【正文】 、進一步完善并落實各項稅收優(yōu)惠政策，支持區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。一般說來，消費品稅具有經(jīng)濟的和法律雙重彈性。平等課征的公平價值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。二、單選：亞當 C 縱向公平 C 強調(diào)征納雙方均須依法定程序行事C 征收機關(guān)權(quán)力 B 稅收行政成本增長B 資源配置效率 BA 稅收效率原則和稅收公平原則1“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”原則中體現(xiàn)稅收公平思想的是（）A 嚴征管三、多選：稅收原則包括（ ）A 財政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則稅收財政原則的內(nèi)容包括（ ）A 收入充裕 B 收入均平 C 收入彈性 D 收入適度從財政原則出發(fā)，要求稅制設(shè)計要（ ）A 著眼于廣開稅源，采用復(fù)合稅B 選擇稅種應(yīng)考慮課稅對象能否提供豐富稅源C 強調(diào)國家定稅要有常規(guī)D 調(diào)整稅目和制訂減免稅政策應(yīng)考慮其對財政收入的影響收入彈性一般包括（ ）兩個方面A 經(jīng)濟彈性 B 公平彈性 C 法律彈性 D 需求彈性從一般經(jīng)濟學意義上說，衡量稅收公平原則的標準有（ ）A 普遍原則稅收公平原則的主要內(nèi)容包括（ ）A 監(jiān)督征納稅收行政成本包括（ ）A 納稅人為納稅而耗費的繳納成本控制稅收行政成本主要通過（ ）A 優(yōu)化稅收成本結(jié)構(gòu)稅收經(jīng)濟效率的要求是（ ）A 稅收政策目標與整個經(jīng)濟政策一致堅持稅收法治就要堅持以下基本理念（ ）A 堅持稅收司法主義1堅持納稅人權(quán)利本位主義，具體要求稅收執(zhí)法中應(yīng)（ ）A 實施公正的過錯責任追究1稅收法定主義的內(nèi)容概括為以下原則（ ）A 稅收程序法定原則四、填空：結(jié)合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政、社會、經(jīng)濟、 四個方面把稅收原則歸納為“財政、公平、 和法治”。收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財政需要，方能履行政府的職能。稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護生態(tài)環(huán)境， 在稅收政策法律體系和稅收法治實踐里處于核心和主導的位置。 的轉(zhuǎn)變。 ，而且不得1稅法通過1衡量稅收公平原則的標準之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從斯密的稅收四原則。 平等課征的公平價值表現(xiàn)為國家在稅法中制定什么樣的標準征稅對納稅人來說才是公平的。 A B A ABD AD 1ABD四、填空：管理、效率 效率型 程序的合法性、越權(quán)、濫用裁量權(quán)1司法、稅收司法獨立、稅收司法中立具體表現(xiàn)為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經(jīng)濟發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率。納稅人權(quán)利本位主義的含義就是納稅人義務(wù)設(shè)置服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實現(xiàn)，征納機關(guān)權(quán)力的運行也服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利——公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實現(xiàn)。 宏觀經(jīng)濟總量 0~1 國民生產(chǎn)總值 宏觀經(jīng)濟不穩(wěn)定社會分配不公平目前我國提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟效率的現(xiàn)實選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現(xiàn)在稅收促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；（2）提高經(jīng)濟效率，稅收政策要重點關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；（3）提高經(jīng)濟效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變方面。 規(guī)重矩迭：依法治稅成方圓一、填 與稅收有著天然、本質(zhì)和密切的聯(lián)系。 是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體體現(xiàn)。 、依法治稅所要達到的基本目標是所謂稅收關(guān)系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的社會關(guān)系，具體可以稅收法律關(guān)系是指 之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是 。 、1納稅人是指按照稅法規(guī)定 和 三種基本形式。1稅法的效力范圍包括 和P34（二）簡要回答稅法的應(yīng)然效力和實然效力？P34（三）稅法構(gòu)成要素有哪八項內(nèi)容？P3334參考答案一、填空法治依法治稅、有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴、違法必究稅收法制建設(shè)征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅、稅收法治稅收關(guān)系稅收經(jīng)濟關(guān)系、稅收征納程序關(guān)系、稅收監(jiān)督保障關(guān)系稅法的經(jīng)濟性、稅法的政策性、稅法的技術(shù)性國家、納稅人、國家政治權(quán)力國家、稅務(wù)機關(guān)、納稅人權(quán)利和義務(wù)1稅收權(quán)力（權(quán)益）、物、行為1主體特定性、內(nèi)容無償性、權(quán)利義務(wù)法定性1稅收法律關(guān)系的內(nèi)容1憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件1直接負有納稅義務(wù)的1征稅對象（征稅客體）1比例稅率、累進稅率、定額（固定）稅率1照顧性、鼓勵性、區(qū)域性、產(chǎn)業(yè)性1時間效力、空間效力、對人效力根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通?？煞譃椤跋M型增值稅”、“生產(chǎn)型增值稅”和“收入型增值稅”三種。目前正在推進的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。車輛購置稅實行從價定率的計稅方法，稅率為10%。二、多選題貨物和勞務(wù)稅主要包括的稅種有(納稅人購進貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。D、購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%扣除率計算的進項稅額。計算該企業(yè)本月納增值稅。A國有企業(yè) C300 D原始價值CA個人獨資企業(yè) B外商投資企業(yè)6．下面哪項收入應(yīng)該征收企業(yè)所得稅（ ）。7．甲企業(yè)2008年度實際發(fā)生的與經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費為100萬元，該公司按照（ ）萬元予以稅前扣除，該公司2008年度的銷售收入為4000萬元。 C2409．下面哪項固定資產(chǎn)可以提取折舊（ ）。A五年 B折舊B13．企業(yè)的下列收入中，哪個是應(yīng)稅收入（ ）C符合條件的非營利組織的收入A15015．某公司外購一專利權(quán)，使用期限為6年，該公司為此支付價款和稅費600萬元。 C110 B獨立交易原則C方便管理原則BA管理費用18．居民企業(yè)中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應(yīng)當（ ）計算并繳納企業(yè)所得稅。 C獨立A2008年1月1日至2008年12月31日 B2008年5月5日至2009年5月4日B C721．企業(yè)所得稅法從（ ）起施行。 C2008年1月1日 D加倍 B4月1日 D6月1日AA發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，不超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分準予扣除27．某企業(yè)2008年度以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)，支付租賃費500萬元，租賃期為5年，請問2008年度該公司應(yīng)稅前扣除為（ ）。 C100A三 B五A2年 C4年32．居民企業(yè)取得下列各項收入中，按照企業(yè)所得稅法和條例規(guī)定應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額征收所得稅的是（ ）。C居民企業(yè)持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月取得的投資收益D未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，取得中國境內(nèi)的所得適用稅率為10％AA15 D60DA全額 ）。C接受捐贈收入，按照簽訂捐贈合同的日期確認收入的實現(xiàn)。37．按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，飛機、火車、輪船以外的運輸工具計算折舊的最低年限是（ ）。 C5年A牲畜、家禽的飼養(yǎng)BC2007年2月16日第十一屆全國人民代表大會第五次會議通過的包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)和其他取得收入的組織包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)AB ）。 C個人獨資企業(yè) C居民企業(yè) ）。 C30% ）固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除。ABC ） D贊助支出A稅收滯納金C以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)8．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產(chǎn)攤銷費用，準予扣除。 ）無形資產(chǎn)不得計算攤銷費用扣除。C與經(jīng)營活動無關(guān)的無形資產(chǎn)9．在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照（ ）的規(guī)定計算納稅。C國家稅務(wù)局的規(guī)章C國務(wù)院規(guī)定的不征稅收入 D國債利息收入B符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益12. 企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅的有（ ）。C從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得BC B租入固定資產(chǎn)的改建支出A管理機構(gòu)15．特許權(quán)使用費收入是指企業(yè)提供（ ）取得的收入。 C商標權(quán) ），應(yīng)當視同銷售貨物、提供勞務(wù)。 C贊助 ）D財產(chǎn)及其孳息不用于分配18．生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括（A開發(fā)新技術(shù)B代理活動必須是經(jīng)常性的行為。ABCDB注冊地或?qū)嶋H管理機構(gòu)所在地其一在中國（ Ｂ是指對企業(yè)的人員Ａ現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)ABCDEFG ）：Ｄ股息、紅利等權(quán)益性投資收益Ｆ特許權(quán)使用費收入A通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換等方式取得的應(yīng)以重置完全價值為計稅基礎(chǔ) ）。27．下列長期待攤費用的折舊方法敘述正確的是（D其他應(yīng)當作為長期待攤費用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于5年BCD ）。C企業(yè)籌建期間發(fā)生的長期借款費用，一律計入開辦費，按長期待攤費用進行稅務(wù)處理 B接受捐贈的固定資產(chǎn)E單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地 F已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)A種植花卉33．下列哪些項目可享受三免三減半優(yōu)惠(ABD) D公共污水外理 B紅利 C利息36. 非居民企業(yè)“在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的”其中：“機構(gòu)、場所”，是指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機構(gòu)、場所，包括：（A管理機構(gòu)、營業(yè)機構(gòu)、辦事機構(gòu) B工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所 D從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所 ）B提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定F國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定的其他所得 D債務(wù)重組收入 ）條件的基金會、慈善組織等社會團體。C全部資產(chǎn)及其增值為該法人所有G有健全的財務(wù)會計制度ABCD B私營有限責任公司 D一人有限責任公司 ） 2．由于個人獨資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。3. 境外的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國非居民企業(yè)納稅人，也可能會成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國居民企業(yè)納稅人。4. 不適用企業(yè)所得稅法的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)，包括依照外國法律法規(guī)在境外成立的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。5. 我國企業(yè)所得稅法對居民企業(yè)的判定標準采取的是登記注冊地標準和實際管理控制地標準相結(jié)合的原則，依照這一標準在境外登記注冊的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。6. 非居民企業(yè)偶爾委托個人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，則該個人不視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)、場所。7. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。8. 具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。9. 居民企業(yè)承擔無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔有限納稅義務(wù)。10. 居民企業(yè)適用稅率25%，非居民企業(yè)適用稅率20%。11. 國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)才能享受15%優(yōu)惠稅率的規(guī)定。12. 在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。13. 企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。14. 不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。15. 企業(yè)所得稅法中的虧損和財務(wù)會計中的虧損含義是不同的。 ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） ） √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ (4)持有的一項可供出售金融資產(chǎn)期末公允價值上升50萬元。 (2008年度除上述事項外,無其他納稅調(diào)整事項)要求:(1)采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法計算本年度應(yīng)交的所得稅. (2)計算本期應(yīng)確認的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債金額. (3)計算應(yīng)計入當期損益的所得稅費用,并做出相關(guān)的會計分錄.答案： 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：遞延所得稅負