【正文】 證明函件、信件等，都屬于實物證據(jù)。（?。℡、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】年度審計計劃是對實施具體審計項目所需要的審計內(nèi)容、審計程序、人員分工、審計時間等作出的安排。A、審計程序設計及執(zhí)行不恰當 B、抽樣過程沒有按照規(guī)范程序執(zhí)行 C、審計人員業(yè)務能力不足 D、樣本審查結(jié)果解釋錯誤 【正確答案】ABCD【您的答案】內(nèi)部審計人員除考慮內(nèi)部控制固有局限外，還應當考慮的導致舞弊發(fā)生的情況有（?。?。A、保證不同利益相關(guān)方的信息對稱性 B、確保資產(chǎn)保值與增值 C、有效降低組織運營風險 D、為組織內(nèi)部管理決策提供科學依據(jù) 【正確答案】ABCD【您的答案】1審計通知書的作用包括（　）。A、風險規(guī)避 B、風險降低 C、風險分擔 D、風險承受 【正確答案】ABCD【您的答案】1績效審計的一般原則體現(xiàn)在（?。?。A、具體審計事項的重要性 B、可以接受的審計風險水平 C、成本與效益的合理程度 D、適當?shù)某闃臃椒?【正確答案】ABCD【您的答案】審計工作底稿通常不包括的內(nèi)容有（?。?。A、審計時間 B、審計范圍和審計內(nèi)容 C、被審計單位名稱或者被審計人員姓名 D、審計項目名稱 【正確答案】ABCD【您的答案】下列各項中，屬于對內(nèi)部審計機構(gòu)和人員的要求的有（?。、短式審計報告 B、長式審計報告 C、詳式審計報告 D、財務審計報告 【正確答案】A【您的答案】審計報告應經(jīng)（　）復核。A、審計通知書 B、審計報告 C、審計業(yè)務約定書 D、審計決定書 【正確答案】A【您的答案】3內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)經(jīng)過批準后的（?。┖推渌跈?quán)或者委托文件編制審計通知書。A、可接受的抽樣風險與樣本規(guī)模成反向變動關(guān)系 B、可容忍誤差與樣本規(guī)模成反向變動關(guān)系 C、預計總體誤差與樣本規(guī)模成反向關(guān)系 D、總體規(guī)模對樣本規(guī)模的影響很小 【正確答案】C【您的答案】3下列關(guān)于運用分析程序的說法中，錯誤的是（　）。A、內(nèi)部審計機構(gòu)負責人負責年度審計計劃的編制工作 B、內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應當根據(jù)具體審計項目的性質(zhì)、復雜程度及時間要求，合理安排審計資源 C、后續(xù)審計安排不屬于年度審計計劃的內(nèi)容 D、年度審計工作目標屬于年度審計計劃的基本內(nèi)容 【正確答案】C【您的答案】2被審計單位提供的其他單位填制的書面資料屬于（　）。A、保證內(nèi)部審計活動遵循內(nèi)部審計準則和本組織內(nèi)部審計工作手冊的需求 B、保證審計人員的能力都達到了勝任狀態(tài) C、保證內(nèi)部審計活動的效率和效果達到既定要求 D、保證內(nèi)部審計活動能夠增加組織的價值，促進組織實現(xiàn)目 【正確答案】B【您的答案】2內(nèi)部審計機構(gòu)在評價外部審計工作質(zhì)量時，內(nèi)部審計機構(gòu)應當將評價過程及結(jié)果記錄于（?。?。A、對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序 B、對某類交易或賬戶余額中百分之百的項目實施審計程序 C、審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征 D、所有抽樣單位都有被選取的機會 【正確答案】B【您的答案】內(nèi)部控制的適應性原則的兩方面的內(nèi)涵是（?。?。A、年度審計工作目標 B、具體審計項目及實施時間 C、后續(xù)審計安排 D、審計組成員的組成及分工 【正確答案】D【您的答案】1對審計事項的某一審計目標有重的、直接證明作用的審計證據(jù)是（　）。A、對獨立性的要求 B、對專業(yè)勝任能力的要求 C、對道德和態(tài)度的要求 D、對社會責任的要求 【正確答案】D【您的答案】1下列關(guān)于內(nèi)部審計師的職業(yè)道德規(guī)范的原則的說法中，不正確的有（?。?。具體的測試方法不包括（　）。A、全面性原則 B、重要性原則 C、合理性原則 D、成本效益原則 【正確答案】C【您的答案】內(nèi)部控制審計按其范圍分為全面內(nèi)部控制審計和（?。、審計概況 B、審計依據(jù) C、審計發(fā)現(xiàn) D、審計報告 【正確答案】D【您的答案】審計建議的特點不包括（?。?。A、針對性 B、可操作性 C、時效性 D、重要性 【正確答案】D【您的答案】審計抽樣具備的基本特征不包括（?。?。A、專項內(nèi)部控制審計 B、風險評估 C、內(nèi)部監(jiān)督 D、信息與溝 【正確答案】A【您的答案】績效審計，是指內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員對本組織經(jīng)營管理活動的經(jīng)濟性、效率性和（?。┻M行的審查和評價。A、不處理數(shù)據(jù)文件的實質(zhì)性測試方法 B、處理實際數(shù)據(jù)文件的實質(zhì)性測試方法 C、處理模擬數(shù)據(jù)文件的實質(zhì)性測試方法 D、處理數(shù)據(jù)文件的實質(zhì)性測試方法 【正確答案】D【您的答案】對信息技術(shù)一般性控制的審計應當考慮下列控制活動: 信息安全管理、系統(tǒng)變更管理、系統(tǒng)開發(fā)和采購管理和（?。、客觀和公正原則要求內(nèi)審人員應當公正處事、實事求是，不得由于偏見、利益沖突或他人的不當影響而損害自己的職業(yè)判斷 B、誠信正式原則要求內(nèi)部審計人員應當在所有的職業(yè)關(guān)系中保持正直和誠實，秉公處事、實事求是 C、內(nèi)部審計人員應當遵循保密原則，按照規(guī)定使用其在履行職責時所獲取的信息。A、基本證據(jù) B、輔助證據(jù) C、書面證據(jù) D、實物證據(jù) 【正確答案】A【您的答案】1審計人員通過觀察、檢查被審計單位實物資產(chǎn)的盤點過程及相關(guān)信息，以獲取和評價審計證據(jù)的過程是指（?。?。A、與事適應和與時適應 B、與時適應和與實適應 C、與始適應和與實適應 D、與事適應和與實適應 【正確答案】A【您的答案】2以計算機為工具，對審計對象進行數(shù)據(jù)文件檢查、統(tǒng)計抽樣、計算比較、數(shù)據(jù)處理測試的一種技術(shù)是（?。?。A、審計工作底稿 B、審計報告 C、審計計劃 D、項目決策書 【正確答案】A【您的答案】2下列關(guān)于內(nèi)部審計的說法中，錯誤的是（?。、親歷證據(jù) B、內(nèi)部證據(jù) C、外部證據(jù) D、口頭證據(jù) 【正確答案】B【您的答案】2下列不屬于審計抽樣應具備的基本特征的是（?。?。A、審計計劃階段必須使用分析程序 B、審計實施階段必須使用分析程序 C、審計終結(jié)階段必須使用分析程序 D、分析程序貫穿于審計始終 【正確答案】B【您的答案】3下列不屬于舞弊三角理論中的舞弊風險因素的是（　）。A、年度預算 B、年度審計計劃 C、業(yè)績考核指標 D、審計報告 【正確答案】B【您的答案】3內(nèi)部審計機構(gòu)應當在實施審計（?。┣埃虮粚徲媶挝换蛘弑粚徲嬋藛T送達審計通知書。A、三級 B、二級 C、一級 D、四級 【正確答案】A【您的答案】二、多選題審計報告的要素主要包括（?。、獨立性 B、道德與態(tài)度 C、保密 D、專業(yè)勝任能力 【正確答案】ABCD【您的答案】下列各項中，可能影響審計人員客觀性的因素有（?。?。A、已被取代的審計工作底稿的草稿或財務報表的草稿 B、對不全面或初步思考的記錄 C、存在印刷錯誤或其他錯誤而作廢的文本 D、重復的文件記錄 【正確答案】ABCD【您的答案】審計建議應該具備的特點包括（?。?。A、專業(yè)勝任能力 B、區(qū)分管理層責任與內(nèi)部審計機構(gòu)的責任 C、績效審計對象的選擇和確定 D、獨立性 【正確答案】ABC【您的答案】1下列關(guān)于信息系統(tǒng)審計的說法中，正確的有（　）。A、內(nèi)部審計機構(gòu)應當根據(jù)經(jīng)過批準后的年度審計計劃和其他授權(quán)或者委托文件編制審計通知書 B、是內(nèi)部審計部門對被審計單位的正式書面告知，也是內(nèi)部審計執(zhí)業(yè)的基本禮節(jié) C、送達審計通知書有利于消除被審計單位或人員的誤解 D、送達審計通知書有利于增強內(nèi)部審計師與被審計單位的配合 【正確答案】BCD【您的答案】1在確定審計證據(jù)的相關(guān)性時，內(nèi)部審計人員應當考慮（?。?。A、管理人員品質(zhì)不佳 B、管理人員遭受異常壓力 C、業(yè)務活動中存在異常交易或事項 D、組織內(nèi)部個人利益、局部利益和整體利益存在較大沖突 【正確答案】ABCD【您的答案】三、判斷題經(jīng)營審計和管理審計階段：審計功能從監(jiān)督評價轉(zhuǎn)向確認和咨詢，審計目標從查錯糾弊轉(zhuǎn)向幫助組織增加價值。（　）Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】在內(nèi)部審計對象與外部審計對象也密切相關(guān)，甚至存在部分重疊的情況下，可以考慮利用外部審計工作的結(jié)果。（　）Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】內(nèi)部控制有效時內(nèi)部生成的審計證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時內(nèi)部生成的審計證據(jù)更可靠。（　）Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】1使用統(tǒng)計抽樣方法時，審計人員一般運用職業(yè)判斷確定樣本規(guī)模。（?。℡、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】1評價盈利能力，凈資產(chǎn)利潤率就是不可比的標準，而資產(chǎn)負債率是一個可比的標準。（?。℡、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】1對復雜金融工具的估值,內(nèi)審機構(gòu)可能需要聘請一個精算師而不是律師。（?。℡、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】2內(nèi)部審計機構(gòu)負責人應當定期對內(nèi)部審計人員的人際關(guān)系進行評價，根據(jù)評價結(jié)果提出改進意見或進行激勵，以便及時調(diào)整、改進內(nèi)部審計活動中的人際關(guān)系。（?。℡、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】2內(nèi)部審計機構(gòu)應當在本年度編制下年度審計計劃，并報經(jīng)組織董事會或者最高管理層批準。（　）Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】內(nèi)部審計機構(gòu)應當在審計報告正式提交之前進行審計結(jié)果的溝通。（?。℡、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】3內(nèi)部審計與外部審計不可以相互參閱審計報告。（?。℡、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】3審計依據(jù)是實施審計所依據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)、內(nèi)部審計準則等規(guī)定。A、應收賬款 B、應收利息 C、可供出售金融資產(chǎn) D、長期股權(quán)投資 【正確答案】D【您的答案】下列關(guān)于持有至到期投資的說法中不正確的是（?。、攤余成本 B、賬面價值 C、公允價值 D、可變現(xiàn)凈值 【正確答案】A【您的答案】企業(yè)將其持有的應收票據(jù)貼現(xiàn)給銀行，損失應計入（?。?。A、交易性金融資產(chǎn) B、持有至到期投資 C、貸款及應收款項 D、可供出售金融資產(chǎn) 【正確答案】B【您的答案】下列項目中，應計入交易性金融資產(chǎn)取得成本的是（?。嶋H支付價款100萬元，其中包含已經(jīng)宣告的現(xiàn)金股利1萬元，另發(fā)生相關(guān)費用2萬元，均以銀行存款支付。2009年12月31日，該項股權(quán)投資的公允價值為3 。2010年底，該債券在活躍市場上的公允價值為530萬元（該債券已于2010年2月1日上市流通）。A、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，按照公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入公允價值變動損益 B、持有至到期投資，按照攤余成本進行后續(xù)計量 C、可供出售金融資產(chǎn)，按照公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入其他綜合收益 D、應收款項，按照公允價值進行后續(xù)計量，公允價值變動計入當期損益 【正確答案】D【您的答案】1企業(yè)將持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)，在重分類日該債券的公允價值為50萬元，其賬面余額為48萬元（計提減值準備1萬元）。A、支付給券商的手續(xù)費 B、支付給代理機構(gòu)的傭金 C、債券的溢價費用 D、企業(yè)為發(fā)行金融工具發(fā)生的差旅費 【正確答案】AB【您的答案】下列選項中可以劃分為持有至到期的是（?。、存貨按照成本計量 B、持有至到期投資按照公允價值計量 C、交易性金融資產(chǎn)按照公允價值后續(xù)計量 D、存貨期末按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量 【正確答案】CD【您的答案】下列各項中說法正確的有（　）。A、以公允價值進行后續(xù)計量 B、主要是為了近期出售而持有 C、不能夠與其他金融資產(chǎn)重分類 D、公允價值變動計入公允價值變動損益 【正確答案】ABCD【您的答案】三、判斷題企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時發(fā)生的交易費用計入當期損益。（　?。℡、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】持有至到期投資的實際利息計入投資收益。（?。℡、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】可供出售權(quán)益工具投資發(fā)生的減值損失，可以通過損益轉(zhuǎn)回。（?。℡、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】1金融企業(yè)按當前市場條件發(fā)放的貸款，應按發(fā)放貸款的本金和相關(guān)交易費用之和作為初始確認金額。（?。℡、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】1持有至到期投資減值損失一經(jīng)確認，不得轉(zhuǎn)回。A、獨立寄發(fā)詢證函 B、由被審計單位財務經(jīng)理寄發(fā)詢證函 C、由被審計單位出納寄發(fā)詢證函 D、由被審計單位總經(jīng)理寄發(fā)詢證函 【正確答案】A【您的答案】注冊會計師獨自或在被審計單位員工的陪伴下親自將詢證函送至被詢證者，在被詢證者核對并確認回函后，親自將回函帶回的方式，是指的（　）。A、認為回函是不可靠的審計證據(jù) B、要求被詢證者直接書面回復 C、認為回函是可靠的審計證據(jù) D、如有必要，可再次寄發(fā)函證 【正確答案】C【您的答案】下列關(guān)于以電子形式收到回函的說法中，錯誤的是（?。?。A、完整性認定 B、存在認定 C、準確性認定 D、發(fā)生認定 【正確答案】B【您的答案】下列關(guān)于應收賬款函證的說法中，錯誤的是（?。?。A、銀行存款、借款及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息 B、應收賬款 C、存貨 D、庫存現(xiàn)金 【正確答案】A