【正文】 2021年 8月 28日，提交初稿 2021年 8月 29日 — 2021年 10月 20日，根據(jù)導(dǎo)師的指導(dǎo)意見修改初稿并提交終稿 3 受任務(wù)日期 2021 年 6 月 19 日 要求完成日期 2021 年 10 月 20 日 學(xué) 生 陳云嬋 （簽名） 年 月 日 指 導(dǎo) 教 師 牟 文 （簽名） 年 月 日 院 長(zhǎng) （簽名） 年 月 日 四川大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院 2021 年專升本班會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè) 畢業(yè)論文 淺論企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善 學(xué)生：陳云嬋 指導(dǎo)教師：牟文 摘 要 建立現(xiàn)代企業(yè)制度就是要求企業(yè)建立科學(xué)的法人治理結(jié)構(gòu)，而完善有效的企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)是保證現(xiàn)代企業(yè)制度正常運(yùn)行的基礎(chǔ) ， 能 為企業(yè)提供一個(gè)強(qiáng)有力的保證 。 在 全球經(jīng)濟(jì)一體化 的今天， 影響 企業(yè) 經(jīng)營(yíng)的環(huán)境不僅日益復(fù)雜，而且越來(lái)越不穩(wěn)定，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更是日趨激烈， 企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善，對(duì)于 企業(yè)的生存與發(fā)展、改善我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀、保證各種信息的質(zhì)量，確保國(guó)家資本市場(chǎng)有效運(yùn)行有著深遠(yuǎn)的意義。 論文將從建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性出發(fā)，通過分析建立實(shí)施內(nèi)部控制制度的業(yè)務(wù)內(nèi)容，結(jié)合“鄭百文”企業(yè)制度失控等例子，闡述完善 企業(yè)內(nèi)部控制制度所要采取的措施手段，從而充分認(rèn)識(shí)到在當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，內(nèi)部控制制度的建立與完善的的必然趨勢(shì)與緊迫性。 在 全球經(jīng)濟(jì)一體化 的今天， 影響 企業(yè) 經(jīng)營(yíng)的環(huán)境不僅日益復(fù)雜，而且越來(lái)越不穩(wěn)定，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更是日趨激烈， 企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立與完善 ， 對(duì)于 企業(yè)的生存與發(fā)展、改善我國(guó)企業(yè)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀、保證各種信息的質(zhì) 量，確保國(guó)家資本市場(chǎng)有 效運(yùn)行有著深遠(yuǎn)的意義。s enterprises Status of internal controls to ensure that the quality of information to ensure effective functioning of national capital markets have 5 farreaching significance. My thesis entitled Talk Internal control system of enterprises to establish and perfect Papers from the establishment of internal control system of enterprises need to proceed through the establishment of the implementation of internal control systems business, with international enterprises in “ zhengbaiwen” , and other examples of the system out of control , Described improve their internal control systems by means of measures to be taken to fully understand the current market economy environment, internal control systems of the establishment and improvement of the inevitable trend and urgency. 目 錄 一、 建立企業(yè)內(nèi)部控制制度的必要性 企業(yè)內(nèi)部控制制度的概述 ????????????????? 9 企業(yè)制定內(nèi)部控制制度的基本目標(biāo) ???????????? ? 11 新時(shí)期對(duì)建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度提出的要求 ?? ? ??? 11 二、 實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制制度的業(yè)務(wù)內(nèi)容 崗位責(zé)任制 ????????????????? ???? ? 13 6 業(yè)務(wù)程序處理制度 ????????????????? ?? 13 考核標(biāo)準(zhǔn) ????????????????? ?????? 13 會(huì)計(jì)制度 ???????????????? ? ?????? 13 內(nèi)部稽核制度 ????????????????? ???? 14 內(nèi)部牽制制度 ????????????????? ???? 14 內(nèi)部 審計(jì) 制度 ????????????????? ???? 14 三、建立各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的職責(zé)分工 制 定處理各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的職責(zé)和程序方法 ????????? 14 明確資產(chǎn)記錄與保管的分工 ??????????????? 15 明確保證會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)記錄的完整性和正確性要求 ???? 15 建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度 ????????????????? 16 明確規(guī)定計(jì)算機(jī)財(cái) 務(wù)管理系統(tǒng)操作權(quán)限和控制方法 ????? 16 四、內(nèi)部控制制度的有效性分析 （ 一 ） 、 “鄭百文” 公司 的盛衰分析 ????????????? 17 控制環(huán)境分析 ????????????????? ???? 18 1． 1 經(jīng)營(yíng)者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng) ??????????????? 18 1． 2 人事工作方針及其執(zhí)行 ???????????????? 18 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析 ????????????????? ???? 19 片面追求財(cái)務(wù)杠桿的運(yùn)用，忽視經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) ???????? 19 市場(chǎng)分析不充分，影響 公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的及時(shí)調(diào)整 ????? 20 7 控制活動(dòng)分析 ????????????????? ??? 20 信息和溝通分析 ????????????????? ?? 21 信息披露嚴(yán)重失真 ????????????????? ? 21 會(huì)計(jì)制度不規(guī)范 ????????????????? ?? 22 監(jiān)督分析 ????????????????? ?????? 22 （二）、 亞星集團(tuán) “ 購(gòu)銷比價(jià)管理 ” 出效益 的分析 ????? ? 22 決策程序 ， 民主公開 ????????????????? ? 23 建立健全嚴(yán)格管理制度 ????????????????? 23 實(shí)施獨(dú)立有效價(jià)格審計(jì) ????????????????? 24 建立業(yè)務(wù)臺(tái)賬 ， 責(zé)任 到 人 ???????????? ???? 24 嚴(yán)格考核 ， 獎(jiǎng)懲兌現(xiàn) ????????????????? ? 24 加強(qiáng)資金流入流出的 監(jiān)督 ???????????????? 24 五、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度采取的措施 構(gòu)筑嚴(yán)密的企業(yè)內(nèi)部控制 ??????????????? 25 深化產(chǎn)權(quán)制度改革，建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，并建立有效的內(nèi)部控制激勵(lì)機(jī)制 ????????????????? ?????? 26 加強(qiáng)對(duì)主體 “ 人 ” 的控制 ???? ????????? ?? 26 8 營(yíng)造完善內(nèi)部控制的良好外部環(huán)境，強(qiáng)化外部監(jiān)督 ????? 27 加強(qiáng)企業(yè)信息流動(dòng)與溝通，提高企業(yè)內(nèi)部控制效果 ????? 28 大力加強(qiáng)誠(chéng)信教育，從思想上杜絕有關(guān)人員的違法違紀(jì)行為 ??????? ???????????????????? 28 關(guān)注新形勢(shì) ,不斷創(chuàng)新內(nèi)部控制制度 ??????????? 29 六、內(nèi)部控制控制制度的緊迫性 ??????????? ? ?? 30 引 言 內(nèi)部控制制度是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，是隨著對(duì)內(nèi)強(qiáng)化管理、對(duì)外滿足社會(huì)需要而不斷發(fā) 展起來(lái)的 ，同時(shí) 內(nèi)部控制 也 是衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志 。 9 國(guó)務(wù)院批轉(zhuǎn)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委的《 國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的基本規(guī)范》，對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)、成本核算、成本管理、資金管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理等 內(nèi)控制度的有關(guān)內(nèi)容都提出了規(guī)范性的要求，對(duì)內(nèi)部控制制度寄予厚望， 而 新《會(huì)計(jì)法》二十七條 中也 規(guī)定 “各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度 ”， 單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的執(zhí)行，靠的就是內(nèi)部控制。 大量的管理實(shí)踐證明：得控則強(qiáng)、失控則弱、無(wú)控則亂，因而內(nèi)部控制成為衡量現(xiàn)代企業(yè)管理的重要標(biāo)志。 1992 年美國(guó)國(guó)會(huì)的 “ 反對(duì)虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)（ NCFR） ” 下屬的美國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)（ AAA）、美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（ AICPA）、內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（ IIA）、財(cái)務(wù)經(jīng)理人協(xié)會(huì)（ FEI）及管理會(huì)