【正文】 專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作，定期與公司總部財(cái)務(wù)核對實(shí)物帳。車輛使用費(fèi)和辦公用品管理（1）車輛使用費(fèi)需先由公司總部行政部負(fù)責(zé)人審核簽字（2）項(xiàng)目部的車輛，每月報(bào)銷兩到三次車輛使用費(fèi)，跨月費(fèi)用，不再報(bào)銷。（5）業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項(xiàng)目經(jīng)理同意后，財(cái)務(wù)統(tǒng)一辦理。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)僅限于招待與本工程項(xiàng)目有關(guān)的單位及個(gè)人。湖北某某建設(shè)工程有限公司 二0一二年五月二十五日第二篇：施工企業(yè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度為了加強(qiáng)、規(guī)范項(xiàng)目部財(cái)務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，根據(jù)新《會計(jì)法》、《小企業(yè)企業(yè)準(zhǔn)則》和公司總部《廣東環(huán)興投資管理公司經(jīng)費(fèi)審批和報(bào)銷規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目部實(shí)際情況，制定本財(cái)務(wù)管理辦法(一)一般性財(cái)務(wù)支出費(fèi)用報(bào)銷一般性財(cái)務(wù)支出是指項(xiàng)目部管理人員工資福利性開支、一般工傷醫(yī)療費(fèi)、水電費(fèi)、辦公場地的租金和管理費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的辦公用品、勞保用品（用具）；交通工具和辦公設(shè)備工具的維護(hù)修理費(fèi)用和差旅費(fèi)、印刷費(fèi)等其他費(fèi)用。對有項(xiàng)目不清、內(nèi)容不完整、金額有誤的憑證，不予報(bào)銷。零星單據(jù)要在財(cái)務(wù)人員的指導(dǎo)下，進(jìn)行整理、填制費(fèi)用報(bào)銷單，列明填制時(shí)間、項(xiàng)目、事由、金額、單據(jù)張數(shù)等，簽上姓名。第九條 憑證報(bào)銷程序。財(cái)務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料賬。低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺賬，定期盤點(diǎn)，達(dá)到報(bào)廢的應(yīng)予以核銷。第八條 材料、資產(chǎn)的核算鋼材、商品混凝土、磚、水電器件等所有材料，購進(jìn)發(fā)票后應(yīng)附入庫單等相關(guān)附件。如有損失，則追究相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任，乃至法律責(zé)任。必須建立完善的資產(chǎn)出入庫手續(xù)。對于甲方按照合同應(yīng)撥的工程款，不得直接撥付到項(xiàng)目部，應(yīng)先撥入母公司賬戶，并按規(guī)定交納應(yīng)繳的各項(xiàng)稅費(fèi)、各項(xiàng)技術(shù)服務(wù)費(fèi)、母公司提供服務(wù)的分?jǐn)傎M(fèi)用等，再將工程款撥付到項(xiàng)目部銀行賬戶。任何人不得坐支、挪用企業(yè)資金，更不得公款私存。不按規(guī)定辦理，造成損失的，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。大額的資金收、付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬、匯款，以確保財(cái)務(wù)人員的 人身安全和資金安全。對于不符合上述要求的原始憑證、白條，均不得報(bào)銷、入賬。入賬憑證要求正規(guī)、合法。第四條、財(cái)務(wù)日常工作程序健全財(cái)務(wù)管理機(jī)制，會計(jì)、出納分人負(fù)責(zé)。作廢的匯款等有效憑證、支票正聯(lián)及其存根，除有的銀行收回外，其余應(yīng)于當(dāng)月報(bào)送會計(jì)裝訂在記賬憑證內(nèi)。（2）建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬薄。（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項(xiàng)目部商業(yè)機(jī)密。工程項(xiàng)目部組建后，會計(jì)應(yīng)到母公司拷貝樣表。每月應(yīng)與出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，并盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存。在履行工作職責(zé)的過程中，應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)會計(jì)專業(yè)知識，提高會計(jì)專業(yè)技術(shù)能力、會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理水平。第一篇：施工企業(yè)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度工程施工項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理制度第一條 為了加強(qiáng)、規(guī)范工程項(xiàng)目部日常財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)會計(jì)核算，強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在工程項(xiàng)目部施工管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合當(dāng)前項(xiàng)目施工中的具體情況，特制定本制度。會計(jì)的職責(zé)：（1）負(fù)責(zé)擬定本工程項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。做到賬賬、賬款相符。樣表主要有《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《費(fèi)用明細(xì)表》、《實(shí)收資本（公積）明細(xì)表》、《稅金明細(xì)表》、《往來明細(xì)表》。（7）完成項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。每月配合會計(jì)進(jìn)行一次對賬、保證月末余額與會計(jì)賬面余額相符。（4）配合會計(jì)做好各種賬務(wù)處理。會計(jì)和出納工作應(yīng)職責(zé)明晰，互不兼管。對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票。第五條 資金的管理因業(yè)務(wù)工作需要，借款人的借據(jù)需經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理簽字后方可支付現(xiàn) 金，或經(jīng)銀行轉(zhuǎn)賬付款。不按財(cái)務(wù)制度規(guī)定辦理款項(xiàng)收支手續(xù)，造成事故的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。支票存根因故遺失，支票使用人應(yīng)及時(shí)報(bào)告會計(jì)、項(xiàng)目經(jīng)理，并以書面形式報(bào)告開戶銀行。因業(yè)務(wù)需要，使用個(gè)人卡辦理款項(xiàng)收付的，必須使用專卡，利息全額入賬。第六條 資產(chǎn)的管理購置資產(chǎn)必須經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理批準(zhǔn)。購買的資產(chǎn)、材料的入庫、領(lǐng)用，應(yīng)按照領(lǐng)導(dǎo)的安排和批準(zhǔn)手續(xù)，開具出入庫單，相關(guān)人員簽字或蓋章。第七條 職工工資及福利工程項(xiàng)目部管理人員的工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，按照集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，根據(jù)施工地區(qū)、施工條件及工種等情況確定。領(lǐng)用后要按照手續(xù)齊全的領(lǐng)用憑證，編制《材料領(lǐng)用匯總表》。周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。做好賬實(shí)核對工作。凡是經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的開支，費(fèi)用發(fā)生后，必須取得相關(guān)合法、合規(guī)的原始發(fā)票，或內(nèi)部付款單。（2）經(jīng)辦人應(yīng)將發(fā)票、整理好的報(bào)銷憑證送相關(guān)人員簽字證明，或送分管領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字。第十條 本制度未盡事宜,按國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)章程、財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。一般性財(cái)務(wù)支出費(fèi)用審批權(quán)限：除業(yè)務(wù)招待費(fèi)以外金額在3000元以下（含3000元）的，經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)的有權(quán)人為項(xiàng)目經(jīng)理。（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用須事前填制《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》并取得正式發(fā)票，《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請單》須列明接待事由、來賓、陪同人員、接待時(shí)間、經(jīng)辦人、及證明人。（6）項(xiàng)目部各部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。修車費(fèi)用，必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。（二）材料、辦公物資、固定資產(chǎn)管理材料、辦公物資、固定資產(chǎn)審批權(quán)限單筆材料采購、辦公物資采購在5000 元以下（含5000元）的，有權(quán)批準(zhǔn)人為項(xiàng)目經(jīng)理，由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)審核，項(xiàng)目總工、項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字后，由項(xiàng)目部財(cái)務(wù)支付。采購人員按照批復(fù)后的材料采購計(jì)劃及時(shí)采購，所有采購的材料、物品必須附有采購合同、正規(guī)發(fā)票（成批采購必須附發(fā)貨清單），材料運(yùn)費(fèi)單獨(dú)結(jié)算的必須附有正規(guī)運(yùn)輸發(fā)票，且必須附庫管人員現(xiàn)場驗(yàn)收入庫單。具體實(shí)施辦法：（1）項(xiàng)目部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料及大宗物資材料必須填制《設(shè)備購置申請單》、《物資采購申請單》，經(jīng)公司總部審批同意后，項(xiàng)目部方可購買。（4）其他零星材料的采購，由項(xiàng)目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點(diǎn)采購，分月結(jié)算。（6）項(xiàng)目部存貨（庫存商品）的核算采用“實(shí)際成本”法，存貨發(fā)出時(shí)，一律采用“加權(quán)平均法”計(jì)價(jià)。（10）每月25日為材料結(jié)帳日，同時(shí)材料庫管員向財(cái)務(wù)部上報(bào)《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。確保材料的入、出庫真實(shí)、準(zhǔn)確。（13）項(xiàng)目部采購或自有的辦公物資、儀器設(shè)備由項(xiàng)目項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員歸類建立登記清冊。月底項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員統(tǒng)計(jì)、核實(shí)后，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后，后附出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票，上傳公司總部，按公司總部財(cái)務(wù)審核流程要求辦理支付、結(jié)算手續(xù)。財(cái)務(wù)部審核只對金額正確與否負(fù)責(zé)，不對原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。（五）工資核算管理（1）職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費(fèi)、效益工資及其他津貼。（3）效益工資的評定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負(fù)責(zé)人由項(xiàng)目經(jīng)理評定。(六)人工費(fèi)用財(cái)務(wù)管理制度所有人工進(jìn)場按公司項(xiàng)目部管理規(guī)定，要求進(jìn)場工人必須提供有效身份證復(fù)印件。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標(biāo)準(zhǔn)、考勤時(shí)間、應(yīng)結(jié)算工資、實(shí)發(fā)工資、領(lǐng)款人簽字(捺印)事項(xiàng)。（3）緊密聯(lián)系工程計(jì)量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜?xiàng)稅費(fèi)、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊(duì)的計(jì)價(jià)工作。（7）每月編制資金使用情況表，交項(xiàng)目經(jīng)理審核。（3）對于現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，每天將前一天結(jié)清的憑證、票據(jù)整理粘貼好，每周將整理粘貼好的票據(jù)上傳一次公司總部財(cái)務(wù)部，每天向項(xiàng)目經(jīng)理和總公司上報(bào)《庫存資金日報(bào)表》。（7）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密（8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)第二條、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利財(cái)務(wù)部門的職責(zé)：依法組織與實(shí)行經(jīng)理部的日常會計(jì)核算，收集、整理和分析有關(guān)會計(jì)數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實(shí)行事前控制與事中監(jiān)督。對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后,由財(cái)務(wù)辦理。汽車司機(jī)的每日出車補(bǔ)貼為5元。如超出項(xiàng)目經(jīng)理審批權(quán)限范圍：報(bào)銷人收集原始單據(jù)→項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員初步審核同意→項(xiàng)目副經(jīng)理審核簽字→項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意→報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部審核→經(jīng)公司董事長（或股東會）批準(zhǔn)簽字→公司總部財(cái)務(wù)撥款至項(xiàng)目部→項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員付款→將原始憑證 寄送公司總部財(cái)務(wù)部會計(jì)制憑證。第四條 備用金及借款程序管理項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理等可借支備用金；每人借支累計(jì)總額具體規(guī)定 為：項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理5000元，駕駛員2000元，其他人員視具體情 況而定。超過借支總額累計(jì)金額的，不能再次借支。各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計(jì)劃送交財(cái)務(wù)部門，支票領(lǐng)用 人憑借有效的用款計(jì)劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時(shí)登記 《支票領(lǐng)用登記簿》。未用的支票應(yīng)在當(dāng)日（最遲次日）退回財(cái)務(wù)部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)部門采取補(bǔ)救措施，并向項(xiàng)目經(jīng)理寫出書面報(bào)告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。本財(cái)務(wù)管理辦法上報(bào)總公司審核、備案。按期報(bào)帳，登記會計(jì)賬簿，編制會計(jì)報(bào)表，及時(shí)上報(bào)總公司。（5）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時(shí)提出合理化建議。出納的工作職責(zé)（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)審核簽字的收付款憑證辦理款項(xiàng)收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計(jì)。（5）配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。第三條、財(cái)務(wù)日常工作辦法項(xiàng)目經(jīng)理部財(cái)務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會計(jì)一枚，其中一人外出時(shí)，交由項(xiàng)目經(jīng)理監(jiān)管。發(fā)標(biāo)反面必須注明：事項(xiàng)、經(jīng)辦人、證明人、驗(yàn)收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)帳手續(xù)。材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請報(bào)告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項(xiàng)目經(jīng)理簽字報(bào)帳。每月按30天計(jì)。1報(bào)銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報(bào)銷憑證，不能報(bào)銷。第四條 備用金及借款程序管理采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計(jì)總額具體規(guī)定為：項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目副經(jīng)理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負(fù)責(zé)