【正文】 一條 本制度所指存貨是企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的一般材料、燃料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第二十四條 對存貨內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）存貨管理、核算崗位設置及人員配備、制度健全的情況；（二）存貨的驗收入庫批準制度的執(zhí)行情況；存貨出庫制度執(zhí)行情況；存貨的內(nèi)部對帳情況；（三）存貨盤點制度的執(zhí)行情況；存貨盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損的處理情況。第二十條 對在盤點中發(fā)現(xiàn)的存貨的盤盈、盤虧、變質(zhì)老化、毀損等問題，要及時查明原因，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后處理，屬人為因素造成的要追究有關(guān)責任人的責任。對于發(fā)出的自制存貨（如產(chǎn)成品）應于每月財務結(jié)帳日與銷售部門的銷售數(shù)量、開出發(fā)票數(shù)量進行核對，發(fā)現(xiàn)問題要及時匯報處理。其計價方法原則上采取加權(quán)平均法，計價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十六條 領(lǐng)料單（或出庫單）是倉庫發(fā)出存貨的原始憑證，倉庫部門要堅持憑領(lǐng)料單（或出庫單）發(fā)放存貨。第十四條 倉庫保管人員應根據(jù)存貨的收發(fā)情況，及時登記倉庫存貨明細帳、存貨收發(fā)記錄卡，并定期清點存貨數(shù)量，達到帳、卡、物相符。第十一條 根據(jù)自身存貨的特點、管理要求、人員設置等，建立存貨保管制度，加強存貨的日常保管工作，并制定相應的保安、防火、衛(wèi)生等制度，實施有效管理。經(jīng)驗收正確無誤的，應按物資的類別、數(shù)量、單價、金額、入庫時間等，開具入庫單辦理入庫手續(xù)。第三節(jié) 存貨內(nèi)部控制的實施與執(zhí)行第八條 根據(jù)本公司的生產(chǎn)、銷售、倉儲、資金周轉(zhuǎn)狀況以及庫存定額等情況，對存貨實行預算管理，合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的庫存比例。第六條 倉庫保管員在發(fā)出存貨時，要嚴格審核領(lǐng)用手續(xù)，對不符合領(lǐng)用手續(xù)的，可拒絕發(fā)貨。還要建立健全請購、審批、詢價、采購、驗收、保管、付款、盤點、對帳等方面的規(guī)章制度。６．７財務部定期每季對倉庫相關(guān)人員進行考核、指導、加強其業(yè)務技能；財務對倉庫相關(guān)人員的獎罰有建議權(quán)，對工作嚴重不稱職有權(quán)建議其降職及任免。６．３入庫單、銷售單應及時傳遞財務部，未及時傳遞按逾期每張10元處罰其相關(guān)責任人。５．５．５屬個人保管不慎或其它人為原因，應由倉庫責任人員賠償。５．５盤點報告５．５．１財務部根據(jù)存貨帳目及盤點單編制盤點報告，詳細說明存貨盤盈（虧）狀況。５．４．２盤點時，盤點人員應認真負責，避免主觀的估計、目測，被盤存貨數(shù)量由被盤點人、協(xié)盤人及保管人三方確認后，再繼續(xù)進行下一項存貨的盤點。４．５月末，倉庫存貨必須帳實相符。４、存貨的庫存管理４．１存貨入庫、單據(jù)輸入、輸出、傳遞及時，禁止單據(jù)積壓、滯留。３．２大宗商品（指銷售單價5000或銷售總額超過100000元以上的商品）銷售由銷售部門提具申請，經(jīng)主管領(lǐng)導批準，方可發(fā)貨。２．６購貨發(fā)票應隨同商品驗收單、入庫單及對方的送貨單由經(jīng)手人、驗收人、倉庫記帳員報分管總經(jīng)理審批傳財務部記帳。２．４自制產(chǎn)成品。２．３大宗商品采購。存貨入庫后，由采購部門將入庫單財務聯(lián)（三、四聯(lián)）隨同發(fā)票傳遞于財務部門報帳及付款。（５）存貨采用永續(xù)盤存的方法。控制關(guān)鍵點：（１）一切存貨的收入與發(fā)出都應辦理憑證。（２）存貨的領(lǐng)用、發(fā)出、審核、保管、記賬均要貫徹分工負責要求。控制措施： １、存貨計價１．１購入的存貨，按照總價加上應由公司負擔的各項雜費、途中合理損耗，入庫前的加 工整理費和挑選費用以及繳納的稅金等計價；１．２自制產(chǎn)成品。入庫單由經(jīng)手人、倉庫記帳員、保管員分別簽字方可有效。大宗商品的采購應由供應部門提具采購報告，報分管領(lǐng)導批準方可采購。生產(chǎn)部門加工完畢移交于倉庫的產(chǎn)品，由倉庫部門認真驗收合格后，填具產(chǎn)成品入庫單，并經(jīng)雙方簽字、確認。３、存貨的發(fā)出３．１正常經(jīng)營性銷售發(fā)出的商品，由銷售部提具發(fā)貨申請，倉庫部門開具銷售出庫單，銷售出庫單應連續(xù)編號，詳細填寫：購貨單位名稱、日期、產(chǎn)品品名、數(shù)量單價、金額、經(jīng)手人及收款日期，并由經(jīng)辦人、購貨單位簽收。３．３公司內(nèi)部部門領(lǐng)用。４．２庫存商品應分門別類擺放整齊，力求整齊、集中并置標示牌。５、盤點制度５．１存貨盤點范圍：包括公司所有存貨； ５．２人員及職責，設置盤點人、協(xié)點人、監(jiān)盤人；５．２．１盤點人由財務部存貨管理員兼任或由財務部臨時委派專人負責，負責點計工作； ５．２．２協(xié)盤人由倉庫記帳員擔任，負責倉庫帳務核對及物料搬運工作； ５．２．３監(jiān)盤人：由財務主管或由財務部指派專人負責，監(jiān)督盤點工作的準確性。５．４．３盤點人與協(xié)盤人依實際盤點數(shù)量記錄“盤點統(tǒng)計表”，“盤點統(tǒng)計表”由盤點人、協(xié)盤、保管員三方簽字。５．５．２對于存貨的盤盈（虧）由財務部門與倉庫部門共同查明原因。５．５．６對③⑤項存貨損失應由倉庫記帳員出具“存貨損失處理報告”由分管副總經(jīng)理審批，財務部審核，即可作帳務處理；月處理金額在5000元以的，須上報總經(jīng)理審批方可作帳務處理。６．４倉庫應對所保管的貨物負責，因人為的原因造成損失由當事人按價賠償。第二篇：存貨內(nèi)部控制制度存貨內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總則第一條 為了加強對公司庫存物資的內(nèi)部管理和控制，保證庫存物資的驗收進庫、存儲保管和領(lǐng)料出庫業(yè)務的規(guī)范有序，保證合理確認存貨價值，防止并及時揭示差錯，根據(jù)《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。在本單位分管負責人的領(lǐng)導下，積極組織、協(xié)調(diào)本單位的存貨管理控制工作，做到制度執(zhí)行嚴格、資料保存完整不缺貨、不長期存貨、不形成積壓存貨，并定期盤點、對帳、編制存貨盤點表，保證庫存物資達到帳證相符、帳實相符、帳帳相符。否則，要追究相關(guān)人員的責任。在認真考慮公司需求、市場狀況、行業(yè)特征等因素，盡可能使庫存儲量趨于合理。驗收人員一定要嚴格按操作程序進行驗收，凡不符合條件的一律不予驗收。第十二條 存貨的存放和管理應指定專人負責，所有存貨原則上儲存在規(guī)定的庫房內(nèi)，嚴禁未經(jīng)批準或授權(quán)的人員進入庫房或接觸存貨。財務存貨核算人員負責財務存貨的核算工作。領(lǐng)料單上應準確地記錄存貨的種類、品名、數(shù)量、批準人、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)倉庫主管人員審核領(lǐng)料單的內(nèi)容是否詳實、批準權(quán)限是否恰當?shù)?，審查正確無誤后，由倉庫主管人員在領(lǐng)料單（或出庫單）上簽字，然后交由倉庫保管員發(fā)放存貨并在領(lǐng)料單（或出庫單）上簽名。跌價準備計提按期末存貨的成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價計提。第十九條 堅持定期盤點制度。第二十一條 在期末，若發(fā)現(xiàn)存貨有減值跡象，應根據(jù)成本與可變現(xiàn)凈值孰低的計量原則，確認并計提存貨跌價準備。第二十五條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的庫存物資內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應要求被檢查單位予以糾正和完善，發(fā)現(xiàn)重大問題應寫出書面檢查報告，向有關(guān)領(lǐng)導和部門匯報，以便及時采取措施，加以糾正和完善。第二條 存貨內(nèi)部財務會計控制應當達到以下目標：確保存貨的安全完好；確保存貨收發(fā)存計價的真實準確；確保存貨記錄的真實完整；確保存貨數(shù)量與生產(chǎn)經(jīng)營活動需要相適應，降低存貨成本。重要及大宗物資采購，實行單位負責人集體審議聯(lián)簽制度和招（議）標采購制度。根據(jù)質(zhì)量、信譽、服務、資質(zhì)、價格等因素，在綜合評價的基礎(chǔ)上確定中標單位，由參加招（議）標的需求方與供應廠商簽定購貨合同。驗收合格后由倉庫保管人員填寫驗收單，交料人、管庫員在收料單上簽章。第十一條 采購人員和物資管理部門負責人對購貨發(fā)票或賬單進行審核，經(jīng)審核無誤簽字后連同驗收單、收料單交財會部門存貨核算人員審核：物資采購是否按照經(jīng)批準的物資采購預算、合同或協(xié)議進行；購貨發(fā)票內(nèi)容是否真實、合法、完整；驗收單、收料單內(nèi)容填制是否完整、簽章是否齊全； 第十二條 財會部門根據(jù)收料單或收料單匯總憑證，編制存貨收入的記賬憑證，按照合同約定的期限支付貨款，并及時登記“應付賬款”總分類賬和明細分類賬；第十三條 對月末材料已到而發(fā)票未到的、確認是本單位購料后作為未提賬單，先按暫估價做增加存