【正文】 時，應(yīng)當(dāng)審核票據(jù)記載的金額、發(fā)票人的圖章、發(fā)票的年月日、付款地等項(xiàng)目是否齊全、清晰。、財務(wù)部每季向經(jīng)理辦公會報告一次到期應(yīng)收賬款回收情況，報告的內(nèi)容包括欠款單位、欠款數(shù)額、欠款時間、責(zé)任人、是否發(fā)出催要的書面通知等。、支付預(yù)付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可付款，并同時向財務(wù)部門提拱有關(guān)合同協(xié)議書等有關(guān)材料。應(yīng)收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、1 收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入賬。、在簽訂工程合同時，應(yīng)明確收款的時間節(jié)點(diǎn)及金額，經(jīng)營部、財務(wù)部應(yīng)密切配合，在各項(xiàng)結(jié)算手續(xù)辦理完畢后，可以掛賬欠款，但要及時按合同規(guī)定催收工程款，減少應(yīng)收賬款的發(fā)生，工程結(jié)算后按時清收工程余款及質(zhì)保金。其主要包括：簽訂合同時的收款規(guī)定，應(yīng)收賬款的登記、管理；收款辦法；逾期賬款的催收步驟；防止訴訟時效過期的措施以及呆/死賬核銷審批流程等幾個方面。合同簽訂時的收款規(guī)定、簽訂生產(chǎn)加工合同時，應(yīng)明確預(yù)收款的交付及貨款的回收。、安裝業(yè)務(wù)發(fā)生時，工程部及工地負(fù)責(zé)人應(yīng)積極協(xié)助財務(wù)部門按合同規(guī)定的時間及金額及時催收款項(xiàng)。、各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對，每季最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對，對債權(quán)要索取對賬回執(zhí)。、財務(wù)部門要定期依據(jù)合同檢查資金回籠情況，對沒有按時回收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)書面通知欠款單位，及時反饋到相關(guān)部門，由責(zé)任人負(fù)責(zé)催討賬款，并要形成催收記錄。責(zé)任人收款：由公司經(jīng)營部人員簽訂的經(jīng)營合同，明確責(zé)任人，應(yīng)收賬款的回收采取責(zé)任人負(fù)責(zé)制。金額大小寫是否相符，如果票據(jù)不符合規(guī)定，應(yīng)當(dāng)要求對方更換。、壞賬準(zhǔn)備金的提取比例：每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)整。、因責(zé)任人的責(zé)任導(dǎo)致應(yīng)收賬款超過訴訟時效而喪失勝訴權(quán)的，由責(zé)任人承擔(dān)法律責(zé)任。、向債務(wù)人發(fā)出要求其履行債務(wù)的催款函，由債務(wù)人在催款函上簽字蓋章，對債務(wù)重新進(jìn)行確認(rèn)；如債務(wù)人拒絕簽收催款函，則向其發(fā)特快專遞信件、電報、掛號信等，并保留相關(guān)證據(jù)。、責(zé)任人詳細(xì)說明事由、催收方式、催收次數(shù)及對方拖欠的原因（依法宣告破產(chǎn)、撤銷關(guān)閉、吊銷執(zhí)照、法院判決、死亡、失蹤）。、財務(wù)部對所有核銷明細(xì)建立備查賬目，保留以后可能用以追索的資料，繼續(xù)落實(shí)責(zé)任人隨時跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)對方有償債能力將立即追索。職責(zé) 財務(wù)部為本規(guī)定的歸口管理部門， 銷售部門負(fù)責(zé)信用額度審批及應(yīng)收賬款最終催收； 行政部負(fù)責(zé)逾期應(yīng)收賬款的法律咨詢 程序 信用額度管理信用額度是基于公司“增加有效銷售，擴(kuò)大市場份額”的營銷理念，促進(jìn)公司銷售順利進(jìn)行，確保公司資金安全使用而提出的，針對公司重要合作伙伴及個人資信基礎(chǔ)上，而制定的一種風(fēng)險和信用管理制度 信用額度的類型本公司根據(jù)自身特點(diǎn)和實(shí)際需要，推出二種信用額度，以滿足不同的需求，分別是臨時周轉(zhuǎn)額度、分銷周轉(zhuǎn)額度。內(nèi)部銷售人員在同一擔(dān)保時間內(nèi)，擔(dān)保總額不能超出一萬元，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署的額度不能超出四萬元，超出此限額需董事長批準(zhǔn)。第一、與額度等額的欠條第二、對額度進(jìn)行擔(dān)保的資產(chǎn)如個有財產(chǎn)，第三方連帶擔(dān)保和在我公司所占的股份 應(yīng)收賬款金額確認(rèn)應(yīng)收賬款金額由財務(wù)部每月底按照當(dāng)月ERP出貨與合同對照來確認(rèn)。② 逾期應(yīng)收款的確認(rèn)：自確認(rèn)到期應(yīng)收款當(dāng)月起，后一個月款項(xiàng)仍未收回者。第三篇：應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法 第一章總則，加速資金周轉(zhuǎn)，防范壞賬風(fēng)險，根據(jù)財政部《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號—銷售業(yè)務(wù)》及《財務(wù)風(fēng)險管理指導(dǎo)意見》的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二章 職責(zé)分工第四條 應(yīng)收賬款的管理部門包括銷售部門、財務(wù)部門和法律事務(wù)部門等。第八條 所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專門的信用管理部門或崗位，負(fù)責(zé)制定企業(yè)的信用政策，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。第十一條企業(yè)應(yīng)對擬賒銷客戶的資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況、經(jīng)營能力、以往業(yè)務(wù)記錄、企業(yè)信譽(yù)等進(jìn)行深入的調(diào)查，根據(jù)調(diào)查的結(jié)果來評定其信用等級，并建立賒銷客戶信用等級檔案。四章 合同管理第十五條 銷售業(yè)務(wù)除即時結(jié)清外，均須簽訂書面的銷售合同。金額重大的銷售合同的訂立應(yīng)當(dāng)征詢法律顧問或?qū)＜业囊庖?，由企業(yè)董事會或總經(jīng)理辦公會研究決定。第二十二條 財務(wù)部門每年至少一次向客戶寄發(fā)對賬函，簽訂對賬單，對金額重大的客戶，財務(wù)部門認(rèn)為必要時可派員與客戶對賬，發(fā)現(xiàn)不符，會同銷售部門及時查明原因，并進(jìn)行處理。第二十五 對應(yīng)收賬款的每次催收行為，銷售部門和業(yè)務(wù)人員應(yīng)保留催收行為的書面憑據(jù)，并盡可能取得客戶的簽證，作為催收記錄的依據(jù)。第二十九條 按照“誰經(jīng)手、誰負(fù)責(zé)、誰回籠”的原則，對應(yīng)收賬款實(shí)行責(zé)任到人，列入對有關(guān)業(yè)務(wù)人員的考核內(nèi)容，與獎懲掛鉤，做到目標(biāo)明確，責(zé)任分明。第三十三條 凡業(yè)務(wù)人員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗；交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)；交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。第九章壞賬核銷第三十七條 每年年終時，企業(yè)必須組織專人全面清查應(yīng)收賬款，并與債務(wù)人核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實(shí)相符，賬賬相符。第四十條對已經(jīng)作為壞賬損失核銷的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權(quán)，劃轉(zhuǎn)公司法律事務(wù)部進(jìn)行追索。二〇一五年三月三日第四篇：應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理辦法目錄在訂立合同前，各銷售區(qū)域與片區(qū)經(jīng)公司授權(quán)或?qū)徍伺鷾?zhǔn)后負(fù)責(zé)經(jīng)銷商資質(zhì)、檔案信息收集與上報，商務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)銷商、代理商的資質(zhì)調(diào)查與初評、檔案建立與維護(hù)銷售合同資質(zhì)審核內(nèi)容：銷售對象必須是藥品經(jīng)營企業(yè)（批發(fā)或零售）、醫(yī)療機(jī)構(gòu)，且證照齊備，包括經(jīng)營許可證、營業(yè)執(zhí)照、GSP證、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、納稅資格證（經(jīng)年審合格、加蓋企業(yè)公章）等，杜絕與非法經(jīng)營單位發(fā)生業(yè)務(wù)往來。信用期從對方單位將貨物驗(yàn)收入庫之日起至對應(yīng)貨款全額到達(dá)公司銀行賬戶為止，原則上經(jīng)銷商最長信用期不能超過90天。如片區(qū)需要臨時增加經(jīng)銷商的資信額度，應(yīng)在發(fā)貨申請中陳述原因報商務(wù)部審核，經(jīng)區(qū)域營銷總監(jiān)、總經(jīng)理審批同意后可暫時執(zhí)行臨時資信額度。財務(wù)部負(fù)責(zé)計算經(jīng)銷商每筆回款的回款周期，如經(jīng)銷商回款周期超過了公司核定的信用期，每超一天則按應(yīng)回