設(shè)備，部分方?jīng)]有及時(shí)付款，ABC公司向欠款的方按季收取所欠貨款的利息，全年合計(jì)14萬元，企業(yè)每季賬務(wù)處理為： 借：銀行存款 X X X 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 X X X ②2008年5月，以公司自己生產(chǎn)制造的電子設(shè)備180萬元(不含稅銷售價(jià))對(duì)外、投資。(1)1月18 日為了獎(jiǎng)勵(lì)公司研發(fā)部門學(xué)科帶頭人李某，兌現(xiàn)年終獎(jiǎng)，獎(jiǎng)勵(lì)給李某價(jià)值18萬元的小汽車一輛，產(chǎn)權(quán)辦理在李某名下，企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi) 18萬元 貸：銀行存款 18萬元李某每月工資1萬元，已按稅法規(guī)定代扣了個(gè)人所得稅。企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：固定資產(chǎn)清理 40萬元 累計(jì)折舊 9萬元 貸：固定資產(chǎn) 49萬元 借：銀行存款 50萬元 貸：固定資產(chǎn)清理 50萬元(3)3月10 日，從國(guó)內(nèi)采購(gòu)機(jī)器設(shè)備2臺(tái)給生產(chǎn)基地使用，增值稅專用發(fā)票上注明 每臺(tái)設(shè)備價(jià)款100萬元，增值稅稅額17萬元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所支付的運(yùn)輸費(fèi)用1萬元，安裝調(diào)試費(fèi)用3萬元，取得合法發(fā)票，均用銀行存款支付。(二)納稅人基本情況：某食品公司以屠宰牛、生產(chǎn)肉制品為主營(yíng)業(yè)務(wù)，系增值稅一般納稅人，位于某縣工業(yè)園區(qū)，2009年銷售收入352800000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 337040000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加20000元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用14530000元管理費(fèi)用3010000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用1860000元，營(yíng)業(yè)外收入 3000000元，營(yíng)業(yè)外支出10000元，利潤(rùn)總額670000元。在2009年10月份主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)例行納稅評(píng)估時(shí)發(fā)現(xiàn)了上述問題，企業(yè)已按稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求補(bǔ)繳了稅款560000元和滯納金95200元。問題：。注冊(cè)稅務(wù)師2010年1月初受托對(duì)該企業(yè)2009年度的納稅情況進(jìn)行審核，獲得下列資料： ，而該公司財(cái)務(wù)入庫(kù)數(shù)量為 。、憑證及相關(guān)納稅資料，未發(fā)現(xiàn)副產(chǎn)品銷售記錄的記載，經(jīng)詢問生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)人，得知該公司將副產(chǎn)品提供給安徽的上家生物公司了。應(yīng)納稅調(diào)整減少：15%一(700+50)=(萬元)(3)研究開發(fā)費(fèi)多加計(jì)扣除，多作納稅調(diào)減應(yīng)納稅所得額。企業(yè)購(gòu)置的用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的固定資產(chǎn)，取得合法增值稅扣稅憑證的，可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，企業(yè)未按稅法規(guī)定，少計(jì)運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額。15%=(萬元)應(yīng)補(bǔ)企業(yè)所得稅==(萬元)。12=，適用20%稅率，速算扣除數(shù)375元 應(yīng)納個(gè)人所得稅額= x20%375=(元)：，：50247。，多抵扣785072：16元。(6)企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)，應(yīng)做納稅調(diào)增處理。)+租金收入160000=(元)收入總額的5%5%o=(元)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為1020000+722000=1742000(元)，其中有合規(guī)票據(jù)的僅為1020000元，因此，只能就1020000元的60%計(jì)算列支標(biāo)準(zhǔn)為612000元。)+(247。第二篇：2012年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》真題及答案一、單項(xiàng)選擇題(每題1．00分)納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后，不足以繳納稅款時(shí)，可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理（）。A．企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資額的10%部分B．國(guó)債利息收人C．殘疾人員工資加計(jì)扣除部分D．企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除部分 答案：A土地增值稅納稅申報(bào)表（一）中，“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括（）。A．金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)在計(jì)算營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額時(shí)要扣除工本費(fèi)和郵寄費(fèi) B．一般貸款業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)額為貸款利息收入C．外匯轉(zhuǎn)讓的營(yíng)業(yè)額為買賣外匯的價(jià)差收人，可以扣除賣出過程中支付的稅費(fèi) D．金融商品的買人價(jià)只可按移動(dòng)平均法核算答案：B 注冊(cè)稅務(wù)師模擬中心，二、多項(xiàng)選擇題(每題2．00分)1納稅人下列行為中，如情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬元以下釣款的有（）。A．對(duì)公租房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公租房，免征契稅B．企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定實(shí)施注銷、破產(chǎn)后，債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅C．甲企業(yè)按照當(dāng)?shù)卣恼猩虆f(xié)議土地出讓金減免了40%，則在申報(bào)契稅時(shí)，可以按實(shí)際支付金額計(jì)算繳納契稅D．母公司以土地、房屋對(duì)控股子公司增資，屬于同一投資主體內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，控股子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為不繳納契稅E．企業(yè)依照法律規(guī)定分立，對(duì)派生方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)繳納契稅 答案：A，B 注冊(cè)稅務(wù)師模擬中心，1甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月“庫(kù)存商品”賬戶的貸方fe生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了（）。A．年所得12萬元以上是指納稅人各類收人的應(yīng)納稅所得額合計(jì)趄過12萬元 B．納稅人在兩處以上取得工資的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)C．年所得12萬元以上但已足額扣繳稅款的納稅人不必再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)D．年所得12萬元以上的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)只需填報(bào)《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》即可E．取得應(yīng)稅所得且沒有扣繳義務(wù)人的，必須自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào) 答案：A，B，E1有關(guān)土地增值稅的處理，符合稅法規(guī)定的有（）。該生產(chǎn)企業(yè)銷售辦公樓無須繳納土地增值稅D．某單位于2010年接受抵債房產(chǎn)一處，接受價(jià)2450萬元，2011年拍賣后取得款項(xiàng)1950萬元，則無須繳納土地增值稅E．納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后，清算補(bǔ)繳的土地增值稅，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)補(bǔ)繳的，不加收滯納金答案：A，B，E 納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟，這些行政行為有（）。(3)將對(duì)D企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資對(duì)外出售，取得了處置收益30萬元，并計(jì)人了“投資收益”科目，A企業(yè)認(rèn)為該項(xiàng)也屬于免稅項(xiàng)目。該視頻會(huì)議系統(tǒng)是否要作為建筑物的組成部分？其進(jìn)項(xiàng)稅額是否能夠抵扣？問題：請(qǐng)根據(jù)稅法規(guī)定分別予以回答。市國(guó)家稅務(wù)局對(duì)甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請(qǐng)進(jìn)行了審查，作出了不予受理的決定。問題：1．上述出租房產(chǎn)業(yè)務(wù)第一年的營(yíng)業(yè)稅和企業(yè)所得稅應(yīng)如何處理？2．就第一年收取租金、計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加、結(jié)轉(zhuǎn)收人和稅費(fèi)的業(yè)務(wù)作出賬務(wù)處理。(4)與供電部門簽訂一份供電合同，合同約定按實(shí)際供電數(shù)量和金額按月結(jié)算電費(fèi)。問題：請(qǐng)分別說明該企業(yè)簽訂的上述合同是否繳納印花稅》若繳納，則簡(jiǎn)述計(jì)算繳納印花稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅目。(2)2008年巳作為“壞賬損失”稅前扣除的應(yīng)收賬款30萬元，于2010年8月重新收回，企業(yè)將收到款項(xiàng)計(jì)入“其他應(yīng)付款”，2010年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)未繳納企業(yè)所得稅。(2)對(duì)企業(yè)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)未代扣的個(gè)人所得稅，責(zé)令該企業(yè)協(xié)助向納稅人追繳稅款，并對(duì)該企業(yè)處以未代扣稅款0．5倍罰款和自未代扣稅款申報(bào)期滿之日起按日加收萬分之五的滯納金。2011年9月安裝完工。2．評(píng)估情況。問題：1．甲公司處置資產(chǎn)涉及哪些稅費(fèi)（暫不考慮印花稅、企業(yè)所得稅）？分別列式計(jì)算。其中汽車及配件銷售收人10200萬元、修理業(yè)務(wù)收入1500萬元。其中：下腳廢料銷售收入36．27萬元、保險(xiǎn)費(fèi)手續(xù)費(fèi)返還款24萬元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷場(chǎng)地租賃費(fèi)2萬元、納稅大戶地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)44．73萬元（該獎(jiǎng)勵(lì)資金沒有專門的資金管理辦法或具體管理要求）。5．“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬元，系從投資的高新技術(shù)企業(yè)（所得稅稅率15%)稅后分回投資收益85萬元（其中有17萬元系被投資企業(yè)2007年以前形成的未分配利潤(rùn)額）。8．“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1560萬元，其中職工工資1050萬元（含職工住房補(bǔ)貼52．5萬元）、稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)憑據(jù)注明工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出21萬元、職工福利費(fèi)120萬元、2011年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作脤支出30萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)105萬元、折舊等其他合理費(fèi)用234萬元。其中違反汽車供應(yīng)商定價(jià)政策，揸自降價(jià)銷售被供應(yīng)商處以違規(guī)罰款10萬元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事，造成交通事故被交管部門處以違章罰款1．2萬元。2．請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。，委托方欲終止代理行為，應(yīng)與受托方協(xié)商并經(jīng)過受托方同意后終止，稅務(wù)師事務(wù)所可以單方終止代理行為，稅務(wù)師事務(wù)所可單方終止代理行為，一方如遇特殊情況需要終止代理行為的，提出終止的一方應(yīng)及時(shí)通知另一方，并向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，終止的具體事項(xiàng)由雙方協(xié)商解決【參考答案】A下列項(xiàng)目中，不允許計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的是()o【參考答案】B關(guān)于個(gè)體戶建賬的說法，錯(cuò)誤的是()?！緟⒖即鸢浮緿關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的是()。、提供虛假的賬簿資料導(dǎo)致注冊(cè)稅務(wù)師代理的納稅申報(bào)被認(rèn)定為偷稅，委托方應(yīng)承擔(dān)全部法律責(zé)任，導(dǎo)致納稅人少繳稅款的，應(yīng)由稅務(wù)師事務(wù)所補(bǔ)繳稅款、滯納金，并對(duì)其處以少繳稅款50%以上3倍以下的罰款，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告并處1000元以上3萬元以下罰款，責(zé)令限期改正，限期改正期間不得對(duì)外行使注冊(cè)稅務(wù)師簽字權(quán)，由省級(jí)稅務(wù)局予以警告或者處以1000元以上1萬元以下罰款，同時(shí)向社會(huì)公告，經(jīng)勸說無效后根據(jù)虛假數(shù)據(jù)代理申報(bào)，后被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為偷稅，稅務(wù)師事務(wù)所和注冊(cè)稅務(wù)師不需承擔(dān)法律責(zé)任【參考答案】B，C，D，E1關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購(gòu)和開具的說法，正確的有()。?【參考答案】A，C，E1關(guān)