【正文】 三、計算題（45分）、餐飲、娛樂等多項服務的大型企業(yè)，該公司今年8月收入如下：（1）對外施工，取得建筑施工收入1000萬元；（2）經營旅館，取得客房收入200萬元，餐飲收入100萬元；（3）經營歌舞廳，取得各種收入100萬元。% % ，其納稅義務發(fā)生時間為（） ，如果與建設單位簽訂建筑安裝工程承包合同，其承包收入按建筑業(yè)適用（）的稅率。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租白有住房取得的租金收入 C．軍隊空余房產的租賃收入D．高等學校利用學生公寓為社會提供服務取得的收入%和小規(guī)模納稅人征收率為3%的不含稅銷售額稅負平衡點的增值率為（）。 （）?！惨阎@兩家公司如下情況：商貿公司和房地產開發(fā)公司都是盈利企業(yè)（年應納稅所得額都超過10萬元），影響該合同的稅種主要有內資企業(yè)所得稅、房產稅、營業(yè)稅、城建稅、教育附加費，其他稅費可以忽略不計。應繳納房產稅12萬元，營業(yè)稅5萬元（其他稅費忽略不計），共計17萬元。請問哪種方案能節(jié)稅？。其后商場可將舊產品以20元賣給廢舊物資企業(yè)。、建筑物作為注冊資本投資入股，參與利潤分配，承擔投資風險，按國家稅收政策規(guī)定，不征營業(yè)稅、城建稅及教育費附加，但需征契稅（由受讓方繳納）。三．判斷分析題（每小題4分，共20分；判斷正確得一分，說明理由3分）“受益原則”來征稅，而企業(yè)站在自身利益的角度，總是以“負擔能力原則”來衡量它是否應該繳稅。它一般包括哪三個部分 ：. ： 、持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展 ： 納稅人進行稅收籌劃從影響納稅額的因素入手通常是指 6．國際避稅要受以下因素的影響 7．稅收籌劃中，設立子公司的好處有： 。A過低 B過高 C適中 D 都一樣14．如果企業(yè)準備清算時，帳面上有大量的盈利，企業(yè)可以考慮（）解散日期，這樣可以達到節(jié)稅的目標。A觀念 B時間 C 制度間和法律 D文化9．現在世界上被看作是比較典型的（）的國家和地區(qū)已有百慕大、巴哈馬、瑙魯、開曼、馬恩島、列支敦士登、香港、澳門等幾十個。這稱為（）原則。 B 逆向 C 整體 D局部2．稅收籌劃是納稅人根據國家稅收法律、法規(guī)和政策導向，通過對投資、融資、供應、生產、銷售和利潤分配等經營活動的合理安排，達到減輕或延遲納稅義務的一種合法行為。第一篇：納稅籌劃期中考試試卷2010—2011學年第二學期蕪湖廣播電視大學會計學（本科）《納稅籌劃》試題一．單項選擇題（，共24分）． 選擇整體利益最大但納稅成本不一定最低作為降低納稅成本的目標。這稱為（）原則。 B 簡便 C 整體 D合法4．選擇節(jié)稅空間大的稅種入手，從納稅人的構成入手，從影響納稅額的因素入手可歸為一類稅收籌劃——（）的稅收籌劃。A可以完全不繳稅 B進行轉讓定價 C 逃稅區(qū) D避稅港10．稅法對壞賬準備金提取比例有明確規(guī)定，壞賬準備提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的: A 千分之七 B 千分之三 C千分之五 D 千分之十 11．（）包括平均年限法，工作量法，工作時間法等方法。A提前 B推遲 c無所謂15．企業(yè)（），是指兩個或兩個以上的企業(yè)，依據法律規(guī)定或合同的約定，合并為一個企業(yè)的法律行為A清算 B合并 C分立 D 解散16．在流轉稅中，一些特定產品是免稅的，或者適用稅率較低，這類產品在稅收核算上有一些特殊要求，而企業(yè)往往由于種種原因不能滿足這些核算要求而喪失了稅收上的一些利益。 8．固定資產的折舊方法中的直線法又包括 9．企業(yè)在產品銷售過程中，銷售時間的確立方式正確的是： ，為貨物報關進口的第二天，為貨物發(fā)出的當天 ，為收到代銷清單的當天 ，為提供勞務同時收訖銷售額或取得索取銷售額憑據的當天 10．以下說法正確的是： ，原采用的直線折舊法（或工作量法）不變，而在申報企業(yè)所得稅時，可以申請加速折舊，其折舊差額部分直接調減應納稅所得額。四．計算題（共17分，第一、二題各6分，第三題5分）1．某商場為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅率為33%。方案二：發(fā)送代幣券。該公司從事計算機 件和軟件的銷售與開發(fā)。張某認為稅負太重，請你為其提供節(jié)稅方案？五．綜合題（14分）2003年一家大型商貿公司與一家房地產開發(fā)公司簽訂了一份一年期的房屋租賃協議，租金人民幣10萬元。〕請為其提供相應的節(jié)稅方案？第二篇：納稅籌劃試卷B納稅籌劃試卷B篇一：納稅籌劃試卷及答案納稅籌劃試卷及答案課程： 企業(yè)納稅籌劃閉卷年級及專業(yè)一、單項選擇題（1` 20）（） （） （）、營業(yè)稅起征點稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)組織形式是（）。（）。% % % % ，甲提供土地使用權，乙提供資金。% % % % 二．多選題（2` 10）下列征收消費稅的有()A、汽車B、鞭炮、煙火C、家用電器D、煙酒，增值稅分為（） （）的區(qū)別。要求（1）不分別核算各兼營項目，計算該公司8月份應納營業(yè)稅稅額；（5分）（2）分別核算各兼營項目，計算該公司8月份應納營業(yè)稅稅額；（5分）（3）計算兩種方案下應納營業(yè)稅稅額的差額，并說明用哪種方法可以節(jié)稅（5分）。房地產開發(fā)成本為800 000萬元（普通住宅90 000萬元，豪華公寓35 000萬元），房地產開發(fā)費用200 000萬元（普通住宅90 000萬元，豪華公寓110 000萬元），除此之外建造普通住宅向銀行借款200 000萬元，利率8%。增值稅： 80247。（1+17%）17%= 城建稅和教育費附加=（7%+3%）= 應納稅額=++4=答：商店采用方案一銷售方式所交納的稅額最少 3．分析：有兩種方案可供李某選擇。李某每月應繳納個人所得稅=（20000247。專用考試紙請勿浪費 A卷第4頁共4頁篇二：納稅籌劃試題及答案2011電大納稅籌劃試題及答案（A卷）一、變更或終止由（B）決定A．稅目B．稅收法律事實C．稅收法律關系D．稅法小規(guī)模納稅人的征收率是（D）% % % %運輸費用的增值稅扣除率是（A）% % % % 4.、消費稅對下列哪種產品采取復合計稅（D）．成品油D．白酒旅行社組團旅游，收取旅游費共計35萬元；其中組團境內旅游收入15萬元，替旅游者去付給其他單位住宿、交通費等共計8萬元；組團境外旅游收入20萬元，付給境外接團企業(yè)費用12萬元，該旅行社本月應納營業(yè)稅額(A) （D）A．銷售收入 、薪金采用（B）稅率形式A．比例稅率 （D） （D） B。判斷正誤，在答題卡上寫出）購進生產用固定資產允許抵扣進項稅（√）混合銷售是指一項銷售行為既涉及增值稅應稅貨物又涉及非應稅勞務（√）增值稅是價內稅（）金銀首飾在生產環(huán)節(jié)征收消費稅（）娛樂業(yè)的營業(yè)稅率是20%（√）企業(yè)所得稅的應納稅所得額等于企業(yè)會計利潤（）稅前彌補虧損的期限為5年（√）稿酬應納稅額減征30%（√）進口環(huán)節(jié)應隨同三稅征收城建稅（）（）四、計算題（要求列出計算步驟，每步驟運算得數精確到小數點后兩位。（3）、設計并加工企業(yè)新產品100件贈送給宋慶齡基金會，每件產品成本30元。要求：計算該企業(yè)2008年應納的企業(yè)所得稅?！窘馕觥緾 C、3 % 4．出口貨物退(免)稅應當由()以上稅務機關根據審核結果按照有關規(guī)定進行審批。【解析】B A．不計稅 B．按購銷合同計稅C．與加共費合并按加工承攬合同計稅 D．按倉儲保管合同計稅10．納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款、滯納金的，由稅務機關責令限期在15日內繳納；逾期仍未繳納的，經()批準，稅務機關依法拍賣、變賣抵押物，抵繳稅款、滯納金。國有企業(yè) B．外商投資企業(yè) C．私營企業(yè) D．個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)下列各項中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有()。答案:ABC A、某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務發(fā)生時間為收款當天B、某汽車廠采取賒銷方式銷售，其納稅義務發(fā)生時間為合同規(guī)定的收到貨款的當天C、某汽車廠采用托收承付結算方式銷售汽車，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出汽車并辦妥托收手續(xù)的當天D、某化妝品廠銷售化妝品采用賒銷方式，合同規(guī)定收款日為5月份，實際收到貨款為6月份，納稅義務發(fā)生時間為6月份下列應繳納營業(yè)稅的項目有（）?！窘馕觥緽CD A、房地產開發(fā)企業(yè)的預提費用，除另有規(guī)定外，不得扣除B、房地產開發(fā)企業(yè)提供的開發(fā)間接費用資料不實的，不得扣除C、房地產開發(fā)企業(yè)提供的前期工程費的憑證不符合清算要求的，不得扣除D、房地產開發(fā)企業(yè)銷售已裝修房屋，可以扣除的裝修費用不得超過房屋原值的10％下列憑證屬于應稅憑證的有()。請進行納稅籌劃。該公司預計2007年9月份可以安裝500臺。方案二：銷售經理提出了一項促銷建議，增加了信息服務的內容，不僅包括證券信息，將外匯、期貨、餐飲、旅游、打折商品均納入提供的信息范圍，同時提高年服務費為2400元，安裝調試費仍為800元，但信息接收機由于生產廠商增多，競爭激烈而將為每臺800元。請進行稅收籌劃。該企業(yè)實行查賬征收方式納稅，據實預繳。這種對一般納稅人與小規(guī)模納稅人的差別待遇，為納稅人利用身份變化進行納稅籌劃提供了可能性。請給該公司制定一套合理的納稅方案。投資者的稅后利潤為：306=24(萬元)。通過納稅籌劃，該投資者多獲得利潤：266,750240,000= 26,750(元)。增值率=（不含稅銷售額—不含稅可抵扣購進金額）247。應交增值稅額=8017%8017%15%==(萬元)方案二：分立為兩個小規(guī)模納稅人，應交增值稅額=503%+303%=+=(萬元)可見，分立為兩個小規(guī)模納稅人后，因此應采用方案二——分立為兩個小規(guī)模納稅人。2009年應納稅所得額==（萬元），2009年應納企業(yè)所得稅=20%=（萬元）由此可見，因此應選擇方案二。請分析劉先生采取哪種籌劃方式最合算?對劉先生的60萬元收入來說，三種合作方式下所適用的稅目、稅率是完全不同的，因而使其應繳稅款會有很大差別，為他留下很大籌劃空間。應繳稅款為：[(500002000)30％3375]12=132300(元)第二，兼職專欄作家。應繳稅款：600000(120％)20％(130％)=67200(元)由計算結果可知，如果僅從稅負的角度考慮，劉先生作為自由撰稿人的身份獲得收入所適用的稅率最低，應納稅額最少，稅負最低?？刹捎弥本€折舊法計提折舊，也可采用雙倍余額遞減法計提折舊，暫不考慮設備殘值。（表咯）從計算的數據可以看出，設備在采用直線折舊法與加速折舊法下5年的折舊總額、利潤總額以及應納所得稅總額是完全相同的，分別為1000萬元、l500萬元、375萬元。該企業(yè)將全部資產(資產總額300000元)租賃給王先生使用，王先生每年上繳租賃費1 0000O元，繳完租賃費后的經營成果全部歸王先生個人所有。在不考慮其他調整因素的情況下，企業(yè)納稅情況如下：應納企業(yè)所得稅稅額=1 9000020％=38000(元)王先生承租經營所得=1 900001 000003 8000=52000(元)王先生應納個人所得稅稅額=(520002000 12)20％1250 =4350(元)王先生實際獲得的稅后收益：520004350=47650(元)方案二：如果王先生將原企業(yè)的工商登記改變?yōu)閭€體工商戶，則其承租經營所得不需繳納企業(yè)所得稅，而應直接計算繳納個人所得稅。分析比較兩種納稅人稅負平衡點當納稅人應稅銷售額的增值率低于稅負平衡點的增值率時，一般納稅人稅負輕于小規(guī)模納稅人；當納稅人應稅銷售額的增值率高于稅負平衡點的增值率時，一般納稅人稅負重于小規(guī)模納稅人。根據增值稅一般納稅人的計稅公式，該公司2009的應納增值稅銷售額為：.應納增值稅銷售額 100(萬元)[注：，其培訓收入應一并征收增值稅。如果把培訓服務項目獨立出來，成立一個技術培訓子公司，則該子公司為營業(yè)稅納稅人，其培訓收人屬于營業(yè)稅征稅范圍，適用的營業(yè)稅稅率為5％，則：應納營業(yè)稅稅額=1175％=(萬元)設備銷售公司應納增值稅稅額（萬元)共應繳納的流轉稅(營業(yè)稅+增值稅)稅額=+70=(萬元)籌劃后節(jié)約流轉環(huán)節(jié)的稅款=87(70+)=(萬元)6：卓達房地產開發(fā)公司(以下簡稱卓達公司)2008年實現營業(yè)收入9000萬元，各項代收款項2500萬元(包括水電初裝費、燃氣費、維修基金等各種配套設施費)，代收手續(xù)費收入1 25萬元(按代收款項的5％計算)。籌劃后，各項代收款項轉由獨立的物業(yè)公司收取。勞務報酬收人按次征稅，應納稅所得額超過20 00050 000元的部分，計算應納稅額后再按照應納稅額加征五成。在工程承包公司A的組織安排下，施工企業(yè)C最后中標。如果工程承包公司A承包建筑工程業(yè)務，A與B直接簽訂建筑工程承包合同6300萬元，然后再以6000萬元標準將承包的建筑工程業(yè)務轉包給C，則A公司的收入應按建筑業(yè)稅目繳納3％的營業(yè)稅。該企業(yè)應如何進行增值稅納稅人身份的籌劃?該企業(yè)支付購進食品價稅合計=80(1+17％)=(萬元)收取銷售食品價稅合計=150(萬元)應繳納增值稅稅額：150/（1+17%）17％8017％=(萬元)稅后利潤：150/（1+17%）80=(萬元)增值率(含稅)=（）/150100％=％查無差別平衡點增值率表后發(fā)現該企業(yè)的增值率較高，％(含稅增值率)，所以成為小規(guī)模納稅人可比一般納稅人減少增值稅稅款的繳納。10：甲、乙兩個企業(yè)均為工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人，加工生產機械配件。根據無差別平衡點增值率分析計算兩個企業(yè)應如何對納稅人身份進行籌劃?參考答案： 作為小規(guī)模納稅人，(% 33，(+)。企業(yè)合并后，年應納增值稅稅額為： 應納增值稅稅額=萬元)可見，=(萬元）11：某市牛奶公司主要生產流程如下：飼養(yǎng)奶牛生產牛奶，將產出的新鮮牛奶進行加工制成奶制品。飼養(yǎng)環(huán)節(jié)給奶制品加工廠的鮮奶按市場批發(fā)價為350萬元。分開后，飼養(yǎng)場屬于農產品生產單位，