【正文】 ，進行帳務處理；十一、差旅費及各種補助單(包括領款單)，由會計審核時間、天數無誤后，送理事長簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)；十二、無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、理事長簽字。現(xiàn)金管理制度一、本社可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)理事長批準的其他開支。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷；三、財務人員月底清帳時憑“支票領用單”轉應收款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理；四、對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按本制度前款規(guī)定處理。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由理事會成員監(jiān)交。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充；七、財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向理事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務管理制度一、會計自一月一日起至十二月三十一日止；二、會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定；三、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。理事會在接到通知后二十日內就有關質詢作出答復。四、本社每月召開一次理事會會議。成員因故不能參加成員大會，可以書面委托其他成員代理。成員大會由理事會負責召集，并提前十五日向全體成員通報會議內容。監(jiān)事會會議須有三分之二以上的監(jiān)事出席方能召開。重大事項集體討論，并經三分之二以上理事同意方可形成決定。二、每股資格股的表決權為一票，每股附加股的表決權為一票。理事會職責一、組織召開成員大會并報告工作，執(zhí)行成員大會決議；二、制訂本社發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務經營計劃、內部管理規(guī)章制度等，提交成員大會審議；三、制定財務預決算、盈余分配和虧損彌補等方案，提交成員大會審議；四、組織開展成員培訓和各種協(xié)作活動；五、管理本社的資產和財務，保障本社的財產安全；六、接受、答復、處理執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會提出的有關質詢和建議；七、決定成員入社、退社、繼承、除名、獎勵、處分等事項；八、決定聘任或者解聘本社經理、財務會計人員和其他專業(yè)技術人員。任何人不得妨礙監(jiān)事會行使上述職權。第二篇：合作社內部管理制度農民專業(yè)合作社民主理財制度一、合作社的財務管理工作在理事會領導下，堅持民主理財的原則，要按月公布有關賬目；年終進行全面的財務檢查和清理，公布全年財務收支賬目，接受成員的監(jiān)督。五、每月向社員公布收支情況，接受社員監(jiān)督。財務管理制度一、本社資金來源包括以下幾項：社員股金會費政府扶持資金銀行貸款公積金、公益金、風險基金接受的捐贈其他資金二、本社經費必須用于章程規(guī)定的業(yè)務范圍和事業(yè)的發(fā)展。二、合作社的每項開支，必須預先審批，具體審批權限為：理事長最高可審批200元，理事會最高可審批500元。三、理事會議由理事長主持，必須有三分之二以上的理事出席方能召開，應邀請監(jiān)事代表參加，列席人員無表決權。七、會議決議以書面形式告知理事會。三、定期向社員（代表）大會提出監(jiān)察工作報告。八、聘用和解雇本社職員九、管理本社的資產和財務。四、討論決定本社員的入社、退社、除名、繼承等事項。根據合作社的會計制度規(guī)定，盈余返還不得低于提取基金后的可分配盈余的60%（按社員購買或銷售農產品交易額的多少進行分配）。三、如果上年虧損，當年的可分配盈余首先彌補上年的虧損。四、社會員參加培訓必須遵守會場紀律，不得大聲喧嘩，不得隨意走動，不得遲到或提前退場，不能影響其他社員聽講。四、表決實行一人一票制，必須有出席會議的三分之二以上的社員（代表）同意，方可形成決議，否則決議無效。監(jiān)事會提議。八、討論、決定購買大型農機具、征租土地，建設各種用房，修路等項目。四、討論、決定出售農產品價格，討論決定購進農業(yè)投入品，銷售農產品的合同條款。第一篇：合作社內部管理制度社員（代表）大會職權一、審議通過本社章程，決定本社解散或與其它組織合并、聯(lián)合等重大事項。五、審議批準本社理事會、監(jiān)事會的年度工作報告和財務決算報告。九、討論決定其它重大事項。五分之一以上社員或三分之一以上的代表提出。培 訓 制 度一、理事會負責組織對社員開展生產技術、合作理念、方針政策、市場營銷等知識培訓。五、凡無故不參加培訓會三次以上，遲到、早退或違反會場紀律五次以上者，理事會有權取消其社員資格。四、公積金的提取可按照合作社章程的規(guī)定提取，一般占可分配總額的20%左右。七、前項規(guī)定分配后的剩余部分，可作為社員的出資額和公積金份額分配。五、決定對本社社員與職員的獎勵和處分。十、履行社員（代表）大會授予的其它職責，辦理章程規(guī)定的有關事項。四、監(jiān)事會由監(jiān)事長主持，必須有三分之二以上的成員出席方可召開。理事會工作制度一、嚴格按照《章程》對合作社實施管理，切實維護社員的合法權益。四、理事會必須有與會的三分之二以上的理事同意方可形成決定，理事個人對某項決議有不同意見的，必須將其意見記入 會議記錄。理事會、監(jiān)事會同研究最高可審批3000元。三、本社接受的無償資助，均按接收時的現(xiàn)值入賬，作為本社共有資產，任何單位或個人無權平調本社的資金。六、對規(guī)范社員和職員的特效獎勵，其金額計入服務成本。成員有權按章程規(guī)定查閱合作社財務狀況；二、合作社監(jiān)事會（監(jiān)事）對合作社財務管理實施具體監(jiān)督。監(jiān)事會應認真聽取和反映全體成員對合作社財務管理工作的意見和建議；四、合作社的重大事項除需要經過成員（代表）大會討論通過后執(zhí)行外，下列事項也要經成員（代表）大會討論通過后執(zhí)行：1．計劃外較大的財務開支項目； 2．主要生產項目的承包辦法及承包指標； 3．合作社管理人員工資的數額； 4．其他重大財務事項。監(jiān)事會職責一、監(jiān)督理事會對成員大會決議和本社章程的執(zhí)行情況；二、監(jiān)督檢查本社的生產經營業(yè)務情況，負責本社財務審核監(jiān)察工作；三、監(jiān)督理事長或者理事會成員和經理履行職責情況；四、向成員大會提出監(jiān)察報告；五、向理事長或者理事會提出工作質詢和改進工作的建議；六、提議召開臨時成員大會；七、代表本社負責記錄理事與本社發(fā)生業(yè)務交易時的業(yè)務交易量（額）情況。其中，認購附加股的必須具有資格股的股東身份。理事個人對某項決議有不同意見時，其意見記入會議記錄并簽名。重大事項的決議須經三分之二以上監(jiān)事同意方能生效。二、有下列情形之一的，本社在二十日內召開臨時成員大會：（一）百分之三十以上的成員提議；（二）執(zhí)行監(jiān)事或者監(jiān)事會提議；（三）理事會提議。一名成員最多只能代理一名成員表決。理事會會議由理事長負責召集，并提前三日向全體理事通報會議內容。會計崗位職責一、按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數字準確，帳目清楚，按月報帳；二、按照經濟核算原則，定期檢查，分析本社財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向理事長提出合理化建議，當好本社參謀；三、做好年終收益分配決算及提取公積金、公益金工作；四、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料；五、完成理事長交付的其他工作。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字；四、財務工作人員應當會同理事會專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符；五、財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報理事長，并報送縣合作辦。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理；八、財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。支票管理制度一、支票由出納員或理事長指定專人保管。凡一周內收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告理事長。結算起點定為100元，結算規(guī)定的調整，由理事長確定；二、除本制度前款規(guī)定外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經會計審核，理事長批準后支付現(xiàn)金；三、本社固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金；四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。會計審核有關憑證；十三、出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。成員有權按章程規(guī)定查閱合作社財務狀況；二、合作社監(jiān)事會（監(jiān)事）對合作社財務管理實施具體監(jiān)督。三、監(jiān)事會應認真聽取和反映全體成員對合作社財務管理工作的意見和建議；四、合作社的重大事項除需要經過成員（代表）大會討論通過后執(zhí)行外，下列事項也要經成員（代表）大會討論通過后執(zhí)行：1．計劃外較大的財務開支項目； 2．主要生產項目的承包辦法及承包指標； 3．合作社管理人員工資的數額； 4．其他重大財務事項。財務報告包括科目余額表、資產負債表、利潤表、利潤分配表和報表附注。三、合作社總結和評價本社財務狀況及經營成果的財務指標包括償債能力指標和盈利能力指標。計算公式為：流動資產流動比率＝━━━━━━━━━１００％流動負債３．速動比率是衡量合作社流動資產中可以立即用于償還流動負債的能力。計算公式為：交易額返利交易額返利率= ━━━━━━━━━━━１００％成員交售商品總額盈余分配制度一、本社從當年盈余中提取百分之五的公積金，用于擴大生產經營、彌補虧損或者轉為成員出資。在解散、破產清算時，由國家財政直接補助形成的財產，不得作為可分配剩余資產分配給成員，處置辦法按照國家有關規(guī)定執(zhí)行；接受他人的捐贈，與捐贈者另有約定的，按約定辦法處置。本社的債務用本社公積金或者盈余清償，不足部分依照成員個人賬戶中記載的財產份額，按比例分擔，但不超過成員賬戶中記載的出資額和公積金份額第三篇：農民專業(yè)合作社內部管理制度(參考)理事會職責一、組織召開成員大會或成員代表大會，并向成員大會或成員代表大會報告工作和其它需要成員大會或成員代表大會討論、審議、通過的事項。五、代表本社對外簽訂協(xié)議、合同和契約。九、討論本社成員的加入、退出、除名、繼承等事項。三、主管合作社財務部工作，按照費用開支制度審批合作社的費用開支。二、監(jiān)督檢查本社的生產經營和財務收支及盈余分配情況，負責對本社的財務進行內部審計并向成員大會或成員代表大會報告審計結果。六、建議召開臨時理事會、成員大會或成員代表大會。三、項目實施由項目負責人全程管理，項目實施過程中所需要的生產資料由合作社提供，執(zhí)行監(jiān)事負責監(jiān)督項目的實施。七、財務部工作職責財務部按照章程規(guī)定和理事長或者理事會授權，實行部門經理負責制，其主要工作職責是：一、搞好會計核算，按照《會計法》、《農民專業(yè)合作社財務會計制度》和國家有關政策建立賬目，確保會計信息的合法性和真實性。五、負責制定、實施本部門工作人員崗位責任制。四、負責財務檔案的整理、裝訂、分類立卷歸檔，并確保財務檔案的安全和完整。八、嚴格執(zhí)行財會制度，對不符合制度規(guī)定的開支有權拒絕入賬，有權反映財務上存在的問題。二、嚴格公私分明，嚴禁公款私存，不得貪污、侵占和挪用合作社資金。三、認真審核原始憑證，堅決抵制亂開支行為，對不符合財務制度規(guī)定和沒有事由、經手人、證明人、審批人的開支拒絕支付。五、堅持庫存現(xiàn)金限額制，及時把收到的資金和超庫存限額的現(xiàn)金存入銀行，保證資金的安全。十、現(xiàn)金管理及開支審批制度一、嚴格遵守財經紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現(xiàn)。庫存現(xiàn)金限額為1000元，超過1000元的現(xiàn)金應及時存入銀行或信用社。四、會計要定期或不定期盤點出納庫存現(xiàn)金，與出納核對現(xiàn)金賬款，發(fā)現(xiàn)差錯，查明原因，及時糾正。財務主管經手的開支須確定其他一名理事交叉審批。三、生產經營情況可根據生產、銷售季節(jié)定期或不定期公布。無論哪種公布方式，其內容均應通過理事長、監(jiān)事長審閱后公布。會計賬簿、收據存根、承包合同等資源共享資料要實行專柜存放。五、銷毀檔案資料要嚴格按程序進行，屬銷毀范圍的會計檔案資料必須登記造冊并報縣有關部門批準后才能銷毀。參加成員大會，并有表決權、選舉權和被選舉權；優(yōu)先參加本社組織的各項活動，優(yōu)先享受本社提供的各種服務，優(yōu)先利用本社設施；享受本社的股金分紅和按生豬交售數量進行的利潤返還；有權對本社的生產經營、財務管理、收益分配等提出建議、批評和質詢，并進行監(jiān)督；建議召開成員大會或成員代表大會；本社規(guī)定的其它權利。成員退社時，其入社股金于年終決算后兩個月內退還。十四、決算分配制度一、本社按盈余20%的比例提取公積公益金，主要用于增強服務功能、擴大生產能力、彌補虧損等。五、成員繳納的身份股、投資股均參加分紅，不保息。十五、組織活動制度一、成員（代表）大會由本社理事長主持，每年召開一次以上，有三分之二以上的成員或成員代表出席方可召開。五、理事會每季度召開一次，會議由理事長主持，須有三分之二以上理事出席方能召開。九、監(jiān)事會所做決定，須有出席會議三分之二以上監(jiān)事同意方能生效。二、本社民主監(jiān)督小組由3人組建，由成員（代表）大會選舉產生，與理事會、監(jiān)事會任期一致。十七、崗位目標考核制度一、崗位目標考核對象是本社理事會成員。十八、定期報表制度一、本社報表種類有生豬養(yǎng)殖、銷售情況表、科目余額表、資產負債表、損益表、財務狀況變動表、財務狀況說明書和盈余分配表。五、種植生產、銷售報表由營銷部主任負責編報；財務報表由會計人員負責編報。二十、民主理財和財務公開制度一、合作社建立民主理財小組，小組成員設3名，由成員（代表）大會選舉產生，可由成員代表和董事會分管監(jiān)事的同志組成，設組長一名。四、經審核后，按財務公開有關規(guī)定在公開欄向成員公布。二、社員認購股金后，合作社向社員簽發(fā)股權證書作為所有權益和盈余分配的依據，并以記名方式進行登記。二十四、會計檔案管理制度