【正文】 ？是否不適用評(píng)(9)取得原始憑證是否都經(jīng)復(fù)核人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核無(wú)誤。(5)現(xiàn)金保險(xiǎn)箱是否有專人掌握鑰匙和密碼？出納人員調(diào)動(dòng)是否更換鑰匙和密碼。述索引號(hào)制度。述索引號(hào)財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管各自承擔(dān)什么職責(zé)，是否能參加公司生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)重大決策，擁有哪些方面的專業(yè)知識(shí)和技能，掌握專業(yè)知識(shí)、技能的深度和熟練程度如何？(2)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)方面的事項(xiàng)，是集中于總部或母公司處理，還是遵循分權(quán)的原則，由各子公司或機(jī)構(gòu)分別處理，集中或分散程度如何？(1)公司是否有完整的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)是否不適用評(píng)述索引號(hào)是否健全，人員是否充足？(2)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)人員分工是否明確并考慮批準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄職責(zé)分開(kāi)的內(nèi)部控制原則？(如出納人員不兼管收入、費(fèi)用、應(yīng)收應(yīng)付款帳簿的登記工作)(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門分管財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)分析、融資的人員是多少，是否將上述工作的情況定期向管理當(dāng)局報(bào)告？(4)近年來(lái)財(cái)務(wù)部門的崗位責(zé)任制是否有變化？(1)是否設(shè)置財(cái)務(wù)主管、會(huì)計(jì)主管；是否不適用評(píng)4/35(1)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立，機(jī)構(gòu)是否不適用評(píng)（2）信息系統(tǒng)A．公司如何與外部進(jìn)行信息溝通，如供應(yīng)商、客戶等？B．公司是否建立了內(nèi)部管理報(bào)告制度，公司的會(huì)計(jì)信息和相關(guān)經(jīng)濟(jì)信息的報(bào)告制度是否健全，傳遞程序是否合理，信息傳遞是否及時(shí)。（9）公司為了達(dá)到預(yù)測(cè)要求，在以往經(jīng)營(yíng)結(jié)果的基礎(chǔ)上為達(dá)到某一盈利水平，是否受到外部或內(nèi)部的壓力？管理層由此表現(xiàn)出的誠(chéng)信如何？（10）公司的會(huì)計(jì)政策是否穩(wěn)??？的審核、監(jiān)督是否有效。(9)如果某一領(lǐng)域存在不相容職能(5)管理當(dāng)局在多大的程度上，多大的范圍內(nèi)，要求財(cái)務(wù)部門及其他部門提供可靠的信息并據(jù)以進(jìn)行商業(yè)決策。(5)客戶的內(nèi)審部門是否承擔(dān)監(jiān)督、檢查政策、規(guī)程遵循、執(zhí)行情況的責(zé)任。(2)上述部門所擁有的權(quán)力及所承擔(dān)的責(zé)任是否有明確的規(guī)定；組織內(nèi)各級(jí)人員是否均已正確理解權(quán)、責(zé)劃分情況。公司是否已按有關(guān)規(guī)定建立和健全了組織機(jī)構(gòu)？（2）公司是否具有健全的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則？該議事規(guī)則是否符合法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定？（3）公司的業(yè)務(wù)是否獨(dú)立于股東單位及其他關(guān)聯(lián)方？（4）公司的資產(chǎn)是否獨(dú)立完整？（5）公司是否具有獨(dú)立完整的供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)？（6）如供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售環(huán)節(jié)以及商標(biāo)權(quán)等在短期內(nèi)難以獨(dú)立，公司與控股股東是否以合同形式明確雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系，價(jià)格是否公允？（7）是否不存在控股股東違規(guī)占用（包括無(wú)償占用和有償使用）公司的資金、資產(chǎn)及其他資源的情況？（8）公司的人員是否獨(dú)立？（9）公司的機(jī)構(gòu)是否獨(dú)立？（10）是否不存在“兩塊牌子、一內(nèi)部控制測(cè)試表第一部分控制環(huán)境控制環(huán)境調(diào)查表(一)(3)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和管理部門是否健全，是否有與部門劃分不相適應(yīng)的業(yè)務(wù)責(zé)任分擔(dān)情況。(6)是否有證據(jù)表明財(cái)務(wù)主管等重要財(cái)務(wù)管理人員的工作負(fù)擔(dān)過(guò)重。(6)管理當(dāng)局在多大的程度上參與計(jì)劃和預(yù)算的編制過(guò)程，并給予指導(dǎo)及對(duì)所編制的計(jì)劃或者預(yù)算進(jìn)行審核。、職責(zé)的劃分方法3/35（1）目標(biāo)管理控制是否不適用評(píng)述索引號(hào)A．預(yù)算管理：公司是否建立了預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算分析、預(yù)算考核等環(huán)節(jié)的管理？B．公司是否明確預(yù)算項(xiàng)目，建立了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，并及時(shí)分析和控制預(yù)算差異，采取改進(jìn)措施，并確保預(yù)算的執(zhí)行？C．決策管理：對(duì)重大投資和購(gòu)置活動(dòng)是否編制可行性研究，并經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)審的制度。C．當(dāng)會(huì)計(jì)系統(tǒng)和控制制度發(fā)生變化時(shí)，是否曾經(jīng)過(guò)管理當(dāng)局的復(fù)核與核準(zhǔn)；復(fù)核與核準(zhǔn)有無(wú)明確的書面程序。(2)公司是否有會(huì)計(jì)核算手冊(cè)和成本核算規(guī)程。(6)固定資產(chǎn)總帳是否每年與固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門核對(duì)相符。(10)是否有財(cái)務(wù)收支審批制度。80％？－其他客戶共約有多少家？，訂立長(zhǎng)期合約的有多少？？比例約為多少？務(wù)。銷售和收款銷售和收款循環(huán)內(nèi)控制度調(diào)查表8/35是否不適用評(píng)述索引號(hào)經(jīng)履行批準(zhǔn)手續(xù)？了信用限額？－是否有正式的信用政策？－對(duì)信用限額的改變是否經(jīng)審批？準(zhǔn)？：－個(gè)別重大的銷售業(yè)務(wù)（如發(fā)票價(jià)格）以及提供給該客戶的信用額？－銷售登記簿/發(fā)票登記簿－各產(chǎn)品、客戶、銷售地區(qū)、銷售人員的收入及毛利情況－銷售數(shù)量匯總表－應(yīng)收帳款的帳齡分析表－特殊分析（如新客戶、客戶信用額度、已喪失客戶、銷售退回、索賠）？編號(hào)并對(duì)其編號(hào)連續(xù)性加以控制？－發(fā)貨單－銷售發(fā)票－退貨發(fā)票（即紅字發(fā)票）對(duì)帳單？差異，是否編制調(diào)節(jié)表？調(diào)節(jié)表是否經(jīng)過(guò)審閱及批準(zhǔn)？調(diào)查并解決有關(guān)問(wèn)題，并對(duì)于所采取的行動(dòng)，留下了適當(dāng)?shù)奈臋n記錄？、意見(jiàn)及索賠是否都－積存數(shù)量與上年是否一致？？政府對(duì)市場(chǎng)的管制，如價(jià)格控制、外貿(mào)配額或出入境管制？業(yè)的銷售收入及收款業(yè)務(wù)處理過(guò)程的具體操作。關(guān)數(shù)學(xué)運(yùn)算的正確性。）。描述與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間進(jìn)行的重大及應(yīng)付項(xiàng)目業(yè)務(wù)處理方面的具體操作？第三部分？？是否禁止簽發(fā)空白支票和可提現(xiàn)：對(duì)于下列憑證和文件，是否預(yù)先－購(gòu)貨訂單？－收貨單？－付款支票？，是否對(duì)遺失的發(fā)從供貨商處收到的發(fā)票是否在收票及時(shí)調(diào)查原因？，是否編制調(diào)節(jié)表應(yīng)付款清單與應(yīng)付帳款明細(xì)帳記管理和獨(dú)立控制用不適號(hào)14/3貨是否設(shè)置了相應(yīng)的控制，以防止款支付及應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)的處理功能，以及接觸由此產(chǎn)生的數(shù)據(jù)？？對(duì)各筆重要采購(gòu)業(yè)務(wù)，是否均有？驗(yàn)及點(diǎn)數(shù)的基礎(chǔ)上編制的？、付款業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、應(yīng)付帳款余額是否存在相應(yīng)的控制，以保證購(gòu)數(shù)據(jù)以及固定（主文件）數(shù)據(jù)輸入的正確性和完整性，并防止重復(fù)輸入？）是否：從供貨商獲得的發(fā)票（及其他任－與采購(gòu)定單相核對(duì)？－與收貨單相核對(duì)？－檢查其有關(guān)數(shù)學(xué)運(yùn)算的正確性？－由管理部門批準(zhǔn)付款？－在處理完后加蓋付訖章？、接受勞務(wù)時(shí)，對(duì)于進(jìn)行復(fù)核，防止串戶？，則是否對(duì)其進(jìn)行相應(yīng)調(diào)查如果所收到的貨物并無(wú)對(duì)應(yīng)的購(gòu) 評(píng)述否表（內(nèi)控弱點(diǎn):改進(jìn)方法:評(píng)價(jià)內(nèi)控弱點(diǎn)對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的影響:結(jié)論：,認(rèn)為購(gòu)置與付款循環(huán)的可信賴程度為:高（進(jìn)一步符合性測(cè)試: 是( ) 否( )調(diào)查人員： 日期： 復(fù)核人員： 日期：被調(diào)查人員： 日期：16/35是否不適用評(píng)述索引號(hào)多少？－公司為了編制財(cái)務(wù)報(bào)表，是否使用了一般的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)區(qū)分不同類型的租賃（經(jīng)營(yíng)租賃或是融資租賃）？處于開(kāi)工不足狀態(tài)。固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)處理過(guò)程的具體操作？制情況？？、決算手續(xù)?所有工程完工是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),并計(jì)提折舊?是否不適用評(píng)述索引號(hào)？