財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷單據(jù)審核要求及處理辦法五篇模版-wenkub
2024-11-05 03 本頁面
【正文】 工作餐）呈請(qǐng)單、原始憑證匯總表、收入（支出）匯總表等。對(duì)這部分外來原始單據(jù)應(yīng)注意：①是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分）； ②是否有經(jīng)收人或開票人簽名；③日期、付款人名稱、品名或項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全； ④金額大小寫是否一致；⑤注意經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序與票據(jù)號(hào)碼順序排列是否一致；⑥注意區(qū)分國稅、地稅發(fā)票的適用范圍。因差旅費(fèi)報(bào)銷單和交通費(fèi)報(bào)銷單上已填寫了后附單據(jù)張數(shù)，所以在計(jì)算原始憑證匯總表附件張數(shù)時(shí)不再加算差旅費(fèi)和交通費(fèi)報(bào)銷單后附的單據(jù)張數(shù)，而是將每個(gè)差旅費(fèi)報(bào)銷單、交通費(fèi)報(bào)銷單及其所附單據(jù)視為1張計(jì)入原始憑證匯總表附件。票據(jù)附件是對(duì)票據(jù)內(nèi)容的重要補(bǔ)充和說明。打印費(fèi)清單應(yīng)貼于其對(duì)應(yīng)發(fā)票之后；固定資產(chǎn)增加憑單、招待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)呈請(qǐng)單等均需與所對(duì)應(yīng)發(fā)票粘貼在一起。支出單據(jù)是否合規(guī)?？偟膩碚f，主管會(huì)計(jì)審核的重點(diǎn)主要有:審核收入行為和內(nèi)容是否合法、收入數(shù)額是否全部上繳。當(dāng)然要看一下具體出行情況來決定。補(bǔ)充三點(diǎn)本人自己工作的經(jīng)驗(yàn)，僅作參考。凡開具概括性內(nèi)容的購買、消耗性支出如“辦公用品”、“食品”、“勞保用品”、“電料”、“配件”、“維修費(fèi)”、“印刷費(fèi)”等票據(jù)，必須附蓋有出票人公章的清單，經(jīng)辦人在清單上簽字確認(rèn)。內(nèi)部自制憑證主要包括交通費(fèi)報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、領(lǐng)（付）款單、勞務(wù)報(bào)酬（咨詢、論證、評(píng)審、驗(yàn)收等）發(fā)放表、會(huì)議費(fèi)呈請(qǐng)單、接待費(fèi)（工作餐）呈請(qǐng)單、原始憑證匯總表、收入（支出）匯總表等。對(duì)這部分外來原始單據(jù)應(yīng)注意：①是否蓋有出票單位印章（注意與稅務(wù)局印章區(qū)分）；②是否有經(jīng)收人或開票人簽名；③日期、付款人名稱、品名或項(xiàng)目名稱、數(shù)量、單價(jià)是否填寫齊全；④金額大小寫是否一致；⑤注意經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生的時(shí)間順序與票據(jù)號(hào)碼順序排列是否一致；⑥注意區(qū)分國稅、地稅發(fā)票的適用范圍。單據(jù)粘貼應(yīng)平展、整齊，不能超出粘貼紙邊緣。支出內(nèi)容是否真實(shí)、合法，是否有預(yù)算和用款計(jì)劃，支出金額是否超預(yù)算、超計(jì)劃。對(duì)報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行審核是會(huì)計(jì)人員工作的必經(jīng)程序和重要環(huán)節(jié)，審核細(xì)致、到位可有效提高工作效率?？偟膩碚f，主管會(huì)計(jì)審核的重點(diǎn)主要有:審核收入行為和內(nèi)容是否合法、收入數(shù)額是否全部上繳。支出單據(jù)是否合規(guī)。打印費(fèi)清單應(yīng)貼于其對(duì)應(yīng)發(fā)票之后；固定資產(chǎn)增加憑單、招待費(fèi)和會(huì)議費(fèi)呈請(qǐng)單等均需與所對(duì)應(yīng)發(fā)票粘貼在一起。例如：購買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（注意菏澤市內(nèi)購物發(fā)票號(hào)碼應(yīng)是“13717******”號(hào)段，濟(jì)南市購物發(fā)票號(hào)碼是“13701******”號(hào)段）；打印、刻章、制作會(huì)議條幅、出租車票、賓館住宿費(fèi)、招待餐費(fèi)、會(huì)議費(fèi)發(fā)票應(yīng)是由地方稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票。審核這些單據(jù)時(shí)應(yīng)注意： ①加蓋單位公章或科室公章②注意日期、發(fā)放款項(xiàng)內(nèi)容、領(lǐng)款人簽名是否齊全，③大小寫金額是否一致，④是否有制表人或經(jīng)辦人簽名。對(duì)大宗購物、非定點(diǎn)印刷等支出，還應(yīng)附相關(guān)政府采購手續(xù)。報(bào)銷內(nèi)容是否之前有請(qǐng)示或批準(zhǔn)范圍之內(nèi)。是否有完整的相關(guān)責(zé)任人簽名。收入數(shù)額、進(jìn)度是否執(zhí)行了有關(guān)合同和協(xié)議規(guī)定。核準(zhǔn)經(jīng)手、初審、審批、審定的程序和手續(xù)是否完備，有關(guān)人員是否簽字。交通費(fèi)報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單填報(bào)時(shí)應(yīng)注意：①報(bào)銷日期、所附單據(jù)張數(shù)、起止日期、起止地點(diǎn)、報(bào)銷人簽名等是否填寫齊全；②大小寫金額是否一致；③交通費(fèi)報(bào)銷單后附的路橋費(fèi)是否在報(bào)銷單填寫的起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)；④差旅費(fèi)報(bào)銷單后附的車票、餐費(fèi)發(fā)票、住宿費(fèi)發(fā)票是否在起止日期和起止地點(diǎn)范圍內(nèi)；⑤外出開會(huì)和外出培訓(xùn)差旅費(fèi)支出還需附有會(huì)議通知或培訓(xùn)通知。主要包括一般性、消耗性支出的“清單”或“附表”，工程或設(shè)備支出的合同（協(xié)議）、監(jiān)理付款憑證、驗(yàn)收證明（書）、定案單（審核意見書、審核決定書），會(huì)議費(fèi)支出的會(huì)議通知、會(huì)議呈請(qǐng)單、與會(huì)人員簽到表、酒店結(jié)算清單，接待費(fèi)支出的接待費(fèi)呈請(qǐng)單、接待用酒審批單，差旅費(fèi)支出的外出人員審批單、參加會(huì)議的會(huì)議通知（邀請(qǐng)函、領(lǐng)導(dǎo)批示的電話記錄），撥款支出應(yīng)附有經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批示的資金或資金補(bǔ)助請(qǐng)示文件，政府采購支出應(yīng)附政府采購申請(qǐng)表、協(xié)議供貨通知單（政府采購中心采購）、合同或協(xié)議（部門采購）、政府采購物品（工程）驗(yàn)收單等，應(yīng)一并附在相應(yīng)的單據(jù)后面。二、收費(fèi)單據(jù)審核具有收費(fèi)職能的單位或部門，對(duì)所開具的財(cái)政收費(fèi)票據(jù)應(yīng)注意審查：①是否有經(jīng)收人或制單人簽名；②開票日期、執(zhí)收單位、執(zhí)收項(xiàng)目、繳款人、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等欄目是否填寫齊全；③收費(fèi)金額大小寫是否一致；④執(zhí)收編碼、執(zhí)收項(xiàng)目及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否對(duì)應(yīng)一致；⑤收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合收費(fèi)許可要求，有無誤收、多收、少收等情況，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)通知收費(fèi)部門補(bǔ)正。例如：購買辦公用品、食品等取得的發(fā)票應(yīng)是由國家稅務(wù)局監(jiān)制的商品零售業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（注意菏澤市內(nèi)購物發(fā)票號(hào)碼應(yīng)是“13717******”號(hào)段，濟(jì)南市購物發(fā)票號(hào)碼是“13701******”號(hào)段）；打印、刻章、制作會(huì)
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