稽核審計部業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案doc-wenkub
2023-07-19 15:17:01 本頁面
【正文】 查錯防弊”職能，對內(nèi)部審計的咨詢服務(wù)功能認(rèn)識不夠，從而在具體實施審計項目時，發(fā)生與少數(shù)被審計單位對立、與公司其他管理部門疏離的情況。 對審計過程中發(fā)現(xiàn)的具有一定普遍性的問題，未能及時進(jìn)行歸納總結(jié)并與公司有關(guān)部門溝通協(xié)商，以便適時采取措施。 已經(jīng)開展的審計項目基本上屬于傳統(tǒng)的財務(wù)審計范疇，以差錯防弊及 確定資產(chǎn)的安全性、會計記錄的真實性與完整性為主要目標(biāo)。 —— 審計報告時效性差 由于審計周期過長，審計報告遞出的時候往往已經(jīng)事過境遷，對公司經(jīng)營管理的參考作用難以得到有效發(fā)揮。 —— 常規(guī)審計項目周期過長 從項目準(zhǔn)備到報告送出的整個項目周期過長，大多數(shù)項目超過一個月，個別項目甚至超過兩個月。到今年 6 月底，我部已全部完成對公司所屬 118 家營業(yè)部的例行審計，在摸清公司家底、遏制違規(guī)違紀(jì)、揭示風(fēng)險隱患等方面發(fā)揮了重要的作用。但稽核審計工作也存在出一些亟待解決的問題。一些項目后期制作階段（包括報告制作與審理）所花的時間超過現(xiàn)場審計時間，個別項目后期制作時間甚至超過現(xiàn)場審計耗時一倍以上。 —— 審計評價權(quán)威性不強(qiáng) 由于據(jù)以作出審計評價的法律法規(guī)及公司政策規(guī)定有不明確之處，理解上有時又不盡一致，加之沒有統(tǒng)一規(guī)范的審計評價標(biāo)準(zhǔn)，存在對發(fā)生在不同營業(yè)部 的類似事件，審計評價與審計建議不盡相同的情況。以評價資源利用的有效性為主要特征的經(jīng)營管理審計，目前尚未展開。 審計人員的業(yè) 務(wù)素質(zhì)、知識結(jié)構(gòu)與審計工作的需要不完全適應(yīng) 審計人員一般對營業(yè)部的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)較為熟悉，對常規(guī)財務(wù)審計技術(shù)能夠熟練掌握。這也是影響審計效率以及審計成果的利用效能的重要因素。在職能發(fā)揮方面，呈兩頭重中間輕的態(tài)勢。 部門內(nèi)部的約束與激勵機(jī)制不完善 目前對審計人員的工作量及工作效果 的考評很大程度仍依賴于主觀評價，缺乏一套科學(xué)的能夠為大家普遍認(rèn)可的量化指標(biāo)。 —— 審計質(zhì)量監(jiān)督體系不完善 對審計底稿與審計報告的三級審理制度，僅對審理的程序與審理的重點做了一般性要求，未明確具體的 審理標(biāo)準(zhǔn)，沒有獨立于項目人員之外的第三方對審計底稿進(jìn)行全面或重點的復(fù)核，不利于對項目整體質(zhì)量的控制。 公司領(lǐng)導(dǎo)意見及被審計單位 整改情況的反饋，目前由綜合室負(fù)責(zé)整理與歸檔，往往不能及時反饋給原項目執(zhí)行人員，不利于其及時了解公司政策動向及總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)。當(dāng)然，作為審計機(jī)構(gòu)的固有特征，內(nèi) 部審計也有鑒證的職能、監(jiān)督的職能，但這只是針對公司下屬經(jīng)營管理單位，而不是針對公司層面的，是次要的職能。 在明確部門定位的基礎(chǔ)上，全體審計人員必須實現(xiàn)一個帶有根本性的角色轉(zhuǎn)換，形象地說，就是由“警察”到“顧問”的轉(zhuǎn)換。 調(diào)整組織架構(gòu)，明確崗位職責(zé) 組織架構(gòu)調(diào)整的主要目標(biāo)，是逐步形成以客戶為中心，反應(yīng)迅速，精干高效，責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一、激勵與約束相結(jié)合的組織結(jié)構(gòu)，充分調(diào)動部門全體人員的積極性與創(chuàng)造性。下一步，我部將在充分授權(quán)的基礎(chǔ)上，明確崗位設(shè)置與崗位責(zé)任，進(jìn)而在部門內(nèi)部形成責(zé)任明確、層次分明的管理架構(gòu)。業(yè)務(wù)室內(nèi)部按工作性質(zhì)、服務(wù)對象等等做進(jìn)一步分工，鼓勵員工深入鉆研相關(guān)證券業(yè)務(wù)，走專業(yè)化發(fā)展之路。 逐步完善業(yè)績考評與獎懲機(jī)制 考評體系將以德能勤績四個方面為主要考核內(nèi)容，堅持主觀評價與客觀衡量相結(jié)合、量的衡量與質(zhì)的評價相統(tǒng)一、個人述職與民 主評議及領(lǐng)導(dǎo)評價相結(jié)合的原則。作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)不僅將規(guī)范審計工作質(zhì)的方面，而且將對審計的時效性做出明確的要求，每一審計階段的耗時數(shù)將有嚴(yán)格的限制。 優(yōu)化作業(yè)流程與管理流程 改進(jìn)“審計事實確認(rèn)書”的使用方式，與被審計單位和被審計對象加強(qiáng)溝通，同時，考慮在制度上對確認(rèn)時間作出相應(yīng)規(guī)定，若被審計單位對相關(guān)內(nèi)容有異議，允許其在一定時間內(nèi)以書面形式提交或作出說明。 強(qiáng)化多層次、全方位的溝通 —— 加強(qiáng)與公司領(lǐng)導(dǎo)層的溝通 部門領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期或不定期與公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，匯報部門工作，聆聽領(lǐng)導(dǎo)對稽核審計工作的意見與要求，明確部門的發(fā)展方向。 部門內(nèi)部的業(yè)務(wù)交流應(yīng)經(jīng)?；?、制度化，交流形式應(yīng)多樣化。 三、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整的 整體思路 將日常研究、溝通、監(jiān)控與定期或不定期的審計稽查結(jié)合起來 建立
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