【正文】 000 張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額=45+2880+3000= 5925元第二篇：個(gè)人所得稅習(xí)題個(gè)人所得稅習(xí)題李某去年10月收入：（1）工資收入3000元，加班獎(jiǎng)700元，半年獎(jiǎng)1000元；（2）稿費(fèi)收入7000元；（3）講學(xué)收入7500元；（4）翻譯資料收入2000元；（5）國(guó)債利息收入1286元；（6）體育彩票收入20000元。（）四、計(jì)算題，2012年12月份取得收入情況如下：（1）取得工資、薪金5000元（2）出版專業(yè)書(shū)一本，取得稿酬20000元，（3）為其他單位授課一次，取得收入5000元（4）當(dāng)月閑置房屋租賃取得收入2000元，稅費(fèi)共計(jì)支付120元（5）取得銀行存款利息收入200元請(qǐng)你為該教授計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。（），應(yīng)向其境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)營(yíng)居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。，區(qū)分為（AB） （A B D）。，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給受災(zāi)地區(qū)。（A）。李某捐贈(zèng)稅前扣除的比例是多少（D）元%%%% ，（B） 000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅（C）元。 000 000 000 ，不構(gòu)成工資薪金所得應(yīng)稅項(xiàng)目的是（C）。 ，其當(dāng)月應(yīng)納稅所得額為（D） ，購(gòu)買(mǎi)了1000元商品，中獎(jiǎng)一臺(tái)價(jià)值3000元的電視機(jī)。李某該筆稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（B）元 （B） 二、多項(xiàng)選擇題（ABCD）。 （B D）。（√）,不包括實(shí)物和其他形式的報(bào)酬。解析：工資薪金應(yīng)納個(gè)人所得稅=（50003500）*3%=45元出版專業(yè)書(shū)一本20000元應(yīng)屬于稿酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅=20000*（120%）*20%*（130%）=2240 為其他單位授課屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000*（120%）*20%=800元閑置房屋租賃取得收入2000元，支付稅費(fèi)120元，所以在計(jì)算稅額時(shí)稅費(fèi)可以在當(dāng)期扣除；財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅稅率為20%，但個(gè)人租賃房屋個(gè)人所得稅稅率為10%，房屋租賃應(yīng)納個(gè)人所得稅=（2000800120）*10%=108元 自2008年8月15日取得銀行存款利息不征收個(gè)人所得稅。（7）工程設(shè)計(jì)費(fèi)收入60000元；（8）誤餐補(bǔ)貼200元；（9）取得有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金700元；（10）舉報(bào)某人犯罪獎(jiǎng)金1000元。(3)出版樂(lè)曲專輯，稿酬6000元。(7)救濟(jì)金1000元。(2)國(guó)庫(kù)券利息3000元，單位集資利息2000元，金融債券利息1000元，儲(chǔ)蓄利息200元。(6)財(cái)產(chǎn)租賃收入3000元，修理費(fèi)用支出500元。(10)托兒補(bǔ)助費(fèi)300元。(2)為某單位進(jìn)行工程設(shè)計(jì)收入20000元；從中拿出10000元通過(guò)公益社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給公益事業(yè)。(6)財(cái)產(chǎn)租賃收入3000元，修理費(fèi)用1000元。王某去年10月收入(1)工資7500元；本單位監(jiān)事費(fèi)每月2000元；年終獎(jiǎng)金120000元；(2)一次勞務(wù)收入100000元；(3)一次稿酬收入5200元；(4)取得存款利息收入1200元；(5)取得股息收入3800元。（9）股票轉(zhuǎn)讓所得5000元。(3)參與電視臺(tái)舉辦有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)，中獎(jiǎng)金額為400元。在中國(guó)境內(nèi)有住所的美國(guó)人王某今年2月在中國(guó)收入(1)薪金收入78000元；(2)財(cái)產(chǎn)租賃所得5000元；(3)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入20000元，原值11500元，轉(zhuǎn)讓費(fèi)用500元；(4)獲得保險(xiǎn)賠款20000元；(5)獲得稿費(fèi)8000元；(6)獲得翻譯收入70000元；(7)取得國(guó)債利息6235元；(8)取得金融債券利息5235元；(9)取得股息收入600元；(10)從A國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入8000元，按A國(guó)稅法繳納個(gè)人所得稅1400元；(11)從B國(guó)取得利息收入3000元，按B國(guó)稅法繳納個(gè)人所得稅500元。楊某承包經(jīng)營(yíng)某市一家飯店，期限為3年，每年上交承包費(fèi)50萬(wàn)元。出租車(chē)駕駛員張先生去年9～12月收入（1）每月取得運(yùn)營(yíng)收入5000元。（5）每月取得出租居民住房租金收入5000元，每月修繕費(fèi)用1000元。退休人員張某去年12月再任職收入：（1）工資3500元，全年一次性獎(jiǎng)金21600元。（5）轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬(wàn)元，支付轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)5萬(wàn)元，該套住房購(gòu)買(mǎi)價(jià)為80萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)時(shí)間為2002年6月份并且是惟一的家庭生活用房。1張某去年收入：（1）1—5月份，每月參加文藝演出一次，每次收入20000元。（5）取得保險(xiǎn)賠款25000元。求：張某去年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。已按收入來(lái)源國(guó)稅法在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅20000元。1中國(guó)公民孫某系自由職業(yè)者，去年收入：（1）出版中篇小說(shuō)一部，取得稿酬50000元，后因小說(shuō)加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元。要求：計(jì)算孫某去年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。求去年所得稅額。1第三篇：個(gè)人所得稅試題及答案一、單項(xiàng)選擇題，出租車(chē)駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入，按（B）稅目繳納個(gè)人所得稅。A．工資、薪金所得B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得 C．勞務(wù)報(bào)酬所得D．利息、股息、紅利所得、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得，屬于任職、受雇而取得的所得，按（A）項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。A．對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的利潤(rùn)分配，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅B．對(duì)除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅C．對(duì)企業(yè)其他人員取得的上述所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D．對(duì)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)的個(gè)人投資者或其家庭成員取得的上述所得，應(yīng)當(dāng)并入其當(dāng)月工資收入，按照“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，取得稿酬3500元，自8月10日起又將該小說(shuō)在晚報(bào)上連載20天，每天稿酬300元。計(jì)算此項(xiàng)業(yè)務(wù)張某應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為（B）元。A．B．C． D． ，年終獎(jiǎng)6000元，則個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額為（A）。計(jì)算王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（D）。 ，僅是按合同（協(xié)議）規(guī)定取得一定所得的，其所得適用的征稅稅率是（D）。A． B．C．D． ,規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（C）。A．企業(yè)債券利息5000元B．個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元C．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元D．企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年年平均工資的4倍一次性補(bǔ)償收入50000元 ，可以免納個(gè)人所得稅的補(bǔ)貼有（C）。A．全額繳納個(gè)人所得稅 B．D．不用繳納個(gè)人所得稅 C．，符合個(gè)人所得稅的規(guī)定的是（B）。A．1386 B．1400C．1358D．2000 ，其中2007年8月14日前的利息為1700元，2008年10月9日后的利息為800元。A．個(gè)人取得的特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入B．作家公開(kāi)拍賣(mài)自己的文字作品手稿復(fù)印件的收入C．電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入 D．教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的收入E．出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書(shū)形式出版而取得的收入 ，下列說(shuō)法正確的有（CD）。A．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅14765元B．應(yīng)繳納個(gè)人所得稅8875元C．應(yīng)按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 D．應(yīng)按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 E．應(yīng)按照全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)征個(gè)人所得稅，居民納稅人就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。A．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得 D．財(cái)產(chǎn)租賃所得 C．承包經(jīng)營(yíng)者取得的承租承包所得E．特許權(quán)使用費(fèi)所得，雇傭單位和派遣單位分別支付薪金的，在代扣代繳稅金時(shí)，正確的做法是（BD）。A．個(gè)人擁有公司債權(quán)所取得利息 C．擁有國(guó)債所取得的利息 E．開(kāi)放式基金分紅利息，以每次收入額不扣除任何費(fèi)用為應(yīng)納稅所得額的有（AD）。A．從兩處或兩處以上取得工資所得B．取得應(yīng)稅所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人的 C．取得一次性勞務(wù)報(bào)酬所得D．取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的扣繳稅款的 E．代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)、事業(yè)單位在機(jī)構(gòu)改革過(guò)程中實(shí)行內(nèi)部退養(yǎng)辦法人員取得收入的個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列說(shuō)法中不正確的有（ABE）。A．提供著作使用權(quán)取得的所得，包括同時(shí)取得的稿酬所得，按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 B．個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體向第十屆全國(guó)運(yùn)動(dòng)會(huì)籌委會(huì)的捐贈(zèng)，允許在所得稅前全額扣除 C．某省人民政府給全省國(guó)稅人員頒發(fā)的超額完成任務(wù)獎(jiǎng)，免征個(gè)人所得稅D．對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅E．納稅人的所得為有價(jià)證券的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)票面價(jià)值和市場(chǎng)價(jià)格核定其應(yīng)納稅所得額 ，不應(yīng)合并為一次性所得征稅的有（DE）。A．通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專家取得的工資、薪金所得B．烈屬的所得 C．殘疾人員取得的所得D．因自然災(zāi)害遭受重大損失E．達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專家，延長(zhǎng)離休、退休期間的工資、薪金所得 ，必須自行申報(bào)納稅的有（ABDE）。 (3)A國(guó)講學(xué)酬金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（C）元。因書(shū)暢銷(xiāo)，9月份出版社增加印數(shù)，又取得追加稿酬3000元。不考慮個(gè)人所得稅以外的其他稅金。A．10000B．1500C．500D．1000 6（4）李某當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)為（A）元。（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）（4）將其擁有的兩套住房中的一套轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓的房屋于2001年1月以35萬(wàn)元購(gòu)入，現(xiàn)以50萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給他人。根據(jù)以上資料和稅法相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：（1）2010年3月取得工資和各項(xiàng)獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（A）元。A．100000B．30000C．25000D．0（5）2010年3月出租住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為（D）元。再見(jiàn)吧，親愛(ài)的媽媽！全體立正!“這孩子的嘴多巧！”李阿姨說(shuō)“冬冬，王老師來(lái)了。1我在市場(chǎng)里買(mǎi)了桔子、蘋(píng)果、青菜、錘子、釘子等東西。就是從這里來(lái)的。全都罩上了一層厚厚的白雪，萬(wàn)里江山變成了粉妝玉砌的世界。1圖書(shū)館里的書(shū)真多：《格林童話》《上下五千年》《十萬(wàn)個(gè)為什么》，我都喜歡看。2他大聲地說(shuō)：“快離開(kāi)我！咱們兩個(gè)不能都犧牲！要記住下功夫革命！”2大家就豐女老師的手指，齊聲輕輕地念了起來(lái)：“我們，是，中國(guó)人，我們，愛(ài)，自己的，祖國(guó)！”2往前沒(méi)走多遠(yuǎn)，就聽(tīng)到小麗叫：“快來(lái)呀，姐夫！”我跑到跟前，扒開(kāi)草叢一看，是個(gè)不大的水泡子，水面上波光粼粼仔細(xì)一看，挨挨擠擠地都是魚(yú)。拿過(guò)來(lái)給我說(shuō)；“帶回去吃吧！”我連連擺手說(shuō)：“不要！不要！我家里有，可是爸爸卻好像沒(méi)聽(tīng)見(jiàn)我的話似的，不客氣地拿出塑料袋，把糖果一把把地裝進(jìn)去，邊裝邊說(shuō)：“不拿白不拿。意思未完用逗號(hào)，一句完了用句號(hào)。書(shū)文名稱要標(biāo)明，前后加上書(shū)名號(hào)。二、一句話完了，劃個(gè)小圓圈〔。（）個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)該按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅。（）企業(yè)以現(xiàn)金形式發(fā)放的住房補(bǔ)貼、醫(yī)療補(bǔ)貼應(yīng)全額計(jì)入當(dāng)期工資、薪金征收個(gè)人所得稅。（）1納稅人（在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人除外）一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪，應(yīng)將全部獎(jiǎng)金或年終加薪同當(dāng)月的工資、薪金合并計(jì)征個(gè)人所得稅。（）1個(gè)人取得轉(zhuǎn)租房屋收入個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序是，先扣除稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，再扣除租賃費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)、修繕費(fèi)用。（）1由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)變更為個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶，也可以享受下崗職工再就業(yè)優(yōu)惠政策。（）2一位中國(guó)公民同時(shí)在兩個(gè)單位任職，從A單位每月取得工薪收入4000元，從B單位每月取得工薪收入1500元。()2個(gè)人取得不同項(xiàng)目勞務(wù)報(bào)酬所得的,應(yīng)當(dāng)合并為一次所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資人為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人。（）3某歌星取得一次勞務(wù)報(bào)酬2．4萬(wàn)元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（）3楊教授編著教材一本，2011年3月出版，獲得稿酬8000元。()3居民納稅人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。A．免 8．3000C．1500D．4500下列應(yīng)稅項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納所得稅額時(shí)，不采用定額費(fèi)用扣除費(fèi)用的有（）。A．境外博彩所得 B．為他人提供擔(dān)保獲得報(bào)酬 C．保險(xiǎn)賠償收入 D．企業(yè)自然人股息對(duì)于個(gè)人自己繳納有關(guān)商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)（保費(fèi)全部返還個(gè)人的保險(xiǎn)除外）而取得的無(wú)賠款優(yōu)待收入，（）。、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，應(yīng)征收企業(yè)所得稅，再按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記改變?yōu)閭€(gè)體工商戶的，不再征收企業(yè)所得稅，僅按“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅、承租經(jīng)營(yíng)后，工商登記仍為企業(yè)的，承包、承租人按合同規(guī)定只向發(fā)包方、出租繳納一定的費(fèi)用，繳納承包、承租費(fèi)后的企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果歸承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營(yíng)所得繳納個(gè)人所得稅下列所得中，免繳個(gè)人所得稅的是（）。A．按勞務(wù)報(bào)酬所得征收個(gè)人所得稅 B．不征收個(gè)人所得稅 C．按偶然所得征收個(gè)人所得稅 D．按其他所得征收個(gè)人所得稅1從世界范圍看，個(gè)人所得稅制存在著不同的類型，當(dāng)前我國(guó)個(gè)人所得稅制采用的是()。A．增值稅 B．消費(fèi)稅C．教育費(fèi)附加 D．印花稅 E．房產(chǎn)稅1代開(kāi)貨運(yùn)發(fā)票的個(gè)人所得稅納稅人，統(tǒng)一按開(kāi)票金額的（）預(yù)征個(gè)人所得稅。A．按50%的比例確定分?jǐn)傎M(fèi)用予以稅前扣除 B．按70%的比例確定經(jīng)營(yíng)費(fèi)用予以稅前