【正文】 要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測的模型是保持一致的；D：研究財務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。B：與組織的外部審計師聯(lián)系以尋求協(xié)助。C：將逐期增加。C：通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個或兩個以上部門受益的成本 B：在短時期內(nèi)可以受單個部門經(jīng)理影響的成本 C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本D：每一單個部門開展正常經(jīng)營活動所發(fā)生的成本 A：簡潔但完整；B：遵守唯一的格式和安排；C：含有業(yè)務(wù)客戶使用的所有的格式和程序的例子； D：不包含業(yè)務(wù)客戶記錄的復(fù)印件。A：限制給定時期內(nèi)可進口的商品的數(shù)量。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。以下哪項是對流程圖的改進。D：定期現(xiàn)場觀察工資支票的分發(fā)情況。審計師可以使用以下哪種審計技術(shù)來進行實時例外檢查 A：繞過計算機審計； B：內(nèi)嵌審計模塊； C：平行模擬；D：桌面方法檢查。B：循環(huán)冗余檢驗。C：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù) 。？ A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計的范圍和職責(zé) B：管理層定期對審計章程進行審查 C：董事會保證內(nèi)部審計的客觀性D：在年度審計計劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計范圍 ，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴茿：對所有的投保人進行隨機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。 A：去年的計算機處理沒有發(fā)生過中斷。這種方法的主要缺陷是 A：數(shù)據(jù)可能不夠充分，無法發(fā)現(xiàn)不常出現(xiàn)的問題。B：雇員可能將未經(jīng)授權(quán)的辦公自動化軟件拷貝用于私人目的。對此，以下哪種方法能夠以最佳方式提供所需的分析？A：進行線性回歸分析，將生產(chǎn)成本與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。審計人員尚未開展任何詳細的審計工作。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風(fēng)險； C：降低商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險； D：增加商品價格有時不太準(zhǔn)確的風(fēng)險。D：由于促銷費用支出和銷售量之間可能是非線性關(guān)系，所以不能采用回歸分析。內(nèi)部審計師希望評價這一策略的有效性。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）。在此例中 A：由于促銷在一段時期內(nèi)發(fā)生，應(yīng)運用時間系列分析。 A：固定現(xiàn)金收入點； B：盡早建立收入責(zé)任；C：將收入與其它內(nèi)部責(zé)任(如應(yīng)收賬款或銷售額的收集)相聯(lián)系； D：由第三方實施銀行對賬。對此，最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性 B：應(yīng)用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應(yīng)用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當(dāng)?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費用的趨勢?；谏鲜鲑Y料，審計人員可采取的最佳行動應(yīng)是A：在確定是否將上述發(fā)現(xiàn)寫入審計報告之前，將上述事項報告給分部經(jīng)理并要求做相關(guān)解釋；B：對手頭的貨物進行抽樣測試并追蹤檢查相應(yīng)文件，諸如驗收報告及銷貨訂單等，以確定 這些貨物的處理過程；C：將這一發(fā)現(xiàn)寫入報告，但在沒有內(nèi)部審計主管的準(zhǔn)許下不再進行額外的工作，因為這明顯延伸了審計范圍；D：對手頭貨物進行盤點，這樣具體的金額及相關(guān)問題的解釋均可記入審計報告中。B：對生產(chǎn)成本(包括原材料庫存成本、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進行多元回歸分析；C：對三個中心都進行生產(chǎn)成本相對于原材料庫存成本的三年比率分析；D：對每個中心的生產(chǎn)成本進行經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進行分層。C：雇員可能將微機用于獲得私人利益。B：從其設(shè)計目的看，審計軟件無法針對這么多數(shù)據(jù)有效開展工作。B：關(guān)于該計劃的詳盡文檔。B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。這個方案應(yīng)包括 A：持續(xù)的教育機會和業(yè)績評價； B：咨詢建議和既定的事業(yè)通道； C：既定的培訓(xùn)計劃和章程；D：職位說明書和競爭性的薪水增加計劃。D：過時的信息是不恰當(dāng)?shù)?。C：加密。 A：要求將未送達的支票退回出納。 A：趨勢分析顯示(1)銷售增長50%(2)銷售成本增長25%；B：比率分析顯示(1)銷售5千萬美元(2)銷售成本2500萬美元；C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示(1)(2)。A：金額 B：時間因素 C：任務(wù)描述 D：資源要求，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除，可要求進行后續(xù)審計。這項活動的最重要的控制力度是 A：立即為零售商品定價B：自動地將商品運送到零售區(qū)域 C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比 D：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標(biāo)出售價A：某一會計事項的余額或某類會計事項及其相關(guān)表述含有對財務(wù)報表具有重大影響的錯誤概率。B：鼓勵外國公司限制向特定國家出口其商品的數(shù)量。，在營銷部門可能存在著舞弊行為 A：沒有證據(jù)表明發(fā)生的大額支出與新供應(yīng)商有關(guān)；B：營銷經(jīng)理的生活方式和消費開支，是他的正常薪金所不能負擔(dān)的；C：控制環(huán)境非常松散，但在管理上認為這樣的環(huán)境有利于員工發(fā)揮創(chuàng)造力，是合理的； D：以上所有情況。D：通過確保一項經(jīng)營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。D：保持不變。C：收集證明材料，向?qū)徲嬑瘑T會的主席報告該審計發(fā)現(xiàn)。？ A：應(yīng)急計劃B：系統(tǒng)可行性研究 C：能力計劃 D：例外報告，從什么渠道得到的信息對內(nèi)部審計師的結(jié)論影響最大 A：詢問 B：口頭證據(jù) C：外部證據(jù) D：觀察，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？ A：改變組織文化 B：運用溝通 C：引進外人D：重新建構(gòu)組織，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。內(nèi)部審計師在參與重新設(shè)計時，以下的哪一項是不應(yīng)該做的？ A：明確重新設(shè)計是否得到高層管理人員的支持 B：關(guān)注被給出建議的事項 C：為新系統(tǒng)制定審計計劃 D：指導(dǎo)新系統(tǒng)的實施，哪一種抽樣風(fēng)險最小樣本量可容忍誤差率樣本誤差率 A：40 5% 2% B：60 5% 1% C：80 4% 3% D：100 1% 1% 、“在個人經(jīng)濟方面遇到了困難”是一種 A：行為征兆?！凹t旗”這一最近在審計職業(yè)生成的名詞的特征的是I．紅旗是與舞弊性行為相關(guān)的項目或行為。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。B：b．起草內(nèi)部控制系統(tǒng)的流程。，要對一個極端復(fù)雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。B：與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。A：要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行審查； B：要求采購員遵守詳細的材料規(guī)格要求； C：定期輪換采購員任務(wù)；D：監(jiān)測每名采購員的訂單數(shù)量。D：檢查能夠支持應(yīng)付賬款項目清單中所選項目的供貨商發(fā)票。C：只有當(dāng)被審者或行政管理當(dāng)局要求時才發(fā)現(xiàn)。? A：函證應(yīng)收賬款。，需要對兩個項目進行風(fēng)險評估．關(guān)于這兩個項目的風(fēng)險評估，以下表述正確的是I．審計委員會要求進行的被審計事項，其風(fēng)險總高于高級管理層要求進行的被審計事項；II．預(yù)算金額高的被審計事項的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計事項；III．風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量。B：對于多付款的款項存在沒有記錄相應(yīng)負債的可能性。，審計師認為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)，并強調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。C：為內(nèi)部審計師提供獨立的真知灼見。C：明確審計范圍或需要審計的可審計業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計師是通過檢查盤點表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。C：D：。特別地，管理當(dāng)局擔(dān)心有可能新執(zhí)照申請被積壓，申請費的收取和處理方面的控制薄弱。C：按原日程安排結(jié)束審計工作，并保證不存在其他在調(diào)查階段沒有注意到的問題。C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認拒絕是否合理。按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。D：拒絕該禮物并向，人事部門職員打電話向申請者的上一任雇主詢問其任職情況，并填寫工作申請表。D：通過檢查人事部門職員打電話情況的電腦記錄來確定是否給每位申請者的上任雇主打過電話。A：、時限以及范圍； B：；C：；D：。D：完成審計業(yè)務(wù)所需要的時間。審計人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)有兩家新維修公司正在被使用。這項建議的風(fēng)險是下列哪一項?。A：、Ⅱ和Ⅲ B：、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有 C：、Ⅱ和Ⅳ D：Ⅱ，審計師下一步應(yīng)該測試A：應(yīng)用軟件控制(application control)B：組織控制(organizational control)C：環(huán)境控制(environmental control)D：系統(tǒng)控制(system control)40.“紅旗”標(biāo)準(zhǔn)指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。每個保險柜處于 鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。根據(jù)所提供的信息，財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；C：不恰當(dāng)?shù)摹?，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？A：有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機結(jié)構(gòu)。，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？A：限制接觸環(huán)境部門的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果 C：由環(huán)保人員開展正式在職培訓(xùn)計劃D：確認有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差 ，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責(zé)？ A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內(nèi)部審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內(nèi)部審計工作的程度。這一失誤屬于一種 A：邏輯錯誤； B：交叉求和錯誤； C：硬件錯誤； D：打字錯誤。C：一位內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。B：識別那些可以更好開展的工作。一、單項選擇題（共50題，每題2分。D：討論重大風(fēng)險領(lǐng)域。樣本的標(biāo)準(zhǔn)差是 A： B： C： D： ，是否根據(jù)最近的付款日期進行分類，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃雍头橇鲃觾深?。B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。，首席審計執(zhí)行官定期向?qū)徲嬑瘑T會提交工作報告。，下列有關(guān)整合測試設(shè)施(ITF)的敘述中，哪項不正確 A：ITF只是重復(fù)處理實際的、而非虛擬的交易；B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交； C：ITF測試操作中的實際程序； D：ITF方法也被稱為小公司技術(shù)。以下哪項在利用紅旗標(biāo)志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的A：許多常見的紅旗標(biāo)志還與不存在舞弊的情形相關(guān)； B：一些紅旗標(biāo)志難以量化或評價；C：紅旗標(biāo)志所提供的信息并非作為審計業(yè)務(wù)的正常內(nèi)容來收集；D：有關(guān)紅旗標(biāo)志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。C：。B：某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。？ A：為風(fēng)險管理提供咨詢。？ A：及時記錄客戶的訂單。 A：查閱以前的審計結(jié)果； B：走訪生產(chǎn)車間；C：與負責(zé)生產(chǎn)A類產(chǎn)品的員工面談； D：分析財務(wù)和經(jīng)營報告。C：。一位記者就此事采訪了他，這位審計師最適當(dāng)?shù)姆从呈?A：和盤托出，因為審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān) B：將這一要求交由審計委員會或董事會C：以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源 D：以調(diào)查不全面而推托。？ A：審計委員會定期檢查部門工作質(zhì)量B：針對審計部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn) C：計劃每三年進行一次外部檢查D：由外部審計師檢查和評價部門工作 (GAS)允許審計師 A：監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行；B：對包含實際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進行數(shù)據(jù)測試； C：從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項和檢查計算結(jié)果； D：在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計方法。D：審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。D：為改善戰(zhàn)略性計劃提供建議。(3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。C：為了向儲戶函證，用通用審計軟件抽取賬戶余額； D：抽點打印法，則它的質(zhì)量可以被稱為 A：基于產(chǎn)品的質(zhì)量 B：基于價值的質(zhì)量 C：超越性質(zhì)量D：基于制造的質(zhì)量，那么他們應(yīng)該考慮以下哪項內(nèi)容？A：公司是否已為擔(dān)任關(guān)鍵職位的員工提供擔(dān)保。，該語言能用一一對應(yīng)的符號代碼來替換二進制操作代碼和內(nèi)存地址，根據(jù)以上信息及計算機知識可知這種語言是 A： B： C： D： A：舞弊發(fā)現(xiàn)階段結(jié)束時； B：舞弊調(diào)查階段結(jié)束時；C：舞弊發(fā)現(xiàn)和調(diào)查階段都結(jié)束時；D：既不在舞弊發(fā)現(xiàn)結(jié)束階段，也不在舞弊調(diào)查結(jié)束階段。B：識別那些可以更好開展的工作。B： C： D：。C：D：。C：銷售人員負責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況?！?題:一家大型銀行擁有30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。B：。B：對工資單上的員工定期進行基數(shù)核對。%或者更多。一、單項選擇題（共50題，每題2分。，內(nèi)部審計師確認出被審計活動的目標(biāo)和相應(yīng)的控制 A：員工挑選階段； B：初步調(diào)查階段； C：編制工