【正文】 監(jiān)督檢查。第十九條 商業(yè)銀行應建立表外業(yè)務內(nèi)部審計制度，定期或不定期審計風險管理程序和內(nèi)部控制，對風險的計量、限額和報告等情況進行再評估；在商業(yè)銀行聘請外部審計師進行的審計中應包括對表外業(yè)務風險情況的審查和評估。第十五條 商業(yè)銀行經(jīng)營金融衍生交易類業(yè)務應當前臺（交易）與后臺（會計結(jié)算與交收）分開，業(yè)務資料保存完整，以備查驗。第十一條 商業(yè)銀行經(jīng)營擔保和承諾類業(yè)務可采用收取保證金等方式降低風險。第七條 商業(yè)銀行應完善以企業(yè)信用評估為基礎的授信方法，將表外業(yè)務納入授信額度，實行統(tǒng)一授信管理。第三條 擔保類業(yè)務是指商業(yè)銀行接受客戶的委托對第三方承擔責任的業(yè)務，包括擔保（保函）、備用信用證、跟單信用證、承兌等。第三十九條（實施時間）本指引自2016年X月X日起實施（過渡期六個月），《商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引》（銀監(jiān)發(fā)〔2011〕31號）同時廢止。第六章 附 則第三十六條（適用范圍）本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)依法設立的商業(yè)銀行。對代理投融資服務類、中介服務類，重點監(jiān)測操作風險、聲譽風險，關注業(yè)務操作規(guī)范、客戶投訴、金融消費者保護等情況。報告內(nèi)容包括但不限于表外業(yè)務規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風險狀況、發(fā)展趨勢、已采取的風險管理措施、潛在風險點和擬采取措施等內(nèi)容。第二十八條（信息披露形式）商業(yè)銀行表外業(yè)務信息披露應當采用本行官方網(wǎng)站發(fā)布、營業(yè)網(wǎng)點發(fā)布等途徑。信息披露的內(nèi)容包括但不限于表外業(yè)務總體和各類表外業(yè)務的規(guī)模、結(jié)構(gòu)、風險狀況。未經(jīng)總行授權，分支機構(gòu)不得銷售任何第三方產(chǎn)品。第二十三條（代理投融資服務類的管理制度）商業(yè)銀行開展代理投融資服務類表外業(yè)務時，應當按照參與主體的不同，建立相關主體合作標準、評價體系和審批流程；應當通過簽訂書面合同，確定商業(yè)銀行、客戶、合作金融機構(gòu)、資金使用方等各方參與主體權利、義務和應當承擔的法律責任。第二十條（擔保承諾類統(tǒng)一授信管理）商業(yè)銀行開展擔保承諾類表外業(yè)務時，應當納入統(tǒng)一授信管理，采取統(tǒng)一的授信政策、流程、限額和集中度，實行表內(nèi)外統(tǒng)一管理。第十八條（會計要求）商業(yè)銀行經(jīng)營表外業(yè)務應當有完整、準確的會計記錄，并嚴格按照有關規(guī)定進行會計核算。對需要設定風險限額的表外業(yè)務，應當設定相應的風險限額。第十二條（區(qū)別的風險管理）商業(yè)銀行應當準確識別不同表外業(yè)務所包含的不同風險，對不同種類的業(yè)務實行區(qū)別的風險管理。第十條（內(nèi)審、外審要求）商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務內(nèi)部審計制度，定期審計業(yè)務經(jīng)營和風險管理情況。未經(jīng)合規(guī)部門審查的，不得開展該項表外業(yè)務。第二章治理架構(gòu)第五條（董事會、監(jiān)事會和高管層職責）商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務管理的治理架構(gòu)。（四）內(nèi)控優(yōu)先原則。（二）分類管理原則。中介服務類業(yè)務指商業(yè)銀行根據(jù)客戶委托，提供中介服務、收取手續(xù)費的業(yè)務，包括但不限于代理收付、財務顧問、資產(chǎn)托管、各類保管業(yè)務等。擔保承諾類業(yè)務包括擔保類、承諾類等按照約定承擔償還責任的業(yè)務。第一篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引（修訂征求意見稿）第一章 總 則第一條（制定依據(jù)）為加強商業(yè)銀行表外業(yè)務管理，根據(jù)《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》等有關法律法規(guī)，制定本指引。擔保類業(yè)務是指商業(yè)銀行對第三方承擔償還責任的業(yè)務，包括但不限于銀行承兌匯票、保函、信用證、信用風險仍在銀行的銷售與購買協(xié)議等。其他類表外業(yè)務是指上述業(yè)務種類之外的其他表外業(yè)務。商業(yè)銀行應當區(qū)分自營業(yè)務與代客業(yè)務；區(qū)分不同表外業(yè)務的性質(zhì)和承擔的風險種類，實行分類管理。商業(yè)銀行開辦表外業(yè)務，應當堅持風險為本、審慎經(jīng)營的理念，堅持合規(guī)管理、風險管理優(yōu)先。董事會對表外業(yè)務的管理承擔最終責任，負責審批表外業(yè)務的發(fā)展戰(zhàn)略、重要的業(yè)務管理和風險管理制度、風險限額、授權等；高級管理層承擔表外業(yè)務的經(jīng)營管理責任，負責執(zhí)行董事會對于表外業(yè)務的決議，制定并組織實施表外業(yè)務的經(jīng)營計劃、政策流程、管理措施等，審批表外業(yè)務種類；監(jiān)事會負責對董事會和高級管理層在表外業(yè)務管理中的履職情況進行監(jiān)督評價。第八條（風險管理部門）商業(yè)銀行應當指定表外業(yè)務風險管理的牽頭部門，負責表外業(yè)務的全面風險管理。商業(yè)銀行聘請外部審計師進行年度審計的，應當將表外業(yè)務經(jīng)營管理和風險情況納入審計范疇。第十三條（政策制度）商業(yè)銀行應當針對表外業(yè)務特點制定相應的政策制度。第十五條（授權管理）商業(yè)銀行應當建立表外業(yè)務授權管理體系，授權管理體系應與表外業(yè)務管理模式、業(yè)務規(guī)模、復雜程度、風險狀況等相適應。對于表外業(yè)務形成的墊款，應當納入表內(nèi)相關業(yè)務科目進行核算和管理。第二十一條（代理投融資服務類、中介服務類風險管理原則）商業(yè)銀行開展代理投融資服務類、中介服務類表外業(yè)務時，應當準確界定相關業(yè)務的法律關系、責任和承擔的風險種類，有效管理操作風險、聲譽風險等相關業(yè)務所包含的風險。參與主體包括客戶、資金使用方、合作金融機構(gòu)等。第二十四條（防止風險隱匿）商業(yè)銀行應當對復雜交易結(jié)構(gòu)的表外業(yè)務中承擔的風險進行實質(zhì)評估和審查；建立專業(yè)化的管理機制，確保前、中、后臺充分了解復雜交易結(jié)構(gòu)的風險信息；要對各種擔保關系通過法律合同予以明確，準確識別和控制參與代理業(yè)務而產(chǎn)生的相關風險。第二十七條（信息披露頻率）表外業(yè)務信息披露包括定期信息披露和臨時信息披露。第二十九條（合作金融機構(gòu)信息披露）對于應當由表外業(yè)務合作金融機構(gòu)披露的信息，商業(yè)銀行應當加強與合作機構(gòu)溝通，及時掌握其擬披露信息內(nèi)容。出現(xiàn)重大事件、風險事件的，應當及時報告。第三十三條（減值準備和資本監(jiān)管）銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當按照實質(zhì)重于形式的原則和穿透原則，持續(xù)監(jiān)測商業(yè)銀行表外業(yè)務的減值準備和資本計提情況。政策性銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、外國銀行分行參照本指引執(zhí)行。第二篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理指引中國人民銀行總則第一條 為加強商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理，根據(jù)《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業(yè)銀行法》及其他有關法律法規(guī)，制定本指引。第四條 承諾類業(yè)務是指商業(yè)銀行在未來某一日期按照事先約定的條件向客戶提供約定的信用業(yè)務，包括貸款承諾等。第八條 商業(yè)銀行應有專門的組織機構(gòu)負責對表外業(yè)務風險的綜合分析與管理，并建立審慎的授權管理制度；商業(yè)銀行分支機構(gòu)經(jīng)營表外業(yè)務應當獲得上級銀行的授權。第十二條 商業(yè)銀行經(jīng)營擔保和承諾類業(yè)務應當有真實交易的背景，真實交易是指真實的貿(mào)易、借貸和履約及投標等行為。第十六條 商業(yè)銀行應根據(jù)表外業(yè)務的規(guī)模、客戶信譽和用款頻率等情況，結(jié)合表內(nèi)業(yè)務進行頭寸管理，規(guī)避流動性風險。風險監(jiān)管第二十條 商業(yè)銀行應按照報送非現(xiàn)場監(jiān)管報告書的時間要求向中國人民銀行報告各類表外業(yè)務經(jīng)營情況，報表格式由中國人民銀行統(tǒng)一制定。附則第二十三條 本指引適用于中華人民共和國境內(nèi)的中資商業(yè)銀行、中外合資銀行、外國獨資銀行和外國銀行分行。從發(fā)展規(guī)?？矗簧傥鞣絿掖筱y行的表外業(yè)務量已大大超過其表內(nèi)業(yè)務量；從收益看，不少銀行的表外業(yè)務收入遠遠超過其表內(nèi)業(yè)務收入。因而，表外業(yè)務潛藏著較大的風險。廣義的表外業(yè)務是指所有不列入商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表的經(jīng)營活動，包括商業(yè)銀行從事的無須列入資產(chǎn)負債表腳注中的金融服務類業(yè)務。與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的表內(nèi)業(yè)務相比，表外業(yè)務有以下幾個顯著特點：對自身資本金利用較少、業(yè)務靈活自由，受限制較少、報表反映不全，透明度差及金融杠桿性高，高收益與高風險并存等。還有相當多的商業(yè)銀行表外業(yè)務收入占的比例僅在個位數(shù)徘徊。使得銀行的表外業(yè)務收益與成本無法有機結(jié)合。而目前我國商業(yè)銀行表外業(yè)務從業(yè)人員整體素質(zhì)不高，對風險欠敏感，不能很好適應業(yè)務發(fā)展的需要。如何對表外業(yè)務風險進行有效管理，在利用其為銀行增加可用資金和收入來源的同時有效防范其帶來的潛在損失，是商業(yè)銀行發(fā)展表外業(yè)務必須著力解決的問題。2．風險控制機制系統(tǒng)不健全風險控制制度在我國銀行業(yè)內(nèi)部控制制度中是一道非常明顯的薄弱環(huán)節(jié)。其次商業(yè)銀行對風險的評估手段落后。一旦風險暴露，已經(jīng)無法控制。難以保持審計的獨立性。正是我國對商業(yè)銀行表外業(yè)務的監(jiān)管嚴重滯后，使得我國商業(yè)銀行的表外業(yè)務都不同程度地潛伏著風險。多數(shù)基層支行只重視業(yè)務人員上崗操作技能。六、商業(yè)銀行表外業(yè)務風險管理建議針對我國商業(yè)銀行所存在的問題，在前面的探討后筆者認為可以用管理、財務、金融等方面的內(nèi)容來減少甚至是規(guī)避表外業(yè)務的風險。（二）充分發(fā)揮會計的核算和監(jiān)督作用，使其能反映和監(jiān)督銀行表外業(yè)務表外業(yè)務的確認、計量與報告問題是傳統(tǒng)的會計理論無法解決的。按“歷史成本原則”，財務報表記載的是一種賬面成本，而許多表外業(yè)務表現(xiàn)為一種合約，它只產(chǎn)生相應的權利和義務，而交易和事項并未發(fā)生，自然無歷史成本而言。（三）完善表外業(yè)務信息披露方法政府應加快商業(yè)銀行表外業(yè)務信息披露制度化建設工作。同時應強化信息披露真實性要求。此外，還應加強和其他金融機構(gòu)和各相關部門的信息的溝通和交流，建立關聯(lián)企業(yè)貸款管理信息共享平臺，加強對關聯(lián)交易、關聯(lián)互保等市場風險的有效約束，防止“多頭”授信和過度貸款情況的發(fā)生。第四篇：商業(yè)銀行表外業(yè)務商業(yè)銀行表外業(yè)務一、西方銀行表外業(yè)務概述（一）表外業(yè)務的含義商業(yè)銀行的表外業(yè)務（OffBalance Sheet Items，簡稱OFSI），是指商業(yè)銀行從事的無法在資產(chǎn)負債表內(nèi)充分反映的業(yè)務，它本身往往并不形成新的資產(chǎn)或負債，不改變資產(chǎn)與負債的現(xiàn)狀，但這種影響在業(yè)務過程中一般具有不確定性，即形成“或有項目”。即使客戶沒有向銀行實際借款，銀行也收取承諾費。二、西方商業(yè)銀行表外業(yè)務迅猛發(fā)展的動因及特點（一）西方商業(yè)銀行表外業(yè)務迅猛發(fā)展在５０—６０年代, 西方商業(yè)銀行的表外業(yè)務處于從屬于資產(chǎn)負債業(yè)務的地位，表外業(yè)務量占全部業(yè)務總量的比重僅為５%左右。另外日本商業(yè)銀行從八十年代中期開展表外業(yè)務以來,表外業(yè)務每年以４０%左右的速度增長。１９９２年,德國銀行表外業(yè)務收入為３０２億馬克,占總利潤的６２%。另一方面卻使商業(yè)銀行表外業(yè)務創(chuàng)新有了肥沃的土壤和廣闊的空間。因為表外業(yè)務具有“或有的”的性質(zhì),很多情況下,銀行無需動用營運資金而獲得承諾費、擔保費、期權費等收益。這取決于銀行預測客戶將來需求狀況或違約的概率的能力。于是,金融期貨與互換等金融衍生工具應運而生,金融衍生工具類的表外業(yè)務有了廣闊的市場。其次,從對擔保類業(yè)務的需求看,隨著企業(yè)經(jīng)營的綜合化、多角化和國際化的加深,交易雙方關系的復雜多變性、信息不充分性和非對稱性成了現(xiàn)代市場經(jīng)濟的常態(tài),商品賣主遠遠比不上銀行更能洞悉其客戶（買主）的資信狀況,尤其是在國際貿(mào)易中。而通貨膨脹和旺盛的資金需求又使得美國聯(lián)邦基金市場和歐洲貨幣市場的利率不斷上升,加上貨幣市場相互基金等金融工具的出現(xiàn)使得小額存款者也有了間接投資貨幣市場的機會,從而商業(yè)銀行的存款又大量地流向了貨幣市場。最近幾年來，不僅各種非銀行機構(gòu)介入商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)業(yè)務領域，而且由于電腦網(wǎng)絡技術的發(fā)展，使傳統(tǒng)式分行網(wǎng)絡在金融服務傳遞渠道中的作用減弱，通訊公司和軟件公司也可參與銀行業(yè)務，一些國家的制造商和零售商通過內(nèi)部銀行直接向消費者提供消費信貸和信用卡產(chǎn)品，爭奪銀行部分零售服務客戶。（3）銀行同業(yè)間的競爭隨著傳統(tǒng)的存貸款、資產(chǎn)負債業(yè)務發(fā)展的空間越來越有限，為求得生存和發(fā)展，西方各國商業(yè)銀行開始調(diào)整其經(jīng)營目標和發(fā)展戰(zhàn)略，開始在更高的層次上展開競爭。商業(yè)銀行進行表外業(yè)務創(chuàng)新不僅符合這一趨勢，滿足客戶需求，而且拓展了業(yè)務經(jīng)營空間和盈利渠道，符合集約化經(jīng)營戰(zhàn)略目標。例如在１９８７年１２月，西方１０國中央銀行巴塞爾委員會就開始探索對表外業(yè)務進行有效監(jiān)管。傳統(tǒng)的金融產(chǎn)品主要有三類：債務或利率，外匯或匯率，股票或股價指數(shù)；金融衍生產(chǎn)品也可概括為三大類：期貨（Futures)、期權(Options)和掉期(Swap)，但是金融工程師卻可以在這些基礎上，通過各種派生技術進行組合設計，構(gòu)造出品種繁多，特性各異的金融衍生產(chǎn)品：首先，衍生產(chǎn)品與傳統(tǒng)基礎工具組合，如期權衍生產(chǎn)品與基礎工具可以衍生出貨幣期權（Currency Options）、利率期權（Interest Rate Options）、指數(shù)期權（Index Options）等亞品種衍生物，而像指數(shù)期權這一門類，在美國就又有石油指數(shù)期權、金銀指數(shù)期權、標準普爾500種