【正文】 管理層應(yīng)關(guān)注國(guó)家新頒布的會(huì)計(jì)制度及相關(guān)法律法規(guī)對(duì) 公司現(xiàn)行制度的影響并及時(shí)修訂公司的會(huì)計(jì)制度。 措施。 經(jīng)管理層審議通過(guò)的預(yù)算草案由總經(jīng)理提交董事會(huì)及股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。注釋：各職能管理部門及控股子公司依據(jù)年度綜合計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，預(yù)算調(diào)整應(yīng)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)。經(jīng)股份公司分管副總審核的年度綜合計(jì)劃提交管理層審議。年度綜合計(jì)劃的批準(zhǔn)和修改應(yīng)經(jīng)過(guò)規(guī)定的程序?qū)徟?。管理層?yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)以后的企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)傳達(dá)給員工知道，讓員工與企業(yè)一起達(dá)成目標(biāo)。管理層應(yīng)根據(jù)以上評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)作出檢討及修訂。廣州宏奇電子股份有限公司內(nèi)部控制制度目錄一、管理控制 3（一）戰(zhàn)略規(guī)劃控制 3（二）各管理部門制定年度計(jì)劃的控制 5(三)年度財(cái)務(wù)預(yù)算控制 7二、會(huì)計(jì)控制 9（一）一般會(huì)計(jì)控制 9（二）憑證訂立及審批控制 11三、采購(gòu)控制 13（一）原材料與半成品采購(gòu)計(jì)劃控制 13（二）采購(gòu)訂單及采購(gòu)合同控制 15（三）發(fā)票及收貨單控制 17四、應(yīng)付款控制 19（一）應(yīng)付款的入賬控制 19（二）應(yīng)付款賬齡及清單控制 21五、生產(chǎn)及產(chǎn)品開(kāi)發(fā)控制 23（一）生產(chǎn)計(jì)劃的控制 23（二）成本核算控制 25（三）新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)控制 27六、存貨管理控制 29（一）貨品驗(yàn)收及入賬控制 29（二）存貨發(fā)出、領(lǐng)用及處置的控制 31（三）存貨盤點(diǎn)控制 33七、銷售和應(yīng)收款控制 35（一）銷售合同控制 35（二）銷售發(fā)票的控制 37（三）應(yīng)收款賬齡及壞賬控制 39（四）收款入賬的控制 41八、人力資源控制 43（一）績(jī)效考核和工資發(fā)放的控制 43（二）員工招聘及辭退的控制 45（三）員工培訓(xùn)的控制 47九、貨幣資金控制 49（一）開(kāi)立（撤銷）銀行賬戶的控制 49（二）貸款籌資管理的控制 51（三）現(xiàn)金管理控制 53十、固定資產(chǎn)管理控制 55(一)固定資產(chǎn)購(gòu)買的控制 55（二）固定資產(chǎn)處置的控制 57（三）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)的控制 59一、管理控制（一）戰(zhàn)略規(guī)劃控制 年末管理層綜合評(píng)價(jià)各種內(nèi)外部因素對(duì)現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)的影響管理層根據(jù)綜合評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)現(xiàn)有企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)作出檢討及修訂管理層制定新的或經(jīng)過(guò)調(diào)整后的戰(zhàn)略目標(biāo)計(jì)劃中長(zhǎng)期總體戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)提交董事會(huì)審議董事會(huì)批準(zhǔn)經(jīng)批準(zhǔn)的總體戰(zhàn)略規(guī)劃管理層將規(guī)劃目標(biāo)傳達(dá)到各職能管理部門、控股子公司及全體員工 123564 管理目標(biāo)：總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃清晰、明確且合法合規(guī)；總體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定、批準(zhǔn)、發(fā)布過(guò)程符合《公司法》、《公司章程》的規(guī)定。管理層在平衡企業(yè)的發(fā)展及利益基礎(chǔ)上制定新的或經(jīng)過(guò)調(diào)整后的戰(zhàn)略目標(biāo)計(jì)劃。（二）各管理部門制定年度計(jì)劃的控制不需要修改需要修改收到總體規(guī)劃目標(biāo)之后各職能管理部門提出本年度綜合計(jì)劃股份公司各分管主管審核審核后的年度綜合計(jì)劃提交管理層審議修改否？審議通過(guò)的年度綜合計(jì)劃發(fā)回編報(bào)部門，作為編制年度預(yù)算方案的依據(jù)13452管理目標(biāo)：各職能管理部門及子公司的年度綜合計(jì)劃應(yīng) 與股份公司的總體戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)一致；綜合計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過(guò)充分的討論以及規(guī)定的程序?qū)徟?。注釋：各職能管理部門及各子公司應(yīng)充分理解股份公司總體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，結(jié)合總體目標(biāo)檢討本部門上年度綜合計(jì)劃的執(zhí)行情況，提出本年度綜合計(jì)劃。 經(jīng)管理層審議通過(guò)的年度綜合計(jì)劃發(fā)回各職能管理部門及控股子公司，作為編制年度預(yù)算方案的依據(jù)。關(guān)鍵控制點(diǎn)：各職能管理部門及控股子公司依據(jù)年度綜合計(jì)劃編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案。 預(yù)算計(jì)劃方案應(yīng)以公司規(guī)定的格式提出，在規(guī)定的時(shí)間 內(nèi)完成。經(jīng)董事會(huì)及股東大會(huì)批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)預(yù)算發(fā)回各職能管理部門及控股子公司，按季、月及部門、控制環(huán)節(jié)、崗位進(jìn)行指標(biāo)分解和控制實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行情況表報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理備查。注釋：年初，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)根據(jù)國(guó)家的會(huì)計(jì)制度組織制訂或修 訂公司財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)流程操作手冊(cè)。 批準(zhǔn)后的財(cái)務(wù)管理制度及會(huì)計(jì)流程操作手冊(cè)下發(fā)各職能管理部門及控股子公司，財(cái)務(wù)部組織內(nèi)部培訓(xùn)及實(shí)際運(yùn)行。帳戶登記及時(shí)，當(dāng)天帳當(dāng)天記。財(cái)務(wù)總監(jiān)審核批準(zhǔn)憑證訂立政策。依據(jù)審批權(quán)限表的規(guī)定，交相關(guān)人員復(fù)核憑證或?qū)徟炞帧?采購(gòu)計(jì)劃保證企業(yè)安全的現(xiàn)金流量及規(guī)定的存貨周轉(zhuǎn)率。采購(gòu)計(jì)劃交各相關(guān)部門備案。 經(jīng)審核的采購(gòu)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。（二）采購(gòu)訂單及采購(gòu)合同控制獲批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃選擇供應(yīng)商發(fā)出采購(gòu)?fù)ㄖ⒄劜少?gòu)事宜填寫訂單/合同采購(gòu)人員復(fù)核采購(gòu)訂單或采購(gòu)合同審核重要合同采購(gòu)部經(jīng)理批準(zhǔn)訂單/簽訂合同重大合同經(jīng)理簽訂訂單/合同發(fā)出并留存?zhèn)洳榫幹圃露群贤骷?xì)表 2 1 3 4 5 6 7 8通過(guò)通過(guò)不通過(guò)不合規(guī)管理目標(biāo)：管理層對(duì)采購(gòu)流程的遵守程度保持監(jiān)控。一般原材料和半成品采購(gòu)可選用訂單采購(gòu)形式，重要原材料、半成品及涉及金額或批量較大的采購(gòu)應(yīng)采用合同采購(gòu)形式。注釋：制造中心外購(gòu)部收到經(jīng)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃后，采購(gòu)員即針對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目，從合格供應(yīng)商名錄中選擇供應(yīng)商，發(fā)出采購(gòu)?fù)ㄖ２少?gòu)部經(jīng)理批準(zhǔn)訂單，簽訂采購(gòu)合同。（采購(gòu)訂單或合同的正本留存采購(gòu)管理部，年底統(tǒng)一整理歸檔）。采購(gòu)發(fā)票真實(shí)有效，入賬及時(shí)。購(gòu)貨發(fā)票入帳前，須對(duì)其真?zhèn)芜M(jìn)行驗(yàn)證。 采購(gòu)管理部ERP數(shù)據(jù)錄入員依據(jù)檢驗(yàn)合格入庫(kù)單更新庫(kù)存數(shù)據(jù)。原始憑證驗(yàn)證無(wú)誤后入帳。應(yīng)認(rèn)真鑒別發(fā)票的真實(shí)性，核對(duì)發(fā)票、收貨單、合同、貨運(yùn)憑證等一致性。注釋：采購(gòu)經(jīng)檢驗(yàn)合格入庫(kù)后，采購(gòu)員（外協(xié)員）將經(jīng)簽署的付款通知單、入庫(kù)單、發(fā)票等原始單據(jù)送財(cái)務(wù)部。月末，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)員復(fù)核供應(yīng)商送交的對(duì)賬單。及時(shí)進(jìn)行賬齡分析，保證公司財(cái)務(wù)狀況健康。財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核應(yīng)付賬款賬齡分析表及清單。關(guān)鍵控制點(diǎn)：1，生產(chǎn)計(jì)劃的制定以銷售計(jì)劃為基礎(chǔ)，覆蓋生產(chǎn)的所有方 面。生產(chǎn)部經(jīng)理復(fù)核計(jì)劃生產(chǎn)草案，該草案同時(shí)送物資部、采購(gòu)部、技術(shù)中心產(chǎn)品研發(fā)部、銷售中心征求意見(jiàn)。 生產(chǎn)部依據(jù)批準(zhǔn)的生產(chǎn)計(jì)劃向送采購(gòu)部、車間、外協(xié)部下達(dá)生產(chǎn)指令。成本核算方法符合國(guó)家會(huì)計(jì)政策。所有構(gòu)成成本的元素都有相應(yīng)的單據(jù)支持，并經(jīng)過(guò)規(guī)定的復(fù)核和審核程序。財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)復(fù)核入賬憑證。市場(chǎng)需求分析可行性分析報(bào)告專家組進(jìn)行立項(xiàng)評(píng)審結(jié)束立項(xiàng)編制年度開(kāi)發(fā)立項(xiàng)建議計(jì)劃董事長(zhǎng)審核批準(zhǔn)編制年度開(kāi)發(fā)計(jì)劃預(yù)算編制項(xiàng)目號(hào)，納入開(kāi)發(fā)項(xiàng)目管理 1 2 3 4 5 6公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論（三）新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)控制通過(guò)未批準(zhǔn)通過(guò)未通過(guò)管理目標(biāo)：新產(chǎn)品立項(xiàng)選擇符合市場(chǎng)需求，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略。正式年度開(kāi)發(fā)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過(guò)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。組織專家組進(jìn)行立項(xiàng)評(píng)審，初審?fù)ㄟ^(guò)后列入年度開(kāi)發(fā)立項(xiàng)建議計(jì)劃。六、存貨管理控制（一）貨品驗(yàn)收及入賬控制接受相符相符合格倉(cāng)管員收到采購(gòu)商品、半成品、成品、退庫(kù)品入庫(kù)單是否檢驗(yàn) 拒收與合同、指令等單據(jù)是否相符倉(cāng)庫(kù)主管決定是否接受退回主辦部門入庫(kù)貨品規(guī)范擺放，更新貨卡及庫(kù)存臺(tái)帳月度收貨報(bào)告相關(guān)部門備查 1 2 3 6管理目標(biāo)：入庫(kù)物資必須是經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)的合格品，且入庫(kù)單與訂單或生產(chǎn)指令相符。對(duì)不經(jīng)倉(cāng)儲(chǔ)直接投入生產(chǎn)或發(fā)出的物資，也必須辦理質(zhì)量檢驗(yàn)和進(jìn)出庫(kù)手續(xù)。注釋：倉(cāng)庫(kù)管理人員收到入庫(kù)單后，應(yīng)首先檢查擬入庫(kù)物資是否經(jīng)過(guò)檢驗(yàn)合格，未經(jīng)檢驗(yàn)貨品不辦理入庫(kù)。 貨品不需實(shí)際入庫(kù)而直接進(jìn)入生產(chǎn)制造流程或直接發(fā)出的，同樣辦理檢驗(yàn)及出入庫(kù)手續(xù)并更新臺(tái)帳。貨品出庫(kù)后及時(shí)準(zhǔn)確入賬。任何人不準(zhǔn)越權(quán)批準(zhǔn)發(fā)貨，發(fā)生領(lǐng)料單或出庫(kù)單填寫內(nèi)容不實(shí)不全或越權(quán)批準(zhǔn)的，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)拒絕發(fā)貨。注釋：倉(cāng)庫(kù)管理人員收到銷售部門或生產(chǎn)制造部門的發(fā)貨單或領(lǐng) 料單。倉(cāng)儲(chǔ)物資中的殘次冷背品，由倉(cāng)管員編制存貨報(bào)廢處置表，公司職能中心管理層審核后，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。倉(cāng)庫(kù)管理人員業(yè)務(wù)熟練，庫(kù)存管理規(guī)范，盤點(diǎn)工作有序 高效。盤點(diǎn)工作由倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行，財(cái)務(wù)部人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤并進(jìn)行必要的復(fù)盤或抽查。如需調(diào)整存貨明細(xì)賬或清單，應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。在規(guī)定的盤點(diǎn)日，部門經(jīng)理組織倉(cāng)庫(kù)管理人員實(shí)施存貨盤點(diǎn)。公司管理層審閱報(bào)告，制定糾正或預(yù)防措施，必要時(shí)，對(duì)有關(guān)責(zé)任人作出處理。關(guān)鍵控制點(diǎn)：銷售員應(yīng)依據(jù)公司的銷售制度、信用政策、價(jià)格政策洽談和簽訂合同。注釋：銷售合同簽訂前，銷售人員與客戶溝通，充分準(zhǔn)確地理解客戶需求，達(dá)成銷售意向。月底，商務(wù)部銷售統(tǒng)計(jì)員編制合同明細(xì)表，報(bào)公司銷售總經(jīng)理、公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)備查。由財(cái)務(wù)部專職人員記錄增值稅發(fā)票。財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)員審查開(kāi)票內(nèi)容及審批程序，核對(duì)銷售合同、出庫(kù)單等相關(guān)單據(jù)，核對(duì)無(wú)誤，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。定