【正文】 和完善企業(yè)信用制度；加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)信用監(jiān)督管理社會(huì)化；強(qiáng)化對(duì)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)督，規(guī)范其行為，對(duì)蓄意出具虛假驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告的中介機(jī)構(gòu)，要嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，直至取消其執(zhí)業(yè)資格。近年來(lái)我國(guó)金融監(jiān)管體制逐步理順，金融監(jiān)管工作不斷加強(qiáng)，但是與國(guó)際上先進(jìn)的金融監(jiān)管相比，我國(guó)的金融監(jiān)管仍存在不少問(wèn)題。政府支持國(guó)有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，通過(guò)行政或政策性手段要求國(guó)有商業(yè)銀行向國(guó)有企業(yè)發(fā)放貸款，而這些企業(yè)并不一定符合貸款條件，若政府不合理干預(yù)的直接后果便是國(guó)有商業(yè)銀行信用活動(dòng)扭曲和金融秩序紊亂，使存量風(fēng)險(xiǎn)累積和增量風(fēng)險(xiǎn)疊加。加強(qiáng)貸款監(jiān)管，完善內(nèi)外監(jiān)管體系。建立起商業(yè)銀行內(nèi)部控制、銀行行業(yè)自律、中介機(jī)構(gòu)參與、中央銀行職業(yè)監(jiān)管的全方位銀行風(fēng)險(xiǎn)防范格局。根據(jù)規(guī)定，定期存款的利率一律以存入日利率為準(zhǔn)，但對(duì)中長(zhǎng)期貸款（有的是５－１０年）卻不是以放貸日利率為準(zhǔn)，而是一年一定。自１９９６年國(guó)民經(jīng)濟(jì)軟著落后，物價(jià)走向穩(wěn)定，從９６年５月１日起至今連續(xù)８次下調(diào)存貸款利率，都是由高到低逐次下降的。一般情況下，同期的貸款利率高于存款利率，兩者的差額就是存貸利差，以補(bǔ)償銀行的費(fèi)用成本和稅金以及合理的盈利。對(duì)借款單位的經(jīng)營(yíng)情況和 財(cái)務(wù)狀況，未能經(jīng)常和及時(shí)地了解與分析。(九)、銀行經(jīng)營(yíng)管理不善，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范措施不強(qiáng)，人員素質(zhì)不高銀行的信貸資金管理，長(zhǎng)期來(lái)處于粗放經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，內(nèi)部管理不完善，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制不夠健全。擔(dān)保形式的完整性與擔(dān)保意思的失實(shí)性形成反差。擔(dān)保環(huán)節(jié)疏漏較多，制約措施不力。個(gè)別企業(yè)通過(guò)租賃、承包等經(jīng)營(yíng)方式變更經(jīng)營(yíng)主體。一些企業(yè)采取轉(zhuǎn)移企業(yè)資產(chǎn)、隱瞞企業(yè)資產(chǎn)、調(diào)整破產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)等辦法逃避銀行債務(wù)。(八)、社會(huì)信用環(huán)境惡化，借企業(yè)轉(zhuǎn)換機(jī)制，破產(chǎn)、合并、分立后逃避銀行債務(wù)國(guó)企流動(dòng)資金長(zhǎng)期來(lái)由財(cái)政撥款和銀行貸款統(tǒng)管解決，助長(zhǎng)了企業(yè)吃“大鍋飯”思想。另方面，因自有資金不足，追加借入資金，使企業(yè)負(fù)債成本增高，效益下降，從而增大銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，影響貸款本息的償付能力。但是，當(dāng)法院依法執(zhí)行已生效的判決時(shí)，往往有些涉案當(dāng)事人所在地政府、行政機(jī)關(guān)、職能部門(mén)不僅不予以配合，反而唆使債務(wù)人逃債，故意給法院執(zhí)行設(shè)置障礙。(六)、按習(xí)慣行政干預(yù)，賴債、逃債。因?yàn)榻?jīng)幾次營(yíng)銷周轉(zhuǎn)，盡管貨幣金額較前增長(zhǎng)，但因后進(jìn)的單價(jià)往往比原有庫(kù)存單價(jià)高，所以補(bǔ)進(jìn)的實(shí)物量比原來(lái)縮減了。借款人為獲取貸款，經(jīng)常采取多種手段，一是用虛假的財(cái)產(chǎn)抵押；二是騙取擔(dān)保人擔(dān)?；蚺c擔(dān)保人串通一氣搞假擔(dān)保和無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)保；三是不擇手段搞金錢(qián)交易，拉攏腐化貸款人和擔(dān)保人，一旦貸款到位，幾經(jīng)轉(zhuǎn)賬后，貸款就被提取現(xiàn)金轉(zhuǎn)為個(gè)人存單或轉(zhuǎn)入個(gè)人信用卡，嚴(yán)重的甚至攜款外逃。這些企業(yè)給銀行造成的表面現(xiàn)象似乎信譽(yù)很好，但如此循環(huán)，其向銀行的貸款總額已遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出企業(yè)本身的財(cái)產(chǎn)。但在實(shí)際執(zhí)行中，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)中，仍包含著部分具有政策性的銀行業(yè)務(wù)。緊縮過(guò)渡引發(fā)總有效需求不足，會(huì)出現(xiàn)大批企業(yè)違約的現(xiàn)象，導(dǎo)致銀行不良貸款激增。經(jīng)對(duì)金融借款合同糾紛案分析發(fā)現(xiàn)，一是個(gè)別銀行嚴(yán)重違反貸款通則規(guī)定的貸款程序，對(duì)借款人的信用等級(jí)及借款的合法性、安全性、盈利性等情況不作審查就草率放貸；二是對(duì)借款人提供的抵押物、質(zhì)物權(quán)屬的真實(shí)性、有效性及實(shí)現(xiàn)上述權(quán)利的可行性審查不實(shí)就輕易放貸；三是主管信貸的行長(zhǎng)、科長(zhǎng)在逐級(jí)審批時(shí)不認(rèn)真核實(shí)、評(píng)定、復(fù)測(cè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)度，即隨意批準(zhǔn)放貸。法定驗(yàn)資機(jī)構(gòu)驗(yàn)資失實(shí)。突出表現(xiàn)在：企業(yè)不惜以高利貸非法拆借注冊(cè)資金，一旦注冊(cè)，又將資金抽回歸還他人，造成企業(yè)財(cái)產(chǎn)真空，名存實(shí)亡。各項(xiàng)存、貸款等商業(yè)銀行業(yè)務(wù)，劃歸新設(shè)置的中國(guó)工商銀行辦理。同時(shí)，這些企業(yè)內(nèi)部政企不分、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)混亂，且本身又受負(fù)債率高、富余人員多、設(shè)備陳舊以及社會(huì)負(fù)擔(dān)重等問(wèn)題的影響，償還能力逐漸尚失。二、商業(yè)不良資產(chǎn)成因的分析近年銀行的不良資產(chǎn)（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。（四）、超比例企業(yè)貸款質(zhì)量差。在報(bào)表中，國(guó)有商業(yè)銀行貸款抵押率、保證率近幾年明顯上升，信用貸款大幅減少，但抵押貸款中真正有變現(xiàn)能力較強(qiáng)的商品房、商鋪抵押或股票、存單等質(zhì)押的不是很多，保證貸款中相當(dāng)一部分也是屬于無(wú)代償能力的企業(yè)保證或貸款戶之間互相擔(dān)保，即所謂的“連環(huán)?！保皩?duì)子?！钡龋瑢?shí)際等于是風(fēng)險(xiǎn)貸款，如果其中的一個(gè)企業(yè)破產(chǎn)，可能導(dǎo)致的是一串企業(yè)的倒閉。近年銀行的不良資產(chǎn)（主要是呆滯貸款、呆賬貸款和逾期貸款）增幅較大。一方面，不良資產(chǎn)存量數(shù)額巨大,國(guó)有商業(yè)銀行實(shí)際上處于資不抵債狀態(tài)；另一方面，不良資產(chǎn)增量不斷累加。銀行再信貸業(yè)務(wù)中，到期收回本金、利息的貸款成為正常貸款；反之，銀行發(fā)放的各類貸款中，借款方面由于種種原因不能按約定的期限償還全部本金或利息，造成銀行損失的這類貸款，成為狹義上的不良資產(chǎn)或不良信貸資產(chǎn)。本文深入研究了我國(guó)善業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀及形成原因，并結(jié)合我國(guó)的實(shí)際情況提出了防范和化解國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的對(duì)策高速發(fā)展的我國(guó)銀行業(yè)正在接受著嚴(yán)重的考驗(yàn)，我國(guó)商業(yè)銀行存在著大量的不良資產(chǎn)，這些不良資產(chǎn)的存在不僅影響著銀行自身的壯大發(fā)展，還大大的影響了中國(guó)特色社會(huì)主義前進(jìn)的步伐。盡管國(guó)家采取了大量措施降低商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)的比例，但是由于產(chǎn)生不良資產(chǎn)的社會(huì)條件還沒(méi)有根本上消失，進(jìn)一步加劇不良資產(chǎn)發(fā)生的可能性。不良資產(chǎn)問(wèn)題成為銀行業(yè)的焦點(diǎn)。隨著商業(yè)銀行運(yùn)行機(jī)制的逐步完善，各銀行為了建立與之相適應(yīng)的金融運(yùn)行機(jī)制，參與市場(chǎng)公正、公平、公開(kāi)的有序競(jìng)爭(zhēng)，各商業(yè)銀行均加大了通過(guò)法律途徑減少不良資產(chǎn)的力度。為此，認(rèn)真分析商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀及成因，采取有效措施化解我國(guó)商業(yè)銀行的存量不良資產(chǎn)，進(jìn)一步預(yù)防增量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生，減少和降低金融風(fēng)險(xiǎn)，形成良好金融秩序，確保國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全，建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制是十分重要的。本文首先指出了我國(guó)商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀，從而進(jìn)行原因分析。按國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)將貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類，其中后三類貸款成為不良貸款。由于社會(huì)保障機(jī)制的不健全及政府的干預(yù)，銀行對(duì)陷入困難的企業(yè)不能見(jiàn)死不救，“安定團(tuán)結(jié)”之類貸款的發(fā)放，導(dǎo)致了國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的迅速累積。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問(wèn)題。至于不良貸款中能落實(shí)有效合法抵押的更少，這必然潛在著較大的風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)倒閉、破產(chǎn)，銀行貸款就難以得到清償，缺乏安全性。體現(xiàn)在：一是貸款比較集中的地方，超比例貸款企業(yè)戶數(shù)多，貸款質(zhì)量差；二是單戶超比例嚴(yán)重的企業(yè)貸款不良占比高，甚至出現(xiàn)區(qū)域性最大幾戶企業(yè)貸款不良占比高于區(qū)域水平10個(gè)百分點(diǎn)左右。表面上直接反映企業(yè)與銀行的問(wèn)題；從深層次來(lái)看，更有體制、政策、制度和 管理上的原因，內(nèi)外因素交織，其中主要是：(一)、資金體制變革的影響 ,借款人還貸能力降低由于受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的影響，各商業(yè)銀行有相當(dāng)一部分資金流到了產(chǎn)品老化、結(jié)構(gòu)失衡、效率低下的國(guó)有企業(yè)。經(jīng)對(duì)金融借款案件的調(diào)查，涉訟時(shí)借款人、擔(dān)保人企業(yè)已實(shí)際上處于關(guān)、停、并、轉(zhuǎn)不正常運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)的約占此類案件的50%左右。由于國(guó)企得不到國(guó)撥資金的補(bǔ)充，以致企業(yè)虧損等財(cái)政性支出，往往被擠入了銀行流動(dòng)資金貸款，因此造成企業(yè)資金捉襟見(jiàn)肘，周轉(zhuǎn)失靈，這對(duì)國(guó)企最終無(wú)力償付貸款本息是有相當(dāng)影響的。對(duì)此，有關(guān)部門(mén)未加審查和干預(yù)，聽(tīng)之任之。一些審計(jì)事務(wù)所和會(huì)計(jì)事務(wù)所在審查會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表和有關(guān)項(xiàng)目時(shí)，不進(jìn)行調(diào)查，閉門(mén)造車，甚至僅根據(jù)銷售發(fā)票或上級(jí)單位的批復(fù)進(jìn)行審計(jì)，草率作出驗(yàn)資證明。上述情況的存在，導(dǎo)致銀行的貸款無(wú)法收回，從而形成不良資產(chǎn)。１９９４年，我國(guó)先后建立了三家政策性銀行，即國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行和中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。(四)、借款人規(guī)避法律、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、非法使用貸款使用貸款步入誤區(qū)。企業(yè)財(cái)務(wù)制度混亂，資金去向不明。貸款到期后，根本無(wú)法找債務(wù)人，造成貸款根本無(wú)法收回，形成不良資產(chǎn)。如企業(yè)要按原來(lái)規(guī)模（原有實(shí)物量）經(jīng)營(yíng)，勢(shì)必將追加相應(yīng)的貨幣資金量，否則要維持簡(jiǎn)單再生產(chǎn)也不敷周轉(zhuǎn)了。執(zhí)行到位難隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的確立，商業(yè)銀行已成為自主經(jīng)營(yíng)、自打風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束的企業(yè)法人，其不能也無(wú)法再承擔(dān)過(guò)去由專業(yè)銀行承擔(dān)的社會(huì)總出納的職能。需要指出的是，當(dāng)前除部分債務(wù)人確無(wú)償還能力外，在許多情況下則是債務(wù)人故意采取能拖則拖、能賴則賴的辦法。國(guó)企貸款在８０年代前，基本上都是信用貸款，因此缺乏還款保證；以后為了控制呆賬的不斷發(fā)生，貸款發(fā)放要求物質(zhì)保證。在財(cái)政停撥流動(dòng)資金，固定資產(chǎn)也由銀行貸款支持后，信貸資金財(cái)政化更為凸現(xiàn)，使企業(yè)往往把國(guó)家銀行的貸款視為國(guó)家資金，甚至認(rèn)為大家都是“公對(duì)公”，國(guó)家銀行的資金是國(guó)家的，貸款償不償還都無(wú)所謂，以致有些國(guó)企一旦得到銀行貸款后，就不想歸還。二是推行母體分裂，逃避銀行債務(wù)。由于新設(shè)立的企業(yè)與原貸款銀行沒(méi)有直接的法律關(guān)系，致使銀行要求其承擔(dān)原企業(yè)的債務(wù)缺乏依據(jù)。企業(yè)相互擔(dān)保，形成擔(dān)保環(huán)鏈，使擔(dān)保形同虛設(shè)。擔(dān)保合同雖蓋有擔(dān)保人公章和法定代表人的私章，但系擔(dān)保人工作人員偷蓋所致，貸款人起訴到法院后，擔(dān)保人常以意思表示不真實(shí)抗辯承擔(dān)責(zé)任。雖然貸款的發(fā)放，制度規(guī)定要“三查”，但并不是每筆貸款都能 認(rèn)真切實(shí)地做到“貸前調(diào)查、貸時(shí)審查和貸后檢查”。有的不良貸款往往在貸款到期發(fā)生無(wú) 力歸還時(shí)才覺(jué)察。這里所說(shuō)的利率倒掛是指定期存款（含儲(chǔ)蓄）的利率與同期貸款的利率相同，或后者略高于前者，但仍不足以補(bǔ)償費(fèi)用成本和稅金，也就是實(shí)際上的負(fù)利差，銀行難以保本。按儲(chǔ)蓄存款章程規(guī)定，各種不同存期的定期儲(chǔ)蓄存款均以存入日的掛牌利率為準(zhǔn)，由于９６年５月前存入的定期儲(chǔ)蓄存款利率較高，在１９９８年后陸續(xù)到期的三、五年存款，利率成倍高于到期兌付時(shí)的貸款利率，以致幾年來(lái)提存的“應(yīng)付利息”全部付罄，余額變成了紅字（超額），這些巨額的虧絀，也在近幾年作為消化歷史財(cái)務(wù)包袱，陸續(xù)解決之中。銀行的資金安排，一般是期限相對(duì)稱的，但《利率管理規(guī)定》卻把長(zhǎng)期較高利率的資金來(lái)源，切斷按分段較低的利率計(jì)息，顯然有失公允。加強(qiáng)法制觀念，樹(shù)立依法經(jīng)營(yíng)思想。隨著法律法規(guī)的進(jìn)一步明確，檢查和處罰力度的進(jìn)一步加大，相信我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行一定會(huì)走上繁榮發(fā)展之路。宏觀經(jīng)濟(jì)政策不穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)起伏劇烈。法制不健全。強(qiáng)化金融監(jiān)管，提高監(jiān)管效率。建立和完善銀行債權(quán)保護(hù)的法律體系，以確保債權(quán)人權(quán)益不受侵犯，并強(qiáng)制債務(wù)人履行其償債義務(wù)。面對(duì)目前遇到的一些問(wèn)題，需要社會(huì)各界人士的一同努力，謀求更適合當(dāng)前社會(huì)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式，規(guī)制市場(chǎng)，從自身做起。如果國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行業(yè)巨大的不良資產(chǎn)處理不好，不僅可能導(dǎo)致國(guó)內(nèi)的金融危機(jī)，而且可能會(huì)把中國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)的成果者吞沒(méi)掉。一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)現(xiàn)狀眾所周知，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)數(shù)額巨大。其現(xiàn)狀歸納起來(lái)，主要有以下幾個(gè)方面：（一）、不良貸款占比過(guò)高，貸款周轉(zhuǎn)速度緩慢。（二）、無(wú)抵押、無(wú)擔(dān)?；驘o(wú)效抵押、擔(dān)保的“三無(wú)”貸款，銀行債權(quán)難以得到保障。不良貸款欠息嚴(yán)重，不能創(chuàng)造收益，成為國(guó)有商業(yè)銀行利潤(rùn)計(jì)劃中難以實(shí)現(xiàn)的決定性因素。目前國(guó)際上的優(yōu)質(zhì)商業(yè)銀行不良貸款率在3%以下，中等商業(yè)銀行在5%左右，而我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行差距很大。他們當(dāng)中有的只求產(chǎn)值不求效益，重生產(chǎn)輕市場(chǎng)開(kāi)發(fā)；有的不顧自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，“借雞生蛋”負(fù)債經(jīng)營(yíng)；有的因“三角債”困擾，主要依靠銀行貸款維持生計(jì)，等等。由于流動(dòng)資金的補(bǔ)充來(lái)源和有關(guān)措施沒(méi)有落實(shí)，流動(dòng)資金由人民銀行統(tǒng)一管理變成了統(tǒng)包。但是，由于有關(guān)部門(mén)違反法定程序，導(dǎo)致沒(méi)有民事責(zé)任能力的企業(yè)被合法登記注冊(cè)。對(duì)注冊(cè)資金的專用帳戶，銀行無(wú)視規(guī)定而違規(guī)操作，或出具虛假材料證明出資額已存入銀行，或是在驗(yàn)資后以還貸名義直接將出資額劃歸銀行。我國(guó)商業(yè)銀行法第三十五條規(guī)定，商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)對(duì)借款人的借款用途、償還能力、還款方式等情況進(jìn)行嚴(yán)格審查。擴(kuò)張時(shí)期銀行信貸規(guī)模膨脹，企業(yè)易于獲取銀行貸款來(lái)擴(kuò)大規(guī)模或投資上新項(xiàng)目；在經(jīng)濟(jì)收縮時(shí)期導(dǎo)致產(chǎn)品過(guò)剩，一部分企業(yè)的產(chǎn)品賣不出去，對(duì)應(yīng)的銀行貸款無(wú)力償還。這從體制上解決專業(yè)銀行“一身兩任”的問(wèn)題，為專業(yè)銀行向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變創(chuàng)造了重要的條件。另有一些企業(yè)則采取多頭貸款的方式，盲目地以貸還貸。騙取貸款，非法使用，損公肥己。但在按規(guī)定繳納稅利后，雖然賬面貨幣金額較前仍有所擴(kuò)大，但實(shí)際庫(kù)存實(shí)物量卻反而減少。由于沒(méi)有增撥資金，迫使經(jīng)營(yíng)規(guī)模縮小，以致影響正常的資金周轉(zhuǎn)和貸款本息的如期歸還。銀行為了最大限度地收回國(guó)家信貸資金，運(yùn)用法律手段追索貸款。(七)、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)制、結(jié)構(gòu)變化，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大，帶來(lái)貸款風(fēng)險(xiǎn)國(guó)有企業(yè)長(zhǎng)期習(xí)慣于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，轉(zhuǎn)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)一時(shí)難以適應(yīng)，加以競(jìng)爭(zhēng)激烈，跟不上產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的調(diào)整，造成產(chǎn)品積壓滯銷，應(yīng)收賬款增加，貨款回籠緩慢，影響資金周轉(zhuǎn)。這些抵押貸款，名曰物質(zhì)擔(dān)保，仍有不少風(fēng)險(xiǎn)，影響貸款還清。但我們?cè)趯?shí)踐中發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)借轉(zhuǎn)制之機(jī)，有意逃避和廢除銀行債務(wù)，主要表現(xiàn)為：一是推行企業(yè)破產(chǎn)，廢除銀行債務(wù)。三是推行國(guó)有民營(yíng)，抵賴銀行債務(wù)。有的由對(duì)公貸款變?yōu)閷?duì)私貸款；有的被兼并、解散的企業(yè)不再履行合同的擔(dān)保責(zé)任；有的租賃、承包期滿后原有的固定資產(chǎn)質(zhì)量難以保障等，客觀上加大了國(guó)家信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)。這些情況如得不到有效地制約，金融機(jī)構(gòu)的信貸風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必增大。此外，行政命令擔(dān)保，使擔(dān)保失去了真實(shí)意愿，更增添了擔(dān)保的混亂。貸后檢查也不是切實(shí)規(guī)范的進(jìn)行，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和考評(píng)制度，使有問(wèn)題貸款及時(shí)得到反映和揭示。（一）、存貸款利率倒掛。（二）、存貸款利率風(fēng)險(xiǎn)。（三）、定期長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款利率與中長(zhǎng)期貸款利率不對(duì)稱?？傊?，我國(guó)商業(yè)銀行不良貸資產(chǎn)的嚴(yán)重性已是不爭(zhēng)之事實(shí)，要想真正提高商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量，降低不良資產(chǎn)，消化歷史包袱，需要企業(yè)、銀行、國(guó)家和社會(huì)的共同努力。加強(qiáng)信貸管理，建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行。91文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):10071792(2007)06008006隨著入世后銀行業(yè)全面開(kāi)放日期的將要來(lái)臨,我國(guó)商業(yè)銀行加快了包括改制、引入戰(zhàn)略投資者乃至上市等在內(nèi)的改革步伐,但改革首先遇到了與其它轉(zhuǎn)型國(guó)家一樣的難題:銀行體系累積了巨額不良貸款,面臨種種現(xiàn)實(shí),應(yīng)進(jìn)一步加快處置不良資產(chǎn),以促進(jìn)金融穩(wěn)定和國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。因此,本文側(cè)重從國(guó)有商業(yè)銀行角度探討商業(yè)銀行不良資產(chǎn)證券化問(wèn)題。8億元,不良貸款比率104萬(wàn)億元不良資產(chǎn)現(xiàn)在已經(jīng)處置六成,而資產(chǎn)回收率卻只有四分之一,按照不良資產(chǎn)處置的“冰棍效應(yīng)”理論推理,剩下的四成未處置的不良資產(chǎn)極有可能慢慢“人間蒸發(fā)”,最終國(guó)家財(cái)政不得不為此承擔(dān)至少上萬(wàn)億元的損失。當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行處置不良貸款的方法主要有以下三種:(一