【正文】 扣除 C．由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定比例分?jǐn)傎M(fèi)用予以稅前扣除 D．不予稅前扣除個(gè)人所得稅納稅人能提供實(shí)際支付裝修費(fèi)用的稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，并且發(fā)票上所列付款人姓名與轉(zhuǎn)讓房屋產(chǎn)權(quán)人一致的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，其轉(zhuǎn)讓的公有住房、經(jīng)濟(jì)適用房在轉(zhuǎn)讓前實(shí)際發(fā)生的裝修費(fèi)用，可在以下規(guī)定比例內(nèi)扣除（）。A．每天B．每周 C．每月D．每季2按照個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。A．勞務(wù)報(bào)酬所得 B．稿酬所得 C．偶然所得 D．特許權(quán)使用費(fèi)所得2個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由()。扣繳義務(wù)人持該憑證向指定銀行辦理退庫(kù)手續(xù)。A．合伙企業(yè)的投資者向企業(yè)借款，終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅B．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的員工向企業(yè)借款，終了后未歸還，按照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅C．除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個(gè)人投資者向企業(yè)借款，終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D．除個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的員工向企業(yè)借款，終了后未歸還，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅3對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，不允許從收入中扣除財(cái)產(chǎn)原值及合理費(fèi)用的是（）。A． 10000 B． 20000 C． 0 D． 150003關(guān)于計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可扣除的財(cái)產(chǎn)原值，下列表述正確的是（）。A．工資薪金所得；B．個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得； C．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；D．承包承租經(jīng)營(yíng)所得。A．在中國(guó)境內(nèi)有任職、受雇單位的，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)B．在中國(guó)境內(nèi)有兩處或者兩處以上任職、受雇單位的，選擇并固定向其中一處單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)C．在中國(guó)境內(nèi)無(wú)任職、受雇單位，年所得項(xiàng)目中無(wú)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)D．個(gè)體工商戶向?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得，包括（）。A．納稅人的身份證 B．護(hù)照 C．回鄉(xiāng)證 D．軍人身份證件下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：（）。A．通過(guò)民間科研協(xié)定來(lái)華工作的專(zhuān)家，取得的工資、薪金所得 B．烈屬的所得 C．殘疾人員取得的所得 D．因自然災(zāi)害遭受重大損失E．達(dá)到離、退休年齡，但確因工作需要，適當(dāng)延長(zhǎng)離休、退休年齡的高級(jí)專(zhuān)家，延長(zhǎng)離休、退休期間的工資薪金所得1下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的有（）。A．拍賣(mài)傭金 B．鑒定費(fèi) C．評(píng)估費(fèi) D．廣告費(fèi)1年所得12萬(wàn)元以上的納稅人的年所得不包括（）。A．從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助 B．集體所有制職工以股份形式取得企業(yè)量化資產(chǎn)參與分配獲得的股息 C．內(nèi)部退養(yǎng)個(gè)人以辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡之間從原單位取得的收入 D．個(gè)體出租車(chē)司機(jī)從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入下列所得應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得，征收個(gè)人所得稅的是()。A．各種贊助支出 B．個(gè)體戶業(yè)主的工資支出 C．財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支出 D．繳納的個(gè)人所得稅2下列所得實(shí)行按年計(jì)征，分期預(yù)繳的有()。A．某有限責(zé)任公司為股東的兒子購(gòu)買(mǎi)汽車(chē)一輛，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅 B．某股份公司職工向因生活困難向企業(yè)借款，年終仍未償還，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征 C．某合伙企業(yè)為股東購(gòu)買(mǎi)住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 D．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為投資者購(gòu)買(mǎi)房屋的支出，應(yīng)按“股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅 E．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為股東的家人購(gòu)買(mǎi)的住房，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”征稅2下列財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓中，不征收或免征個(gè)人所得稅的有()。不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅，暫緩征收個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅、紅利，應(yīng)按“股息、利息、紅利”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅3以下對(duì)于合伙企業(yè)的稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A．雇傭和派遣單位分別支付工資薪金計(jì)算扣繳的個(gè)人所得稅時(shí)只有雇傭單位支付的工資允許減除費(fèi)用B．律師事務(wù)所支付給投資者的所得，按工資薪金所得征稅C．兼職律師從事務(wù)所領(lǐng)取的工資薪金性質(zhì)的所得，以全額（取得分成收入的，為扣除辦案支出費(fèi)用后的余額）直接確定適用稅率D．單位向職工低價(jià)售房，職工就差價(jià)部分按照全年一次性獎(jiǎng)金征稅方法計(jì)稅四、計(jì)算題某研究所高級(jí)工程師張先生2011年10月份的收入情況如下：（1）月工資收入為5300元；（2）向某家公司轉(zhuǎn)讓專(zhuān)有技術(shù)一項(xiàng)，獲得特許權(quán)使用費(fèi)6000元；（3）為某企業(yè)進(jìn)行產(chǎn)品設(shè)計(jì)，取得報(bào)酬50000元；（4）因汽車(chē)失竊，獲得保險(xiǎn)公司賠償80000元。假定稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某研究所專(zhuān)家張某2012個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實(shí)張某2012年1～12月份個(gè)人所得情況如下：（1）每月取得工資收入5500元，1～12月份共計(jì)66000元；（2）轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利，取得收入50000元；（3）7月份出版一本專(zhuān)著，取得稿酬12000元；（4）9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元；（5）到期國(guó)債利息收入900元；（6）個(gè)人出租經(jīng)營(yíng)性商鋪，每月取得租金收入3000元（不考慮其他稅費(fèi)）。（3）稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。中國(guó)公民李某為一文工團(tuán)演員，2012年16月收入情況如下：（1）每月取得工薪收入6000元；（2）每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入3000元，每次均通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃窒蜣r(nóng)村義務(wù)教育捐款2000元；（3）在A國(guó)講學(xué)一次，取得收入50000元，已按該國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅8000元；（4）在B國(guó)出版自傳作品一部，取得稿酬160000元，已按B國(guó)稅法規(guī)定在該國(guó)繳納了個(gè)人所得稅16000元。（1）派遣單位應(yīng)代扣代繳張先生個(gè)人所得稅多少元？（2）雇傭單位應(yīng)代扣代繳張先生個(gè)人所得稅多少元？（3）張先生匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅多少元？中國(guó)公民李某2011年全年收入情況如下：（1）8月份出版一本著作，取得出版社稿酬8000元。【解析】依據(jù)?中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例?第二十四條“捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅義務(wù)人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%。要求：按下列順序回答問(wèn)題，每問(wèn)均為共計(jì)金額：（1）計(jì)算出版與連載收入及電影公司支付的報(bào)酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（2）取得的租賃所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅；（3）計(jì)算從A國(guó)取得的演講收入和中獎(jiǎng)收入在我國(guó)應(yīng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅；（4）計(jì)算全年工資和獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)按照稅法相關(guān)規(guī)定計(jì)算出2011年全年應(yīng)納稅所得額為45000元，則其全年應(yīng)納稅額是多少元？ 2011年10月份，中國(guó)公民張先生由一中方企業(yè)派往國(guó)內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。（2）趙某出租房屋應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。（5）張某2012年應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅共計(jì)（）元。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。2011年7月楊女士將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給張某用于居住，租期一年，每月取得租金收入3500元，當(dāng)年8月發(fā)生房屋修繕費(fèi)用2000元。A．?財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)?雜志的編輯在該雜志上發(fā)表文章取得的所得 B．作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得 C．個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入D．編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi) E．提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得3根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請(qǐng)、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有（）。A．辦理內(nèi)退手續(xù)后至法定退休年齡之間從原單位取得的收入B．掛靠出租車(chē)管理單位的擁有出租車(chē)所有權(quán)的個(gè)人從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入 C．對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有所有權(quán)的承租、承包人的所得 D．單位因雇員銷(xiāo)售業(yè)績(jī)組織的旅游支出個(gè)人取得下列所得，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的有（）。2在計(jì)算個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得時(shí)，可以直接在個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目有()。A．發(fā)表論文取得的報(bào)酬B．到某高校講學(xué)取得的報(bào)酬 C．將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬D．高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬2下列與任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有() E．辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得的一次性收入2如果個(gè)體工商業(yè)戶發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損，則()。A．免予征稅 B．按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征稅 C．按偶然所得項(xiàng)目征稅 D．適用20%稅率,不減除任何費(fèi)用1下列收入中，可以直接作個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A．為甲企業(yè)兼職促銷(xiāo)員，因業(yè)績(jī)突出甲企業(yè)提供免費(fèi)麗江游 B．自己開(kāi)設(shè)酒吧取得的收入 C．為出版社審稿取得收入 D．在雜志上發(fā)表攝影作品取得收入E．為電視劇制作單位提供劇本取得的劇本使用費(fèi)收入1以下項(xiàng)目作為一次性收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 B．財(cái)產(chǎn)租賃所得C．中獎(jiǎng)所得D．特許權(quán)使用費(fèi)所得E．工資薪金所得關(guān)于個(gè)人所得稅的相關(guān)稅務(wù)處理辦法正確的有（）。 年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，在納稅終了后，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)?個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表（適用于年所得12萬(wàn)元以上的納稅人申報(bào)）?，并在辦理納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)報(bào)送個(gè)人有效身份證件復(fù)印件，以及其他有關(guān)資料。A．退休人員再任職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅 B．個(gè)人兼職取得的收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C．個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入并入“工資、薪金”所得計(jì)征個(gè)人所得稅D．對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人一次取得數(shù)月獎(jiǎng)金或年終加薪可單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算納稅下列個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅前的扣除規(guī)定中，說(shuō)法正確的有（）。A．按生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 B．按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 C．按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅 D．不需要征收個(gè)人所得稅某高校教師與民辦學(xué)校簽約，為其教授三門(mén)課程，其講課費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。A．個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)不得稅前扣除B．個(gè)體工商戶將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)向教育和其他社會(huì)公益事業(yè)以及遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除C．個(gè)體工商戶購(gòu)入低值易耗品的支出，原則上一次攤銷(xiāo)，但一次性購(gòu)入價(jià)值較大的，應(yīng)分期攤銷(xiāo) D．個(gè)體工商戶購(gòu)臵的新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝的測(cè)試設(shè)備儀器單位價(jià)格在5萬(wàn)元以下的，可以直接扣除3按照現(xiàn)行個(gè)人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的是（）。A．向紅十字事業(yè)捐贈(zèng) B．向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng) C．向中國(guó)綠化基金會(huì)捐贈(zèng)D．向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所捐贈(zèng)3根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)體工商戶由于特殊原因需要縮短固定資產(chǎn)折舊年限的，應(yīng)報(bào)經(jīng)審核批準(zhǔn)的部門(mén)是()。A．個(gè)人獨(dú)立從事制圖取得的所得 B．教師為受雇任職學(xué)校講課取得的所得 C．臨時(shí)工為單位安裝作業(yè)取得的所得 D．雇員取得的年終勞動(dòng)分紅2下列各項(xiàng)所得不能按個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅的有()。A．8000元 B．6000元 C．5200元 D．12000元2稅法規(guī)定：個(gè)體戶通過(guò)有關(guān)部門(mén)進(jìn)行公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)時(shí)，捐贈(zèng)額不得超過(guò)其應(yīng)納稅所得額的()。A．30000 B．0 C．3000 D．150002某歌手與卡拉OK廳簽約，2011年一年內(nèi)每天到歌廳演唱一次。超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A．固定資產(chǎn)盤(pán)虧凈損失 B．購(gòu)臵的價(jià)值為7萬(wàn)元的測(cè)試儀器 C．個(gè)體戶業(yè)主的工資 D．分配給投資者的股利1下列所得項(xiàng)目中，不采用代扣代繳方式征收個(gè)人所得稅的是（）。A．國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息B．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 C．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)B．30% C．40% D．50%企業(yè)為股東購(gòu)買(mǎi)車(chē)輛并將車(chē)輛所有權(quán)辦到股東個(gè)人名下，股東個(gè)人應(yīng)按（）項(xiàng)目計(jì)算繳納D．按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)1部分單位和部門(mén)在年終總結(jié)、各種慶典、業(yè)務(wù)往來(lái)及其它活動(dòng)中，為其它單位和部門(mén)的有關(guān)人員發(fā)放現(xiàn)金、實(shí)物或有價(jià)證券。A．20% 個(gè)人所得稅。A．轉(zhuǎn)讓收入額和20%的稅率 B．轉(zhuǎn)讓收入額和10%征收率 C．轉(zhuǎn)讓收入額和3%征收率 D．轉(zhuǎn)讓收入額和2%征收率下列所得不采用五級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅的有（）。（）年所得12萬(wàn)元以上的納稅人，平時(shí)有應(yīng)扣未扣稅款的，在辦理自行納稅申報(bào)時(shí)如實(shí)申報(bào)收入情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)只補(bǔ)征其應(yīng)扣未扣的稅款，不加收滯納金，也不罰款，不作為偷稅處理。()3轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，以收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得額。因葉某為中國(guó)居民，則這筆所得應(yīng)作為來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。（）3英國(guó)人亨利先生因公于2011年1月1日被其所在的英國(guó)公司派到中國(guó)工作1年。（）2對(duì)于2012年3月1日之后首次公開(kāi)發(fā)行上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的個(gè)稅征收，以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入減去成本原值和合理稅費(fèi)后的余額，適用20%稅率。（）2按照我國(guó)?個(gè)人所得稅法?的規(guī)定，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次取得的收入額減去20％的費(fèi)用。（）2獲得勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人從其收入中支付給中介人和相關(guān)人員的報(bào)酬，在計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，可以在扣除20％的費(fèi)用前扣除該費(fèi)用。（）1采掘業(yè)、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸業(yè)、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)三個(gè)特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得采取按年計(jì)算、分月預(yù)繳的方式計(jì)征個(gè)人所得稅。（）1扣繳義務(wù)人可將稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的代扣代繳的個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)用于代扣代繳費(fèi)用開(kāi)支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳工作做得較好的辦稅人員。（）某保險(xiǎn)公司的營(yíng)銷(xiāo)員，取得的傭金收入在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅不能扣除成本。（）在兩處以上取得工資薪金所得而沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。（）個(gè)人因各種原因終止投資、聯(lián)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)合作等行為，從被投資企業(yè)或合作項(xiàng)目、被投資企業(yè)的其他投資者以及合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)合作人取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、違約金、補(bǔ)償金、賠償金及以其他名目收回的款項(xiàng)等，均屬