【正文】 勝任原則、責任原則五大原則是注冊稅務師及其所在的稅務師事務所執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務應當遵循的原則。正確答案：錯 涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至少保存10年。正確答案：對 涉稅鑒證業(yè)務報告應當包括以下內容：標題、編號、收件人引言、鑒證實施情況、鑒證結果、注冊稅務師和稅務師事務所的簽章、報告出具的日期、附件。正確答案：對 涉稅鑒證業(yè)務包括納稅申報類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證等三種類型。正確答案：對 國家稅務總局2000年1月1日頒布實施《注冊稅務師涉稅鑒證業(yè)務基本準則》和《注冊稅務師涉稅服務業(yè)務基本準則》。正確答案：對 涉稅鑒證業(yè)務包括納稅申報類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證等三種類型。正確答案：對 合法原則、目的原則、獨立原則、勝任原則、責任原則五大原則是注冊稅務師及其所在的稅務師事務所執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務應當遵循的原則。（）正確答案：錯 涉稅鑒證業(yè)務報告應當包括以下內容：標題、編號、收件人引言、鑒證實施情況、鑒證結果、注冊稅務師和稅務師事務所的簽章、報告出具的日期、附件。正確答案：對 涉稅服務是稅務師事務所及其注冊稅務師，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉稅信息、智識和相關勞務等具有證明性的活動。正確答案：對 鑒證事項涉稅鑒證業(yè)務約定書中必須注明的內容。限制性股票解禁時孫某的應納稅所得額為、（ ） 正確答案：C ，三年后甲某將其持有A公司100%的股權以400萬元的價格轉讓給乙某，股權轉讓合同約定，A公司轉讓之前的應收賬款100元與應付賬款200萬由甲某承繼和負擔，則甲某轉讓股權需要繳納的個人所得稅為（ ） 正確答案：B ，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利潤分配方案，下列各分配方案中不需代扣個人所得稅的是（ ）（股本溢價）轉增股本（其他）轉增股本正確答案：A ，A公司股權分置改革的股票復牌日為2005年10月1日，限售股解禁日為2006年10月1日。（ ）正確答案：對 ，適用于上市公司（含所屬分支機構）和上市公司控股企業(yè)的員工，其中上市公司占控股企業(yè)股份比例最低為30%（間接控股限于上市公司對二級子公司的持股）。限制性股票解禁時孫某的應納稅所得額為、（ ） 正確答案：C 三、多選題（ ） =（可行權日股票價格－授權日股票價格）行權股票份數(shù)= 行權日股票價格行權股票份數(shù)=（行權日股票價格－授權日股票價格）行權股票份數(shù)=（行權日股票價格－授權日股票價格）247。（ ）正確答案：對 二、單選題，2012年6月，A公司宣告了2011年度的利潤分配方案，下列各分配方案中不需代扣個人所得稅的是（ ）（股本溢價）轉增股本（其他）轉增股本正確答案：A ，申報的計稅依據(jù)明顯偏低且無正當理由的，主管稅務機關可采取的核定方法不包括（ ）正確答案：D ，三年后甲某將其持有A公司100%的股權以400萬元的價格轉讓給乙某，股權轉讓合同約定，A公司轉讓之前的應收賬款100元與應付賬款200萬由甲某承繼和負擔，則甲某轉讓股權需要繳納的個人所得稅為（ ） 正確答案：B ，A公司股權分置改革的股票復牌日為2005年10月1日，限售股解禁日為2006年10月1日。（ ）正確答案：對 、聯(lián)營、經營合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項目的經營合作人取得股權轉讓收入、違約金、補償金、賠償金及以其他名目收回的款項等，均屬于個人所得稅應稅收入，應按照“其他所得”項目適用的規(guī)定計算繳納個人所得稅。（ ）正確答案：錯 ，適用于上市公司（含所屬分支機構）和上市公司控股企業(yè)的員工，其中上市公司占控股企業(yè)股份比例最低為30%（間接控股限于上市公司對二級子公司的持股）。2006年5月2日，A公司宣告以資本公積轉增股本，每10股轉增10股。2行權股票份數(shù)正確答案：A,B,D （ ），不得在個人當月工資、薪金計算個人所得稅時扣除，但加上計入個人年金賬戶的企業(yè)繳費后超過個人所得稅費用扣除標準的，應就企業(yè)年金企業(yè)繳費部分全額單獨征稅，月平均工資額是指全年工資總額除以12個月，工資總額中不包括未計提企業(yè)年金的獎金、津補貼等正確答案：A,D ，可視為計稅依據(jù)明顯偏低（ ）正確答案：A,B,C,D （ ），暫不征收個人所得稅，應按稅法的規(guī)定計算應納稅所得額和應納稅額，依法繳納稅款、紅利所得，除依照有關規(guī)定可以免稅或減稅的外，應全額按規(guī)定稅率計算納稅、紅利所得暫按50%計入個人應納稅所得額，按20%的稅率計算繳納個人所得稅正確答案：A,B,C,D ，應征收個人所得稅的有（ ）（ETF）份額正確答案：A,B,C,D 個人所得稅疑難問題解答 一、判斷題，股權轉讓的成本為前次轉讓方的實際轉讓價格或由稅務機關核定的計稅價格加上由賣方負擔的相關稅費。（ ）正確答案：錯 ，涉及應納稅額計算的公式中包含規(guī)定月份數(shù)，該規(guī)定月份數(shù)是指員工取得來源于中國境內的股票期權形式工資薪金所得的境內工作期間月份數(shù)，長于12個月的，按12個月計算。2006年5月2日，A公司宣告以資本公積轉增股本，每10股轉增10股。正確答案：對 注冊稅務師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務，應當對可能影響涉稅鑒證結果的所有重要方面予以關注，主要包括：事實方面、會計方面、稅收方面、以及其他方面。正確答案：錯 涉稅鑒證業(yè)務包括納稅申報類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證等三種類型。正確答案：對 注冊稅務師涉稅服務業(yè)務基本準則 一、判斷題鑒證事項涉稅鑒證業(yè)務約定書中必須注明的內容。正確答案：對 涉稅服務是稅務師事務所及其注冊稅務師，向委托人或者委托人指向的第三人，提供涉稅信息、智識和相關勞務等具有證明性的活動。（）正確答案：對 國家稅務總局2000年1月1日頒布實施《注冊稅務師涉稅鑒證業(yè)務基本準則》和《注冊稅務師涉稅服務業(yè)務基本準則》。（）正確答案：錯 涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至少保存10年。（）正確答案：對 鑒證事項涉稅鑒證業(yè)務約定書中必須注明的內容。正確答案：對 注冊稅務師涉稅服務業(yè)務基本準則 一、判斷題稅務師事務所承接涉稅鑒證業(yè)務，應當對委托事項進行初步調查和了解，首先判斷委托事項是否屬于涉稅鑒證業(yè)務。正確答案：對 注冊稅務師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務，應當對可能影響涉稅鑒證結果的所有重要方面予以關注，主要包括：事實方面、會計方面、稅收方面、以及其他方面。正確答案：對 注冊稅務師和稅務師事務所提供涉稅服務，應遵循四大原則，即合法原則、合理原則、勝任原則、責任原則。正確答案：對 注冊稅務師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務，應當對可能影響涉稅鑒證結果的所有重要方面予以關注，主要包括：事實方面、會計方面、稅收方面、以及其他方面。（）正確答案：對 涉稅服務業(yè)務工作底稿屬于稅務師事務所的業(yè)務檔案，應當至少保存10年。正確答案：對 注冊稅務師涉稅服務業(yè)務基本準則 一、判斷題涉稅鑒證業(yè)務包括納稅申報類鑒證、涉稅審批類鑒證和其他涉稅鑒證等三種類型。正確答案：對 注冊稅務師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務，應當對可能影響涉稅鑒證結果的所有重要方面予以關注，主要包括：事實方面、會計方面、稅收方面、以及其他方面。正確答案：對 注冊稅務師和稅務師事務所提供涉稅服務，應遵循四大原則，即合法原則、合理原則、勝任原則、責任原則。正確答案：對 合法原則、目的原則、獨立原則、勝任原則、責任原則五大原則是注冊稅務師及其所在的稅務師事務所執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務應當遵循的原則。正確答案：對 鑒證事項涉稅鑒證業(yè)務約定書中必須注明的內容。正確答案：對 注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險及化解 一、判斷題注冊稅務師觸犯刑律，構成犯罪的，由司法機關依法懲處。正確答案：對 稅收籌劃是企業(yè)涉稅行為的全部。正確答案：對 理論界一般認為，國家在組織稅收收入的過程中以及稅收政策使用時所存在的風險大多被界定為“稅務風險”。正確答案：錯 注冊稅務師觸犯刑律，構成犯罪的，由司法機關依法懲處。正確答案：錯 如果使用人違反委托代理協(xié)議的規(guī)定，致使注冊稅務師不能履行或不能完全履行代理協(xié)議，由此而產生的法律后果和法律責任應全部由使用人承擔。正確答案：對 二、多選題注冊稅務師執(zhí)業(yè)技術風險包含：正確答案：A,B,C 注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險包括： 正確答案：A,B,C 化解執(zhí)業(yè)風險的措施有哪些：，合規(guī)合法地完善業(yè)務正確答案：A,B,C,D 注冊稅務師應從那幾個方面加強業(yè)務管理：，建立良性稅務中介市場正確答案：A,B,C,D,E 注冊稅務師執(zhí)業(yè)經營風險包括以下哪些內容：，行內外競爭激烈，業(yè)務淡旺季之分正確答案：A,B,C,D,E 注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險及化解 一、判斷題代理人知道被委托代理的事項違法，仍進行代理活動的，或者被代理人知道代理人的代理行為違法，不表示反對的，被代理人和代理人負連帶責任。正確答案：錯 注冊稅務師觸犯刑律，構成犯罪的，由司法機關依法懲處。正確答案：錯 理論界一般認為，國家在組織稅收收入的過程中以及稅收政策使用時所存在的風險大多被界定為“稅務風險”。 正確答案：A 根據(jù)中國注冊的稅務師協(xié)會章程，協(xié)會的最高權力機構為（） 正確答案：B ，《國家稅務總局關于印發(fā)注冊稅務師執(zhí)業(yè)基本準則的通知》（國稅發(fā)[2009]149號），將注冊稅務師的具體業(yè)務按（ ）分為了兩大類，并分別制定了基本準則。 B. 兩年 D. 五年正確答案：B 中國注冊稅務師行業(yè)前景與展望 一、單選題據(jù)統(tǒng)計，2009年，注冊稅務師行業(yè)開展涉稅業(yè)務244萬戶次，其中涉稅服務業(yè)務177萬戶次，涉稅鑒證業(yè)務67萬戶次。考試科目為《稅法Ⅰ》、《稅法Ⅱ》、《稅務代理實務》、《稅收相關法律》、《財務與會計》。這三類業(yè)務里最高端的業(yè)務是（）A. 涉稅鑒證 B. 涉稅服務 C. 稅收籌劃 正確答案：C ，注冊稅務師行業(yè)收入完成（）億。 B. 國家稅務總局 D. 人事部、國家稅務總局正確答案：D 中稅協(xié)每年面授培訓的人次大約是（） 正確答案：B 《注冊稅務管理暫行辦法》中規(guī)定，（ ）是依法設立并承辦法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的涉稅服務和鑒證業(yè)務的社會中介機構。 正確答案：B 個人所得稅疑難問題解答 一、判斷題，涉及應納稅額計算的公式中包含規(guī)定月份數(shù)，該規(guī)定月份數(shù)是指員工取得來源于中國境內的股票期權形式工資薪金所得的境內工作期間月份數(shù)，長于12個月的，按12個月計算。（ ）正確答案：錯 ，適用于上市公司（含所屬分支機構）和上市公司控股企業(yè)的員工，其中上市公司占控股企業(yè)股份比例最低為30%（間接控股限于上市公司對二級子公司的持股）。2006年5月2日，A公司宣告以資本公積轉增股本，每10股轉增10股。正確答案：對 國家稅務總局2000年1月1日頒布實施《注冊稅務師涉稅鑒證業(yè)務基本準則》和《注冊稅務師涉稅服務業(yè)務基本準則》。正確答案：對 注冊稅務師執(zhí)行涉稅鑒證業(yè)務，應當對可能影響涉稅鑒證結果的所有重要方面予以關注，主要包括：事實方面、會計方面、稅收方面、以及其他方面。正確答案：對 【2011年度考試】公司法律制度 一、判斷題，該公司的總經理王某在任職期間代理乙公司從國外進口一批醫(yī)療器械銷售給丙公司，獲利2萬元。( )正確答案：錯 、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以依法向人民法院提起訴訟。( )正確答案：錯 二、單選題4. 2009年2月，甲、乙、丙共同出資設立了A有限責任公司。公司設立6個月后，吸收丁入股。，不足部分由乙、丙、丁補足，不足部分待有財產時再行補足，其他股東也不負補交差額的責任，不足部分由乙、丙補足正確答案：D 、丁出資80萬共同設立的有限責任公司，丁因個人購房向銀行貸款申請A公司為其作擔保，為此A公司召開股東會，股東均出席會議。 正確答案：B 三、多選題，在其有關出資的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有( )。，董事會自收到請求之日起30日內未提起訴訟，監(jiān)事會自收到請求之日起30日內未提起訴訟正確答案：C,D 《公司法》的規(guī)定，有限責任公司股東會會議對下列事項作出的決議中，必須經代表2／3以上表決權的股東通過的有( )。( )正確答案：錯 、章程，有獨立的財產，具有獨立的法人資格，可以獨立的承擔民事責任。( )正確答案：錯 、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害股東利益的，股東可以依法向人民法院提起訴訟。,該決議必須經甲乙丙股東過半數(shù)通過,該決議必須經甲乙丙股東所持表決權的過半數(shù)通過正確答案：D 4. 2009年2月，甲、乙、丙共同出資設立了A有限責任公司。公司設立6個月后，吸收丁入股。，不足部