【正文】 資產(chǎn)。：得不到折扣；喪失購(gòu)買機(jī)會(huì)；造成信用喪失。預(yù)防性動(dòng)機(jī)：企業(yè)持有現(xiàn)金以應(yīng)付意外事件對(duì)現(xiàn)金的需求。缺點(diǎn)：籌資風(fēng)險(xiǎn)較高；借款企業(yè)受限制較多；籌資數(shù)量有限。（每股收益會(huì)下降，投資者心理消極預(yù)期發(fā)行債券的優(yōu)點(diǎn)：資金成本較低；不會(huì)分散企業(yè)的控制權(quán)；可使股東獲得財(cái)務(wù)杠桿收益；便于調(diào)整資本結(jié)構(gòu)。企業(yè)籌資與產(chǎn)權(quán)分配及經(jīng)營(yíng)機(jī)制的變化相統(tǒng)一；發(fā)行股票所籌集到的資金是永久性的；發(fā)行股票籌資的資金成本是不固定的；沒(méi)有償還期；沒(méi)有固定的負(fù)擔(dān)；增強(qiáng)了公司的資金實(shí)力；較其他籌資方式容易吸收資金（牛市時(shí)期，股價(jià)隨之上漲）。n 科學(xué)性原則：要科學(xué)地確定企業(yè)資金來(lái)源的結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)籌資方式的最佳組合。 缺點(diǎn)：利潤(rùn)概念模糊不清；沒(méi)有考慮利潤(rùn)發(fā)生的時(shí)間；沒(méi)有考慮企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；往往會(huì)使企業(yè)決策帶有短期行為的傾向。企業(yè)價(jià)值最大化利益相關(guān)者利益最大化2．利潤(rùn)最大化及其優(yōu)缺點(diǎn)利潤(rùn)最大化：假定在企業(yè)的投資預(yù)期收益確定的情況下，財(cái)務(wù)管理行為將朝著有利于企業(yè)利潤(rùn)最大化的方向發(fā)展。 為使總收入與總成本相等，或使息稅前利潤(rùn)等于0所要求的銷售量。包括倉(cāng)儲(chǔ)、保險(xiǎn)、損耗、存貨占用的資金等。包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。反映每 元投資額未來(lái)可以獲得的報(bào)酬的現(xiàn)值有多少。 根據(jù)各個(gè)投資方案的預(yù)期投資報(bào)酬率的高低來(lái)評(píng)價(jià)方案優(yōu)劣的一種方法。 是指商品交易中的延期付款或預(yù)收貨款等所形成的借貸關(guān)系，是企業(yè)之間一種直接信用關(guān)系。將財(cái)務(wù)杠桿和經(jīng)營(yíng)杠桿聯(lián)合起來(lái)的效果是，銷售量的任何變動(dòng)都將放大為每股收益的更大變化。 由于企業(yè)決定通過(guò)債務(wù)籌資而給公司的普通股股東增加的風(fēng)險(xiǎn)。 指企業(yè)本年?duì)I業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)額與上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)總額的比率 企業(yè)籌集和使用資金所付出的代價(jià)。 指凈利潤(rùn)與平均資產(chǎn)總額的比率，反映企業(yè)1元受托資產(chǎn)（不管資金來(lái)源）中得到的凈利潤(rùn)。 指企業(yè)一定時(shí)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率。包括人力資源營(yíng)運(yùn)能力和生產(chǎn)資料營(yíng)運(yùn)能力。 指可以在較短時(shí)間內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)和各自應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)等。 投資者因冒風(fēng)險(xiǎn)投資而獲得的超過(guò)一般投資價(jià)值的那一部分價(jià)值，即超額收益。 是指一定時(shí)期內(nèi)每期相等金額的收付款項(xiàng)。（Future Value，F(xiàn)V）是指現(xiàn)在的一筆資金在將來(lái)某一時(shí)間的價(jià)值。 以國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)。第一篇：財(cái)務(wù)管理名詞解釋與簡(jiǎn)答題名詞解釋 是指有關(guān)資金的收，支，運(yùn)用，分配，等方面的事物 就是對(duì)有關(guān)資金的收，支，運(yùn)用，分配，等方面的事物進(jìn)行安排，計(jì)劃，協(xié)調(diào)，監(jiān)督等的實(shí)務(wù) 是企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中同有關(guān)各方的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系 就是安排好企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的同時(shí)處理好企業(yè)與各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系 指財(cái)務(wù)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)目標(biāo)的總體要求下，從若干個(gè)可以選擇的財(cái)務(wù)活動(dòng)方案中選擇最優(yōu)方案的過(guò)程。制度的規(guī)定以及企業(yè)會(huì)計(jì)核算資料為依據(jù)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的合理性、合法性和有效性進(jìn)行檢查。（Present Value，PV）是指將來(lái)某一時(shí)間的一筆資金相當(dāng)于現(xiàn)時(shí)的價(jià)值。 是指每期期末收款或付款的年金。 通過(guò)對(duì)比兩期或連續(xù)數(shù)期財(cái)務(wù)報(bào)告中相同指標(biāo)，確定其增加變動(dòng)的方向、數(shù)額和幅度，來(lái)說(shuō)明企業(yè)財(cái)務(wù)狀況或經(jīng)營(yíng)成果變動(dòng)趨勢(shì)的一種方法 指流動(dòng)資產(chǎn)超過(guò)流動(dòng)負(fù)債的部分，是企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)以流動(dòng)資產(chǎn)歸還和抵償流動(dòng)負(fù)債后的余額。 包括存貨、待攤費(fèi)用、一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)以及其他流動(dòng)資產(chǎn)。 是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)營(yíng)業(yè)收入與平均應(yīng)收賬款余額的比率，是反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)。 指企業(yè)一定時(shí)期凈利潤(rùn)與營(yíng)業(yè)收入的比率，反映1元營(yíng)業(yè)收入與其成本費(fèi)用之間可以“擠”出來(lái)的凈利潤(rùn)。 指企業(yè)的所有者通過(guò)投入資本在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中所取得利潤(rùn)的能力 指企業(yè)一定時(shí)期凈資產(chǎn)與平均凈資產(chǎn)的比率 指上市公司普通股每股市價(jià)相對(duì)于每股收益的倍數(shù)，反映投資者對(duì)上市公司每股凈利潤(rùn)愿意支付的價(jià)格，可以用來(lái)估計(jì)股票的投資風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬。 指由于商品經(jīng)營(yíng)上的原因給公司的收益或報(bào)酬帶來(lái)的不確定性。包括可能喪失償債能力的風(fēng)險(xiǎn)和每股收益變動(dòng)性的增加。總杠桿系數(shù)是指每股收益變動(dòng)率相當(dāng)于產(chǎn)銷量變動(dòng)率的倍數(shù)。 是企業(yè)在進(jìn)行實(shí)物性項(xiàng)目投資時(shí)，從項(xiàng)目籌建、設(shè)計(jì)、施工、正式投產(chǎn)、完工交付使用直至項(xiàng)目報(bào)廢為止整個(gè)期間的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量。（NPV）投資項(xiàng)目使用后的現(xiàn)金凈流量，按照資金成本或企業(yè)期望達(dá)到的投資報(bào)酬率折算成現(xiàn)值，減去初始投資或各期投資的現(xiàn)值之差。 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那份資產(chǎn)，包括庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款、現(xiàn)金支票、銀行本票、銀行匯票等。 使存貨成本最小時(shí)的每次訂貨批量。 存貨不能滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要時(shí)所發(fā)生的成本。簡(jiǎn)答題利潤(rùn)最大化：假定在企業(yè)的投資預(yù)期收益確定的情況下，財(cái)務(wù)管理行為將朝著有利于企業(yè)利潤(rùn)最大化的方向發(fā)展。168。3． 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)：n 是從價(jià)值方面進(jìn)行管理；n 與企業(yè)各方面具有廣泛聯(lián)系；n 能迅速反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；n 影響資金周轉(zhuǎn)的速度和經(jīng)濟(jì)效益；財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，財(cái)務(wù)決策，財(cái)務(wù)計(jì)劃，財(cái)務(wù)控制，財(cái)務(wù)分析，財(cái)務(wù)監(jiān)督？n 存量指標(biāo)：營(yíng)運(yùn)資本、流出比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率n 流量指標(biāo)：現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率n 資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、或有負(fù)債比率、已獲利息倍數(shù)n 合理性原則：企業(yè)在籌資資金之前，就要合理確定資金的需要量，在此基礎(chǔ)上擬定籌資計(jì)劃，“以需定籌”。包括：n 安排自有資金與借入資金的比例，以確定運(yùn)用負(fù)債經(jīng)營(yíng)的策略；n 合理安排長(zhǎng)期資金與短期資金的比例n 短期資金 使用期限短 變現(xiàn)能力強(qiáng) 資金成本低 籌資風(fēng)險(xiǎn)小n 長(zhǎng)期資金 償還期限長(zhǎng) 籌資風(fēng)險(xiǎn)大 資金成本高 籌資頻率低直接：特點(diǎn)：籌資費(fèi)用及成本依市場(chǎng)對(duì)資金供求的變化、籌資風(fēng)險(xiǎn)的大小等而變化；直接籌資必須依附于一定的載體，如股票或債券；直接籌資的范圍廣，可利用的籌資渠道和籌資方式很多；效率較低、費(fèi)用較高；直接籌資風(fēng)險(xiǎn)小?？赡芊稚⒐镜目刂茩?quán)； 資金成本較高。發(fā)行債券的缺點(diǎn)：籌資風(fēng)險(xiǎn)較大；要受到許多限制；籌資的數(shù)量有限；債券利息是公司的一種固定的負(fù)擔(dān)；15銀行審批申請(qǐng)審核內(nèi)容包括申請(qǐng)借款企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；申請(qǐng)借款企業(yè)的信用狀況；申請(qǐng)借款企業(yè)的盈利的穩(wěn)定性；申請(qǐng)借款企業(yè)的發(fā)展前景；借款投資項(xiàng)目的可行性。應(yīng)收賬款貸款的優(yōu)點(diǎn)：可以得到其他方法得不到的貸款；代理應(yīng)收賬款能夠提供信用審查，會(huì)為企業(yè)節(jié)約許多費(fèi)用。預(yù)防目的的現(xiàn)金取決于以下因素：l 現(xiàn)金預(yù)測(cè)的可靠程度；l 企業(yè)臨時(shí)借款的能力；l 企業(yè)愿意承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度。品質(zhì)：客戶意愿如期履行其付款義務(wù)的可能性。條件：經(jīng)濟(jì)環(huán)境對(duì)客戶付款能力的影響。二是獲取價(jià)差收益。其中價(jià)格貿(mào)易條件最有意義，也最容易根據(jù)現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算。里昂惕夫之謎：要素稟賦理論認(rèn)為，一個(gè)國(guó)家出口的應(yīng)是密集使用本國(guó)豐富的生產(chǎn)要素生產(chǎn)的商品，進(jìn)口的應(yīng)是密集使用本國(guó)稀缺的生產(chǎn)要素生產(chǎn)的商品。一旦達(dá)到這個(gè)最高數(shù)額就不準(zhǔn)進(jìn)口。跨國(guó)公司：主要是指發(fā)達(dá)資本主義國(guó)家的壟斷企業(yè)，以本國(guó)為基地，通過(guò)對(duì)外直接投資，在世界各地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)或子公司，從事國(guó)際化生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的壟轉(zhuǎn)移定價(jià)：指跨國(guó)公司內(nèi)部，在母公司與子公司、子公司與子公司之間銷代產(chǎn)品，提供商務(wù)、轉(zhuǎn)讓技術(shù)和資金借貸等活動(dòng)所確定的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部?jī)r(jià)格。共同市場(chǎng):指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家之間通過(guò)達(dá)成某種協(xié)議，不僅要實(shí)現(xiàn)共同市場(chǎng)的目標(biāo)，還要在共同市場(chǎng)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)成員國(guó)經(jīng)濟(jì)政策的協(xié)調(diào)。而比較優(yōu)勢(shì)理論在于 若AB 兩過(guò)商品交易并不存在“度”的差異的時(shí)候，即沒(méi)有相對(duì)劣勢(shì)相等時(shí)便不適用了。因此，要使國(guó)家變得富強(qiáng)，就應(yīng)盡量使出口大于進(jìn)口，因?yàn)橘Q(mào)易出超才會(huì)導(dǎo)致貴金屬的凈流入。當(dāng)代各國(guó)認(rèn)為國(guó)際貿(mào)易可以實(shí)現(xiàn)雙贏，無(wú)論是斯密的絕對(duì)比較優(yōu)勢(shì)論還是李嘉圖的相對(duì)比較優(yōu)勢(shì)論還是廣義的HO原理，都已經(jīng)得到廣泛認(rèn)同。如果通過(guò)對(duì)該產(chǎn)業(yè)采取適當(dāng)?shù)谋Ｗo(hù)政策，提高其競(jìng)爭(zhēng)能力，將來(lái)可以具有比較優(yōu)勢(shì)，能夠出口并對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展做出貢獻(xiàn)的，就應(yīng)采取過(guò)渡性的保護(hù)、扶植政策。普惠稅稅率低于最惠國(guó)稅率,高于特惠稅。一般是對(duì)傾銷的外國(guó)商品除征收一般進(jìn)口稅外，再增收附加稅，使其不能廉價(jià)出售，此種附加稅稱為“反傾銷稅”。出口信貸？定義：出口信貸是一種國(guó)際信貸方式，它是一國(guó)政府為支持和擴(kuò)大本國(guó)大型設(shè)備等產(chǎn)品的出口，增強(qiáng)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)出口產(chǎn)品給予利息補(bǔ)貼、提供出口信用保險(xiǎn)及信貸擔(dān)保，鼓勵(lì)本國(guó)的銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)對(duì)本國(guó)的出口商或外國(guó)的進(jìn)口商（或其銀行）提供利率較低的貸款，以解決本國(guó)出口商資金周轉(zhuǎn)的困難，或滿足國(guó)外進(jìn)口商對(duì)本國(guó)出口商支付貨款需要的一種國(guó)際信貸方式。會(huì)計(jì)科目：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目。所有者權(quán)益：企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后所有者享有的剩余權(quán)益。1收入：企業(yè)在日?；顒?dòng)中所形成的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加，與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流入。1會(huì)計(jì)主體假設(shè)：凡能獨(dú)立核算盈虧和收支，獨(dú)立編制資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的經(jīng)濟(jì)組織。1復(fù)式記賬：對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以相等金額，同時(shí)在兩個(gè)或兩個(gè)以上賬戶進(jìn)行登記，系統(tǒng)的反映資金運(yùn)動(dòng)變化結(jié)果的一種記賬方式。2賬簿：由具有一定格式的帳頁(yè)組成的，用來(lái)序時(shí)、分類的記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)簿籍。2壞賬：企業(yè)應(yīng)收賬款未能收回的部分而形成的損失。第四篇：名詞解釋、簡(jiǎn)答題名詞解釋:經(jīng)濟(jì)性信息是指與企業(yè)發(fā)展有關(guān)的各種信息，主要包括國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的信息，財(cái)政、金融、信貸方面的信息，經(jīng)濟(jì)資源信息等日本式報(bào)價(jià)：將最低價(jià)格列在價(jià)格表上，以求首先引起買主的興趣。探索式發(fā)問(wèn)：是針對(duì)對(duì)方答復(fù)要求引申或舉例說(shuō)明，以便探索新問(wèn)題、找出新方法的一種發(fā)問(wèn)方式。沙龍式模擬：是把談判者聚集在一起，充分討論，自由發(fā)表意見(jiàn)，共同想象談判全過(guò)程。談判最高目標(biāo)：也稱最優(yōu)期待目標(biāo)，它是己方在商務(wù)談判中所要追求的最高目標(biāo)，也往往是對(duì)方所能接受的最大程度。堅(jiān)定的讓步方式：在讓步的最后的最后階段一步讓出全部可讓利益。中立的談判：是指在談判雙方所在地以外的其他地點(diǎn)進(jìn)行的談判。：即雙方分別闡明自己對(duì)有關(guān)問(wèn)題的看法和原則，其重點(diǎn)是己方的利益，但它不是具體的，而是原則性的。戲劇性模擬：是指在談判前進(jìn)行的模擬談判。關(guān)系型對(duì)手：以與別人保持良好的關(guān)系而感到滿足的對(duì)手。，開(kāi)局應(yīng)采取何種策略135：一方面要表示出友好和積極合作的意愿；二是要充滿自信，使對(duì)方不能輕視我們1． 為爭(zhēng)取對(duì)方互惠互利的讓步，商務(wù)談判人員應(yīng)采取哪些技巧154：當(dāng)己方談判人員提出讓步時(shí)，應(yīng)向?qū)Ψ奖砻髯鞒鲞@個(gè)讓步是與公司政策或公司主管的指示相悖的；把己方的讓步與對(duì)方的讓步直接聯(lián)系起來(lái)。答：企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系是企業(yè)在理財(cái)活動(dòng)中產(chǎn)生的與各相關(guān)利益集團(tuán)間的利益關(guān)系。其中，企業(yè)價(jià)值最大化認(rèn)為企業(yè)價(jià)值并不等于帳面資產(chǎn)的總價(jià)值，而是反映企業(yè)潛在或預(yù)期獲利能力。答：在金融市場(chǎng)中影響利率形成的因素有：純利率、通貨膨脹貼補(bǔ)率、違約風(fēng)險(xiǎn)貼補(bǔ)率、變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)貼補(bǔ)率、到期風(fēng)險(xiǎn)貼補(bǔ)率。變現(xiàn)力是指資產(chǎn)在短期內(nèi)出售并轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的能力，其強(qiáng)弱標(biāo)志有時(shí)間因素和變現(xiàn)價(jià)格。答：企業(yè)籌資的基本目的是為了自身的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展。對(duì)于滿足日常正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要而進(jìn)行的籌資，無(wú)論是籌資期限或者是籌資金額，都具有穩(wěn)定性的特點(diǎn)，即籌資量基本穩(wěn)定，籌資時(shí)間基本確定；而對(duì)于擴(kuò)張型的籌資活動(dòng)，無(wú)論是其籌資時(shí)間安排，還是其籌資數(shù)量都具有不確定性，其目的都從屬于特定的投資決策和投資安排。為調(diào)整資本結(jié)構(gòu)而進(jìn)行的籌資，可能會(huì)引起企業(yè)資產(chǎn)總額與籌資總額的增加，也可能使資產(chǎn)總額與籌資總額保持不變，在特殊情況下還可能引起資產(chǎn)總額與籌資總額的減少。企業(yè)資金從來(lái)源上分為內(nèi)部資金和外部資金兩部分，而且這兩者的性質(zhì)不同。答：對(duì)于吸收直接投資方式，為達(dá)到最佳的籌資效果，應(yīng)主要從以下幾方面著手進(jìn)行管理：（1）合理確定吸收直接投資的總量。這些結(jié)構(gòu)關(guān)系包括：現(xiàn)金出資與非現(xiàn)金出資間的結(jié)構(gòu)關(guān)系；實(shí)物資產(chǎn)與無(wú)形資產(chǎn)間的結(jié)構(gòu)關(guān)系；流動(dòng)資產(chǎn)與長(zhǎng)期資產(chǎn)間的結(jié)構(gòu)關(guān)系(包括流動(dòng)資產(chǎn)與固定資產(chǎn)間的結(jié)構(gòu)關(guān)系)等。(1)對(duì)于企業(yè)與投資者間的關(guān)權(quán)關(guān)系，它以各投資者所投資產(chǎn)辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的前提。它具有以下優(yōu)點(diǎn)：(1)吸收直接投資所籌資本屬于股權(quán)資本。它不需要審批，不需要你在財(cái)經(jīng)類報(bào)刊上所看到的招股說(shuō)明書(shū)等等；(4)從宏觀看，吸收直接投資有利于資產(chǎn)組合與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，從而為企業(yè)規(guī)模調(diào)整與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整提供了客觀的物質(zhì)基礎(chǔ)；也為產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的形成與完善提供了條件。？答：普通股股東具有如下幾個(gè)方面的權(quán)利：（1）經(jīng)營(yíng)收益的剩余請(qǐng)求權(quán)。（2）優(yōu)先認(rèn)股權(quán)。如果股東不想購(gòu)買新增的股票時(shí)，可以將認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓他人，或在市場(chǎng)上出售。股東可在股東大會(huì)上行使投票權(quán)，如股東本人因故不能參加股東大會(huì)，還可以委托代理人來(lái)行使投票權(quán)。股東的改變并不會(huì)影響公司的存在。但是，由于優(yōu)先股固定的基本特征，使優(yōu)先股的發(fā)行具有出于其他動(dòng)機(jī)的考慮。（2）維持舉債能力。由于優(yōu)先股的股