【正文】 另外，按照有限公司動態(tài)成本控制管理辦法，作好每月成本動態(tài)分析并及時采取有效措施，堵塞漏洞，提高效益。由財務部門與局指財務進行已完工程價款的結(jié)算。結(jié)合動態(tài)成本管理，機械部門應至少每季度作一次機使費的盈虧分析。所有發(fā)料（包括內(nèi)部領用零星一般料）必須有領料人簽認，讓售材料必須及時扣款，對協(xié)作隊伍的發(fā)料應采用限額發(fā)料制。項目辦公室應對低易品建立臺帳，按名稱、規(guī)格型號、單價、金額、點收日期等列項，并由保管人簽字。職工借款原則上不予借支。業(yè)務招待費的使用，應堅持因人而異、因事而異、內(nèi)外有別、靈活適當?shù)脑瓌t，堅決執(zhí)行先申請后使用的規(guī)定。職工出差應本著節(jié)約高效的原則，嚴格遵守有限公司關于差旅費報銷的相關規(guī)定。崗效工資是依崗定資、依崗開資，職工崗位變動，記工表上也應隨時注明，以便財務調(diào)整工資。工區(qū)財務部門所備現(xiàn)金，僅限于日常零星開支或發(fā)放職工工資等，依據(jù)銀行規(guī)定及項目具體情況，其數(shù)額一般不超過五萬元人民幣。(4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當?shù)?。購回材料交項目現(xiàn)場施工庫房辦理入庫手續(xù)，項目負責驗收的成員必須在入庫前進行驗收。采購后必須填寫《入庫單》辦理入 庫手續(xù)，以便財務人員定時盤庫。報銷時間規(guī)定：所有發(fā)生的直接或間接費用開支報銷時間為 15天，超過一個月后的報銷單據(jù)財務不再受理。1不按有關規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。對于發(fā)生的業(yè)務，應開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票不能取得正規(guī)發(fā)票的，應由業(yè)務經(jīng)辦人到稅務局開具稅務發(fā)票特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后由財務辦理。由辦公室、現(xiàn)場施工員或相關管理人員和財務到工地監(jiān)督發(fā)放工資。計劃工程進度用機械設備租賃費。貴重商品的采購，必須附有詳細的“采購清單”，并由行辦負責領取登記工作，定期與財務核對實物帳。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部部長簽字并加蓋公章生效，財務部以此為依據(jù)，進行材料成本核算，并核銷材料帳。月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。業(yè)主獎金的分配辦法：業(yè)主獎金x總公司管理費x40%的余額在經(jīng)理部進行分配。特別說明，根據(jù)總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項目部崗位負責人享有，重要崗位知識分子補貼是指在崗的而且具有職稱的補助，不在崗而具有職稱的不在此列?！豆こ逃媰r領款書》由計價者根據(jù)工程部門相關業(yè)務的原始單據(jù)，核實計算后開出。其余人員按火車（硬臥）標準報銷,緊急情況下，項目經(jīng)理特批者除外。第六條、業(yè)務招待費和誤餐費業(yè)務招待費僅限于招待與本項目有關的單位及個人。財務部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng)理審批的，超過結(jié)算起點的大額現(xiàn)金。備用金借支程序：借款人申請→會計審核簽署意見→項目經(jīng)理簽字同意→會計出憑證→出納付款。無重大交通事故，年終按每月60元標準發(fā)獎勵，由行辦造冊。大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可購買。（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密（7）完成經(jīng)理部領導交給的其他任務第二條、財務部門的職責與權利財務部門的職責：依法組織與實行經(jīng)理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機密。本財務管理辦法經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后生效，自2014年10月 日起實 行。支票領用單上應注明所需金額上限，超出上限應通知財務部，否則財務部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領用人完全承擔。備用金借支程序：借款人申請→公司總部會計審核簽署意見→項目經(jīng) 理簽字同意→會計出憑證→公司總部出納或項目財務付款。每月按30天計。財務部門的權利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權拒絕報銷，情況嚴重的上報項目經(jīng)理。（8）完成經(jīng)理部領導交給的其他任務。(七)財務部人員制度 第一條 會計和出納的職責會計的職責：（1）按照國家會計制度、總公司財務管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日 常核算、記帳、復帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。（4）每月發(fā)放工資，項目部財務人員根據(jù)上月《職工考勤表》，編制《工資發(fā)放表》，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，報公司總部審批后由項目部財務人員發(fā)放。（3）《工程計價領款書》由工程項目部相關部門責任人簽字后，交項目總 工、項目經(jīng)理簽字同意以明確責任后，方可作為記帳憑據(jù)。發(fā)出時由領用人簽字負責保管，原領用人由于工作變動時，應辦理移交手續(xù)。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料庫管員簽字，主管項目副經(jīng)理、項目經(jīng)理簽字生效，財務部以此為依據(jù)，進行材料成本核算，并核銷材料帳。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批。發(fā)票說明：供應商開具的發(fā)票應列明單位名稱，寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等事項。（3）購買辦公用品等，須填寫《辦公用品申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可購買。（4）業(yè)務招待費原則上由部門負責人以上報銷，但發(fā)生業(yè)務招待費前應告知項目經(jīng)理。第十一條 本制度由公司財務審計部負責修訂、解釋。經(jīng)辦人必須及時辦理報賬手續(xù)。固定資產(chǎn)的核算與管理，按照國家規(guī)定和集團公司《財務管理制度》 進行核算。工程項目部管理人員社會保障繳費，按照集團公司繳納標準，由集團公司代收代繳。小型材料及用品，由工程項目部自行購買。加強現(xiàn)金管理，現(xiàn)金收取后必須當日送存銀行，不得留存過夜。借款人每項工作辦完后，應及時結(jié)賬報賬，歸還借款。財務印章及銀行賬戶印鑒，采取分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理代管。配合會計盤點現(xiàn)金庫，確?，F(xiàn)金無差錯。（4）收集、整理和分析有關會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。（2）按照國家會計制度工作法規(guī)、集團財務管理制度的規(guī)定，依法組織會計日常核算，認真記賬、復核、登記會計賬簿，編制會計報表，做到手續(xù)完備，賬目清楚。第三條 會計和出納的職責會計和出納，一般要求持有《會計從業(yè)資格證》。（3）上報母公司的報表。銀行單據(jù)、收付款憑證及原始憑證附件，登記日記賬后及時報送會計入賬。（6）完成項目部領導交給的其他任務。所有入賬原始憑證，應有經(jīng)辦人、證明人、審核人等相關人員簽字或蓋章，有項目部經(jīng)理簽批手續(xù)。空白憑證如有遺失，應及時向銀行書面掛失。工程資金的管理。資產(chǎn)和材物料要定期盤點庫存，確保賬實相符。工程項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“移動平均法”計價。對于產(chǎn)生的庫存差異，材料管理人應填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管領導審批處理。（4）對憑證要素完整、合格、手續(xù)齊全的費用單據(jù)，應及時予以報銷。業(yè)務招待費審批權限：（1）單筆業(yè)務接待費用在1000元（含1000元）以下應事先報告請示項目部經(jīng)理，經(jīng)項目經(jīng)理批準后方可招待，單次業(yè)務接待1000元以上的招待費必須經(jīng)公司董事長同意后方能開支。差旅費報銷必須填寫《差旅費報銷單》。購置固定資產(chǎn)的有權人為公司股東會。對于固定資產(chǎn)的增減變動，項目部應及時報財務部進行相關的賬務處理，并同時上報總公司行政部。（8）低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進行核算，建立低值易耗品領用臺帳，定期盤點，每月一次，達到報廢的予以注銷。如核對帳實不符，應及時查明原因，書寫書面報告和《貨品盤存帳實差異明細表》報公司總部，最后按公司總部批復意見進行賬務處理。（四）工程計價結(jié)算管理（1）項目部發(fā)生的相關工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領款書》到項目部財務結(jié)帳。②法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計發(fā)加班費:（本人月工資x200%）247。人工費結(jié)算單，必須有施工負責人、施工員、計量員、現(xiàn)場負責人、項目經(jīng)理簽字、項目總工確認，并經(jīng)項目部財務人員審核，報送公司財務審核，經(jīng)公司董事長批準，方能作為結(jié)算、支付或財務掛賬的依據(jù)憑證。（5）按照經(jīng)濟稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。（5）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。發(fā)票反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關規(guī)定辦理報帳手續(xù)。報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷總公司列轉(zhuǎn)的技術裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成 本。第五條 支票領用管理為嚴格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票； 特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應事先征得財務部門的同意，并經(jīng)項 目經(jīng)理同意后，方可進行現(xiàn)金支付。支票領用人對所領用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯負全責。（3）緊密聯(lián)系工程計量部，準確核算聯(lián)合施工單位應分攤的各項稅費、應拔工程款、以及各施工隊的計價工作。（3）嚴格支票管理制度，編制支票使用檔案。對于發(fā)生的業(yè)務，應開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應由業(yè)務經(jīng)辦人到稅務局開具稅務發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后,由財務辦理。1出租車車票，視具體情況報銷。1總公司列轉(zhuǎn)的技術裝備費，進入待攤費用中進行核算，分期進入成本。施工隊借款必須由工程計劃部、質(zhì)檢部、分管領導開具工程量情況說明，交財務扣除借支款后報項目經(jīng)理審批，預防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。未用的支票應在當日（最遲次日）退回財務部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領用人必須立即報財務部門采取補救措施，并向項目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。業(yè)務招待過程中發(fā)生的無票支出，由項目經(jīng)理同意后，財務統(tǒng)一辦理。差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發(fā)生的其他費用，要單獨報銷?！豆こ逃媰r領款書》采用總公司統(tǒng)一印制的。每月發(fā)放工資，由會計根據(jù)行辦提供的《職工考勤表》，會同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。零星材料，必須附有詳細清單和單價，由主管項目副經(jīng)理審核。固定資產(chǎn)行政辦公部份，應經(jīng)行辦簽認。同時必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。第一章 財務開支管理一、財務開支計劃項目部的財務開支必須根據(jù)項目部的工程進度合理制定實用的計劃，由項目部經(jīng)理及時組織施工員、財務、技術、預算、采購、辦公室等負責人制訂，并提交《項目部資金預算需求計劃