【正文】 立專用存款賬戶的存款人的資金包括：基本建設(shè)資金、更新改造資金、財政預(yù)算外資金、糧、棉、油收購資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、單位銀行卡備用金、住房基金、社會保障基金、收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金、黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費、其他需要專項管理和使用的資金。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本賬戶。：①未建立定期監(jiān)管制度；②內(nèi)部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； 12銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程③對查出的問題沒有進(jìn)行處理； ④對監(jiān)督建議的落實整改不夠及時。⑦對年檢中不符合開戶條件的未及時辦理銷戶； ⑧經(jīng)辦人員非法人、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人； ⑨授權(quán)他人辦理的無授權(quán)書。業(yè)務(wù)操作存款及其他負(fù)債 ── 單位存款查閱對公賬戶銷戶檔案及相關(guān)會計傳票。報送銷戶行銷戶后，會計經(jīng)辦人員：；，于2個工作日內(nèi)將開戶許可證及“銷戶申請書”送達(dá)人民銀行當(dāng)?shù)胤种谐蜂N核準(zhǔn)。賬務(wù)核對會計經(jīng)辦人員依據(jù)客戶部門簽署證明意見的“銷戶申請書”：銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程，進(jìn)行賬務(wù)核對；，將銷戶申請書及銷戶資料退回銷戶申請人。資料內(nèi)容包括：； ；，法定代表人授權(quán)委托書、授權(quán)代理人的身份證明； 。銷戶業(yè)務(wù)有以下特點：、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉以及被注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的原因撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。，但尚需保留賬戶用于清理相關(guān)債權(quán)債務(wù)的，應(yīng)撤銷基本存款賬戶，憑主管單位或有權(quán)管理部門的批文或證明，申請開立臨時存款賬戶。對符合條件的對公賬戶銷戶申請人，會計經(jīng)辦人員發(fā)給“銷戶申請書”。主管審核會計經(jīng)辦人員賬務(wù)核對正確后，將上述檔案資料轉(zhuǎn)會計主管審核，會計主管審核后，在銷戶申請書上簽署審核意見。撤銷核準(zhǔn)后處理銷戶行接到人行已簽署審核意見返回的“銷戶申請書”后，會計經(jīng)辦人員將“存款人留存聯(lián)”退回銷戶申請人，將“銀行留存聯(lián)”移交會計檔案管理人員。未堅持業(yè)務(wù)操作和審批相分離的制度。合規(guī)性①查詢?nèi)嗣胥y行的銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)本機構(gòu)對公賬戶開銷戶情況； ②查詢被查機構(gòu)會計核算系統(tǒng)中對公賬戶的開銷戶情況； ③查閱對公賬戶銷戶檔案資料及相關(guān)會計傳票。檢查依據(jù)1.《中華人民共和國商業(yè)銀行法》2.《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》 3.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）4.《人民幣結(jié)算賬戶管理辦法實施細(xì)則》（銀發(fā)〔2005〕16號）── 單位存款業(yè)務(wù)操作流程圖客戶提供銷戶申請及相關(guān)資料調(diào)查客戶未盡事宜否否出具書面證明保證書交回重要憑證憑證銷號銷戶計息報備類賬戶報人行備交易銷戶案否通知基本賬戶開戶行是否為核準(zhǔn)類賬戶是銷戶資料交給客戶將客戶將開戶許可證及“銷戶申請書”報人行信息錄入銀行結(jié)算賬核準(zhǔn)戶管理系統(tǒng)登記開銷戶登記簿13 存款及其他負(fù)債 銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程現(xiàn)場檢查流程圖了解機構(gòu)設(shè)置與崗位分工內(nèi)控體系、制度是否健全調(diào)閱相關(guān)內(nèi)控制度調(diào)閱開銷戶登記簿人行賬戶管理系統(tǒng)中打印被查機構(gòu)開銷戶清單風(fēng)險管理調(diào)閱銷戶檔案及會計傳票合規(guī)性調(diào)閱內(nèi)部審計報告及整改報告內(nèi)部監(jiān)督檢查是否到位風(fēng)險管理與合規(guī)性內(nèi)控有效性風(fēng)險管理與合規(guī)性銀行業(yè)金融機構(gòu)業(yè)務(wù)操作及現(xiàn)場檢查流程第二篇：對公賬戶開戶現(xiàn)場檢查方法和技巧存款及其他負(fù)債 ── 單位存款對公賬戶開戶業(yè)務(wù)說明對公賬戶開戶是指銀行機構(gòu)為單位存款人開立辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)的結(jié)算賬戶。2．一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金，因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位名稱。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過兩年。非預(yù)算管理的事業(yè)單位,應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支（分）隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明；社會團體，應(yīng)出具社會團體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明；民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書；外地常設(shè)機構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文；外國駐華機構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機關(guān)頒發(fā)的登記證；個體工商戶，應(yīng)出具個體工商戶營業(yè)執(zhí)照正本；居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明；獨立核算的附屬機構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文和證明。合格境外機構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。審核銀行機構(gòu)經(jīng)辦人員對開戶資料審查合格后轉(zhuǎn)報機構(gòu)有權(quán)審批人員審核，審核批準(zhǔn)后在“開戶申請書”上簽署審核意見。人行審核后處理機構(gòu)經(jīng)辦人員在人行審核后作如下處理：：符合開戶條件的，開戶行收到開戶許可證、第二聯(lián)加蓋當(dāng)?shù)厝嗣胥y行分支行行政許可專用章和經(jīng)辦員簽章的《開戶申請書》后，留存第二聯(lián)《開戶申請書》，將開戶許可證、第一聯(lián)《開戶申請書》轉(zhuǎn)交存款人。存款人申請變更核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱、法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的，銀行機構(gòu)應(yīng)在2個工作日內(nèi)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种小＂贌o證件開立對公賬戶； ②虛假證件開立對公賬戶；③未對已開立的對公賬戶實行年檢制度；④預(yù)留印鑒與“開戶申請書”上的申請人名稱和營業(yè)執(zhí)照的名稱不一致； ⑤印鑒卡上填注賬戶啟用日期與開戶登記證日期不符； ⑥經(jīng)辦人員非法人、單位負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人； ⑦授權(quán)他人辦理的無授權(quán)書； ⑧對公賬戶在其他科目核算； ⑨未按期向開戶單位發(fā)送對賬單。監(jiān)督檢查：查閱內(nèi)審及業(yè)務(wù)部門的檢查報告及有關(guān)整改報告。如基本戶銷戶且公司注銷，必須交回存款人密碼。工作小組對結(jié)算賬戶深度清理檢查工作進(jìn)行了具體的安排部署。存在的問題：部分帳戶資料中營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證已過期；開立非基本賬戶后未書面通知基本存款賬戶開戶行。（二）賬戶的使用、變更、撤銷手續(xù)的合規(guī)性方面我行無一般存款賬戶取現(xiàn)的情況；臨時存款賬戶、專用存款賬戶使用合規(guī)；賬戶變更手