【正文】 專人負責領取登記工作，定期與公司總部財務核對實物帳。車輛使用費和辦公用品管理（1）車輛使用費需先由公司總部行政部負責人審核簽字（2）項目部的車輛，每月報銷兩到三次車輛使用費，跨月費用，不再報銷。（5）業(yè)務招待過程中發(fā)生的無票支出，由項目經(jīng)理同意后，財務統(tǒng)一辦理。（2）業(yè)務招待費僅限于招待與本工程項目有關的單位及個人。湖北某某建設工程有限公司 二0一二年五月二十五日第二篇：施工企業(yè)項目部財務管理制度工程項目部財務管理制度為了加強、規(guī)范項目部財務日常管理工作，強化項目成本管理，根據(jù)新《會計法》、《小企業(yè)企業(yè)準則》和公司總部《廣東環(huán)興投資管理公司經(jīng)費審批和報銷規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合項目部實際情況，制定本財務管理辦法(一)一般性財務支出費用報銷一般性財務支出是指項目部管理人員工資福利性開支、一般工傷醫(yī)療費、水電費、辦公場地的租金和管理費、業(yè)務招待費；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的辦公用品、勞保用品（用具）；交通工具和辦公設備工具的維護修理費用和差旅費、印刷費等其他費用。對有項目不清、內(nèi)容不完整、金額有誤的憑證，不予報銷。零星單據(jù)要在財務人員的指導下，進行整理、填制費用報銷單，列明填制時間、項目、事由、金額、單據(jù)張數(shù)等，簽上姓名。第九條 憑證報銷程序。財務部以此為依據(jù)，進行材料成本核算，并核銷材料賬。低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領用臺賬，定期盤點，達到報廢的應予以核銷。第八條 材料、資產(chǎn)的核算鋼材、商品混凝土、磚、水電器件等所有材料，購進發(fā)票后應附入庫單等相關附件。如有損失，則追究相關責任人的賠償責任，乃至法律責任。必須建立完善的資產(chǎn)出入庫手續(xù)。對于甲方按照合同應撥的工程款，不得直接撥付到項目部，應先撥入母公司賬戶，并按規(guī)定交納應繳的各項稅費、各項技術(shù)服務費、母公司提供服務的分攤費用等，再將工程款撥付到項目部銀行賬戶。任何人不得坐支、挪用企業(yè)資金，更不得公款私存。不按規(guī)定辦理，造成損失的，由當事人承擔責任。大額的資金收、付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬、匯款，以確保財務人員的 人身安全和資金安全。對于不符合上述要求的原始憑證、白條，均不得報銷、入賬。入賬憑證要求正規(guī)、合法。第四條、財務日常工作程序健全財務管理機制，會計、出納分人負責。作廢的匯款等有效憑證、支票正聯(lián)及其存根，除有的銀行收回外，其余應于當月報送會計裝訂在記賬憑證內(nèi)。（2）建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬薄。（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項目部商業(yè)機密。工程項目部組建后，會計應到母公司拷貝樣表。每月應與出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，并盤點現(xiàn)金庫存。在履行工作職責的過程中，應當不斷學習會計專業(yè)知識，提高會計專業(yè)技術(shù)能力、會計核算和財務管理水平。第一篇：施工企業(yè)項目部財務管理制度工程施工項目部財務管理制度第一條 為了加強、規(guī)范工程項目部日常財務管理工作，加強會計核算，強化項目成本管理，發(fā)揮財務在工程項目部施工管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》、集團公司《財務管理制度》的規(guī)定，結(jié)合當前項目施工中的具體情況，特制定本制度。會計的職責：（1）負責擬定本工程項目部財務管理實施細則。做到賬賬、賬款相符。樣表主要有《資產(chǎn)負債表》、《利潤表》、《費用明細表》、《實收資本（公積）明細表》、《稅金明細表》、《往來明細表》。（7）完成項目部領導交給的其他任務。每月配合會計進行一次對賬、保證月末余額與會計賬面余額相符。（4）配合會計做好各種賬務處理。會計和出納工作應職責明晰，互不兼管。對于發(fā)生的業(yè)務，應開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票。第五條 資金的管理因業(yè)務工作需要，借款人的借據(jù)需經(jīng)項目部經(jīng)理簽字后方可支付現(xiàn) 金，或經(jīng)銀行轉(zhuǎn)賬付款。不按財務制度規(guī)定辦理款項收支手續(xù)，造成事故的，由當事人負責。支票存根因故遺失，支票使用人應及時報告會計、項目經(jīng)理，并以書面形式報告開戶銀行。因業(yè)務需要，使用個人卡辦理款項收付的，必須使用?？ǎ⑷~入賬。第六條 資產(chǎn)的管理購置資產(chǎn)必須經(jīng)項目部經(jīng)理批準。購買的資產(chǎn)、材料的入庫、領用，應按照領導的安排和批準手續(xù)，開具出入庫單，相關人員簽字或蓋章。第七條 職工工資及福利工程項目部管理人員的工資發(fā)放標準，按照集團公司相關規(guī)定，根據(jù)施工地區(qū)、施工條件及工種等情況確定。領用后要按照手續(xù)齊全的領用憑證，編制《材料領用匯總表》。周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進行核算。做好賬實核對工作。凡是經(jīng)領導批準的開支，費用發(fā)生后，必須取得相關合法、合規(guī)的原始發(fā)票，或內(nèi)部付款單。（2）經(jīng)辦人應將發(fā)票、整理好的報銷憑證送相關人員簽字證明，或送分管領導審核、簽字。第十條 本制度未盡事宜,按國家有關法律、法規(guī)和集團章程、財務管理制度的規(guī)定執(zhí)行。一般性財務支出費用審批權(quán)限：除業(yè)務招待費以外金額在3000元以下（含3000元）的，經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)的有權(quán)人為項目經(jīng)理。（3）業(yè)務招待費用須事前填制《業(yè)務招待費申請單》并取得正式發(fā)票，《業(yè)務招待費申請單》須列明接待事由、來賓、陪同人員、接待時間、經(jīng)辦人、及證明人。（6）項目部各部門的業(yè)務招待費，應本著節(jié)約的原則合理開支。修車費用，必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。（二）材料、辦公物資、固定資產(chǎn)管理材料、辦公物資、固定資產(chǎn)審批權(quán)限單筆材料采購、辦公物資采購在5000 元以下（含5000元）的，有權(quán)批準人為項目經(jīng)理，由項目部財務審核，項目總工、項目經(jīng)理審批簽字后，由項目部財務支付。采購人員按照批復后的材料采購計劃及時采購，所有采購的材料、物品必須附有采購合同、正規(guī)發(fā)票（成批采購必須附發(fā)貨清單），材料運費單獨結(jié)算的必須附有正規(guī)運輸發(fā)票，且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單。具體實施辦法：（1）項目部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料及大宗物資材料必須填制《設備購置申請單》、《物資采購申請單》，經(jīng)公司總部審批同意后，項目部方可購買。（4）其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結(jié)算。（6）項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“加權(quán)平均法”計價。（10）每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料庫管員向財務部上報《材料領用匯總表》，并附材料領用的詳細清單。確保材料的入、出庫真實、準確。（13）項目部采購或自有的辦公物資、儀器設備由項目項目財務人員歸類建立登記清冊。月底項目財務人員統(tǒng)計、核實后，報項目負責人審批后，后附出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票，上傳公司總部，按公司總部財務審核流程要求辦理支付、結(jié)算手續(xù)。財務部審核只對金額正確與否負責，不對原始單據(jù)的正確性負責。（五）工資核算管理（1）職工工資分為標準工資、加班費、效益工資及其他津貼。（3）效益工資的評定由各部門負責人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負責人由項目經(jīng)理評定。(六)人工費用財務管理制度所有人工進場按公司項目部管理規(guī)定，要求進場工人必須提供有效身份證復印件。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標準、考勤時間、應結(jié)算工資、實發(fā)工資、領款人簽字(捺印)事項。（3）緊密聯(lián)系工程計量部，準確核算聯(lián)合施工單位應分攤的各項稅費、應拔工程款、以及各施工隊的計價工作。（7）每月編制資金使用情況表，交項目經(jīng)理審核。（3）對于現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，每天將前一天結(jié)清的憑證、票據(jù)整理粘貼好，每周將整理粘貼好的票據(jù)上傳一次公司總部財務部，每天向項目經(jīng)理和總公司上報《庫存資金日報表》。（7）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密（8）完成經(jīng)理部領導交給的其他任務第二條、財務部門的職責與權(quán)利財務部門的職責：依法組織與實行經(jīng)理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。對于發(fā)生的業(yè)務，應開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應由業(yè)務經(jīng)辦人到稅務局開具稅務發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后,由財務辦理。汽車司機的每日出車補貼為5元。如超出項目經(jīng)理審批權(quán)限范圍：報銷人收集原始單據(jù)→項目財務人員初步審核同意→項目副經(jīng)理審核簽字→項目經(jīng)理簽字同意→報公司總部財務部審核→經(jīng)公司董事長（或股東會）批準簽字→公司總部財務撥款至項目部→項目財務人員付款→將原始憑證 寄送公司總部財務部會計制憑證。第四條 備用金及借款程序管理項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理等可借支備用金；每人借支累計總額具體規(guī)定 為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理5000元，駕駛員2000元，其他人員視具體情 況而定。超過借支總額累計金額的，不能再次借支。各部門應在每月月底，將下月的用款計劃送交財務部門，支票領用 人憑借有效的用款計劃填寫支票領用單，經(jīng)領導審批后領用，并同時登記 《支票領用登記簿》。未用的支票應在當日（最遲次日）退回財務部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領用人必須立即報財務部門采取補救措施，并向項目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。本財務管理辦法上報總公司審核、備案。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。（5）按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。出納的工作職責（1）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。（5）配合會計做好各種帳務處理。第三條、財務日常工作辦法項目經(jīng)理部財務采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理監(jiān)管。發(fā)標反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關規(guī)定辦理報帳手續(xù)。材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設備物資部打正式的申請報告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設備發(fā)票必須由項目經(jīng)理簽字報帳。每月按30天計。1報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。第四條 備用金及借款程序管理采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規(guī)定為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負責