對公賬戶銷戶現(xiàn)場檢查方法和技巧-在線瀏覽
2024-10-21 09:41本頁面
【正文】 ，不得支取現(xiàn)金，業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只收不付，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理?？梢蚤_立臨時存款賬戶的存款人包括：設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資。開立對公賬戶開戶業(yè)務注意事項：，應與存款人簽訂《銀行結算賬戶管理協(xié)議》； ；一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶行(指同一營業(yè)機構)開立；同一證明文件只能申請開立一個專用存款賬戶；財政預算單位不得開立臨時存款賬戶。銀行業(yè)金融機構業(yè)務操作及現(xiàn)場檢查流程業(yè)務操作流程受理開戶申請對公賬戶存款人提出開戶申請，銀行機構經辦人員受理時根據客戶申請開立賬戶的性質，要求開戶申請人提供相應資料：1．開立基本存款賬戶①填寫完整的開戶申請書；②企業(yè)法人，應出具企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本,非法人企業(yè)，應出具企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本；機關和實行預算管理的事業(yè)單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明。存款人為從事生產、經營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發(fā)的稅務登記證；③銀行機構需要的其他有關資料和證件。3．開立專用存款賬戶①填寫完整的開戶申請書；②出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶登記證；基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文；財政預算外資金，應出具財政部門的證明；糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文；單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程規(guī)定出具有關證明和資料；證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明；期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明；金融機構存放同業(yè)資金，應出具其證明；收入匯繳資金和業(yè)務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明；黨、團、工會設在單位的組織機構經費，應出具該單位或有關部門的批文或證明；其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關文件。其開立人民幣特殊賬戶時應出具國家外匯管理部門的批復文件，開立人民幣結算資金賬戶時應出具證券管理部門的證券投資業(yè)務許可證；③銀行機構需要的其他有關資料和證件。審查銀行機構經辦人員審查下列內容： 、完整性；“開戶申請書”內容的完整性、準確性； 3.“開戶申請書”是否加蓋公章； ；； 、單位負責人或被授權人。開戶“開戶申請書”上的客戶資料作開戶交易；《開戶申請書》上填寫賬號、開戶日期等內容； ，核準類賬戶的啟用日期填注開戶登記證日期；。、非預算單位專用存款賬戶開戶后，按開戶申請書內容錄入到人民幣銀行結算賬戶管理系統(tǒng)，同時將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行機構審核意見等開戶資料在規(guī)定時間內向中國人民銀行當地分支行報備。：，開戶行收到人民銀行退回的開戶資料后，留存一份開戶資料，其余退還存款人，并通知存款人辦理銷戶。賬戶變更存款人變更名稱、單位的法定代表人或主要負責人及其他開戶資料時，應填寫“銀行結算賬戶變更申請書”,屬于申請變更單位銀行結算賬戶的,應加蓋單位公章,并出具有關部門的證明文件。銀行業(yè)金融機構業(yè)務操作及現(xiàn)場檢查流程現(xiàn)場檢查流程內部控制制度的建設與執(zhí)行內部控制制度①查閱現(xiàn)有對公賬戶開戶相關的各項規(guī)章制度 ②查閱崗位責任制,查看各崗位的分工情況③將現(xiàn)有各項對公賬戶開戶的內部管理制度與國家金融法律法規(guī)政策和監(jiān)管當局的要求進行比較。風險管理①檢查銀行機構是否建立開銷戶審批制度，新賬戶的啟用是否經過授權人的批準；②開戶手續(xù)是否完備，如有無開戶申請書等； ③是否定期向開戶單位發(fā)送對賬單；④有無將新使用的賬戶交非出納人員保管； ⑤賬號號碼是否連續(xù)；⑥賬戶變更、銷戶或撤并是否合理； ⑦查閱賬戶檔案資料。合規(guī)性①查詢人民銀行的銀行結算賬戶管理系統(tǒng)在被查銀行機構對公賬戶開銷戶情況，與被查機構開銷戶登記簿進行核對；②調閱企業(yè)存款分戶賬，檢查一般戶是否支取現(xiàn)金；科目歸屬是否符合有關規(guī)定，有無將一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶混合使用；③查詢被查銀行機構會計核算系統(tǒng)中對公賬戶的開銷戶情況；存款及其他負債 ── 單位存款④查閱對公賬戶檔案資料。基礎工作查閱對公賬戶開戶檔案 ①未堅持業(yè)務操作和審批分離制度； ②未與存款人簽訂賬戶管理協(xié)議； ③開戶檔案資料不完整； ④未填注印鑒卡；⑤未在開戶資料復印件逐份加蓋“與原件核對一致”； ⑥銀行結算賬戶檔案，未按規(guī)定由專人保管。①未建立定期監(jiān)管制度；②內部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； ③對查出的問題沒有進行處理； ④對監(jiān)督建議的落實整改不夠及時。如公司注銷，余額以現(xiàn)金支取需提供：工商注銷核準通知書，清算報告，清算決議，入資時的驗資報告，公司章程，董事會決議，出資人名單，入資憑證。協(xié)定存款、網上銀行、第三方存管、電話費托收、社保托收、繳稅協(xié)議都應事先關閉。第四篇：關于對公結算賬戶檢查和整改情況報告關于對公結算賬戶檢查和整改情況報告為防范結算風險，排除隱患，按照號文要求，期間，我行組織人員再次對結算賬戶進行了深度清理、檢查和整改，現(xiàn)將情況報告如下：一、組織安排情況收到省分行號文后，我行領導高度重視，立即召集計劃財會部、綜合管理部相關人員研究部署人民幣對公結算賬戶深度自查和整改工作，并成立了以行長為組長、分管行長為副組長、計劃財會部、各縣支行負責人為成員的領導小組和分行計劃財會部牽頭，分行、各縣支行行長，各城區(qū)支行、各分理處負責人共同參與的工作小組。檢查工作以各分支行和各網點為單位進行，各單位對照文要求，對結算帳戶逐戶進行了清理，并對清理過程中發(fā)現(xiàn)的問題制定了整改措施。（一）開戶資料的合規(guī)、合法、真實性方面我行開戶資料均實行了一戶一檔管理，對過去部分更換印鑒資料等未納入帳戶資料單獨保管的均進行了歸檔管理；開戶手續(xù)合規(guī)，開戶資料齊全，開戶資料均經網點負責人審查確認；基本賬戶、臨時賬戶開立經過人民銀行核準；異地開立銀行結算賬戶合規(guī)；未發(fā)現(xiàn)有開戶企業(yè)出租賬戶的行為；賬戶信息與開戶申請、印鑒卡一致；開戶資料均經雙人復核雙簽。個別錄入綜合業(yè)務系統(tǒng)的客戶全稱與預留印鑒不一致。部分貼現(xiàn)帳戶資料中無貼現(xiàn)合同。在會計專項檢查中檢查有一戶未嚴格執(zhí)行賬戶3日生效日制度，前次檢查已指出并整改；存在的問題：存在個別賬戶未經人行核準辦理業(yè)務的情況。分行本部分理處帳戶,帳號1
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