【正文】 審核制度辦理，原則上在財務(wù)活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。在資金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標準。二、財會人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識，持證上崗，并自覺接受上級財務(wù)部門的指導(dǎo)與監(jiān)督，嚴格按照上級規(guī)定設(shè)置的會計核算，制定會計報表，建立財務(wù)檔案。負責(zé)保管的人不能同時負責(zé)庫存物料的記錄。六、票據(jù)的控制學(xué)校行政的所有票據(jù)由會計結(jié)算中心統(tǒng)一購買，并由會計結(jié)算中心的會計做好登記，出納向會計結(jié)算中心會計領(lǐng)用，并做好領(lǐng)用手續(xù)，結(jié)算中心會計根據(jù)出納開出并已入賬的收據(jù)進行銷號，出納應(yīng)及時地將已開完的整本收據(jù)送交至結(jié)算中心會計處，由結(jié)算中心會計作進一步的核銷工作，在年度終了，結(jié)算中心會計將全年已銷號的所有收據(jù)隨會計資料移交給學(xué)校。由總務(wù)主任負責(zé)代辦費的記錄，并在學(xué)期結(jié)束前將記錄單交出納，由出納進行復(fù)核，并結(jié)算代辦費，做到多退少不補。使用人保管好需歸還的低值易耗品(如錄音機等)。(五)低值易耗品的管理由部門提出購買，填寫請購單。（具體可詢問財產(chǎn)管理員）財產(chǎn)管理員根據(jù)審批后的報廢清單調(diào)整ETE軟件中的賬面數(shù)，并將報廢單送交會計結(jié)算中心會計進行帳務(wù)處理。如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應(yīng)及時通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項。(一)固定資產(chǎn)購買及驗收環(huán)節(jié)的控制由申請部門提出申請，填寫請購單。學(xué)校在付款時應(yīng)注意發(fā)票上的圖章應(yīng)與簽定合同的單位相一致，對于由局撥?？畹墓こ添椖?，應(yīng)在局撥?？畹轿粫r給予支付。比如：需向局申請的專項、學(xué)校根據(jù)預(yù)算自主安排的項目等?，F(xiàn)金收入應(yīng)于當日送存開戶銀行，學(xué)校支付現(xiàn)金，可以從學(xué)校的庫存現(xiàn)金或提取的備用金內(nèi)支付，不得從學(xué)校的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫，不準謊報用途套取現(xiàn)金。出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并按照規(guī)定的時間送交結(jié)算中心，由結(jié)算中心會計統(tǒng)一編制記賬憑證。學(xué)校設(shè)有專職的出納及校辦廠會計各一名，行政會計由會計結(jié)算中心代理，出納人員不得兼任稽核、制單、會計檔案保管等工作?？刂频囊c：必需由得到授權(quán)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)或銀行存款事項的有關(guān)業(yè)務(wù)，并在反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章。出納人員對于現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，每日庫存現(xiàn)金不得超過開戶銀行所規(guī)定的限額，學(xué)校可根據(jù)自身的情況，不定期的由總務(wù)主任(或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo))、校辦廠會計共同對出納的庫存現(xiàn)金進行抽查盤點。不準用銀行存款代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存儲，不準留帳外公款，不得設(shè)置“小金庫”。學(xué)校嚴格按照教育局核定的預(yù)算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育經(jīng)費，提高資金使用效益。對于超過一定金額的工程項目(一般為5萬元以上)，應(yīng)送交審計 科進行工程審計，待工程審價后支付尾款。由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)，大批量的物資應(yīng)經(jīng)過行政會議討論(留下記錄)。(二)固定資產(chǎn)領(lǐng)用及保管由教師提出使用申請，并在財產(chǎn)管理員處做好領(lǐng)用手續(xù)。固定資產(chǎn)需外送修理，應(yīng)及時通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財產(chǎn)管理員，并辦理相應(yīng)的出校手續(xù)。(四)固定資產(chǎn)的盤點每月填報固定資產(chǎn)月報表，并交至結(jié)算中心會計處，與結(jié)算申心會計做好每月的核對工作。由學(xué)校財產(chǎn)管理員事先審批，查看是否有庫存，然后由主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)。每學(xué)期末將應(yīng)歸還的低值易耗品(如錄音機等)歸還財產(chǎn)管理員，并做好歸還手續(xù)。代扣代繳教師“四金”及個人所得稅的控制：教師的“四金”及個人所得稅—般是在每月5日的工資單上體觀，因此要做到以下的控制：每月的工資單由學(xué)校出納編制，并由學(xué)校人事或總務(wù)主任進行復(fù)核。學(xué)校校辦廠的發(fā)票由學(xué)校校辦廠會計統(tǒng)一購買，由校辦廠會計做好登記，出納向校辦廠會計領(lǐng)用并做好領(lǐng)用手續(xù)，校辦廠會計根據(jù)出納開出并已入賬的發(fā)票進行銷號，出納應(yīng)及時地將已開完的整本收據(jù)交給校辦廠會計，由校辦廠會計作進一步的核銷工作。庫存物料的盤點應(yīng)由負責(zé)保管、記賬以及這兩者以外的第三人共同進行。三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認真做好年度預(yù)算和決算工作，及時將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應(yīng)定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。六、學(xué)校財務(wù)活動必須嚴格按學(xué)校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務(wù)活動，簽字者負有行政責(zé)任。學(xué)生代辦費的開支嚴格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。出納員復(fù)核收支原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金（或收付支票），并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。學(xué)校當月有未達帳項的，有會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表出納人員保管支票，財務(wù)專用章由總務(wù)主任或?qū)W校校辦廠會計保管，法人章由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)保管。比如：需向局申請的專項、學(xué)校根據(jù)預(yù)算自主安排的項目等。學(xué)校在付款時應(yīng)注意發(fā)票上的圖章應(yīng)與簽定合同的單位相一致，對于由局撥?？畹墓こ添椖?，應(yīng)在局撥?？畹轿粫r給予支付。(一)固定資產(chǎn)購買及驗收環(huán)節(jié)的控制由申請部門提出申請，填寫請購單。出納審核原始憑證及固定資產(chǎn)驗收單，根據(jù)原始憑證上的金額支付款項。如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應(yīng)及時通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。（具體可詢問財產(chǎn)管理員）財產(chǎn)管理員根據(jù)審批后的報廢清單調(diào)整ETE軟件中的賬面數(shù)，并將報廢單送交會計結(jié)算中心會計進行帳務(wù)處理。(五)低值易耗品的管理由部門提出購買，填寫請購單。使用人保管好需歸還的低值易耗品(如錄音機等)。學(xué)校的所有票據(jù)不得出借，并由專人開具。四、各部門年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費預(yù)算，然后根據(jù)實際情況，由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排，下達各部門經(jīng)費指標，計劃用款。七、在財務(wù)活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴格把好質(zhì)量關(guān)，不得進行有損于學(xué)校利益的活動，一經(jīng)查出將嚴肅處置，直至開除公職。十、本制度對學(xué)校進行的所有財務(wù)活動有效?？刂颇繕酥饕ǎ汉侠肀ＷC學(xué)校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共資源使用的效率和效果。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當特別關(guān)注學(xué)校重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風(fēng)險。第六條各級各類學(xué)校應(yīng)當根據(jù)本制度建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制防范體系，并組織實施。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。財產(chǎn)保護控制。信息內(nèi)部公開。第九條中小學(xué)校開展經(jīng)濟活動風(fēng)險評估應(yīng)當成立由校長任組長的風(fēng)險評估工作小組，定期將經(jīng)濟活動風(fēng)險評估報告及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為內(nèi)部控制的依據(jù)。內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況。重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨