【正文】 ；四、固定資產(chǎn)核算部門財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理財(cái)務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。1本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起執(zhí)行附表：固定資產(chǎn)申購單 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 固定資產(chǎn)報(bào)廢單低值易耗品調(diào)撥交接單 低值易耗品報(bào)廢審批表為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理，定期維護(hù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得外借。固定資產(chǎn)、低值易耗品的轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：、固定資產(chǎn)、低值易耗品在總公司和分公司之間轉(zhuǎn)移、調(diào)撥，須到總公司行政部，分公司綜合管理部辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；、總公司行政部，分公司綜合管理部將固定資產(chǎn)、低值易耗品轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部門，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：、固定資產(chǎn)是指公司在正常經(jīng)營中使用期在 1 年以上，且單位價(jià)值在1000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；、除固定資產(chǎn)以外的列入低值易耗品的管理；固定資產(chǎn)的內(nèi)容：、運(yùn)輸設(shè)備； 、電子設(shè)備；、房屋及建筑物；、辦公家私及家電；、其他設(shè)備。半成品材料要妥善保管，以便再利用。清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制工作，高溫季節(jié)要防暑降溫；雨季要防潮、防霉；寒冷季節(jié)要防凍保溫。三、材料保管維護(hù)根據(jù)庫存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。材料驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫驗(yàn)收單，同時(shí)核對發(fā)票、運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對無誤后入庫簽字，并及時(shí)登帳。第二篇：低值易耗品管理制度材料管理制度一、材料驗(yàn)收入庫對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)真驗(yàn)收核對。第七章 日常管理第十六條個(gè)人使用的低值易耗品采用“個(gè)人實(shí)物負(fù)責(zé)制”，部門人員共同使用的低值易耗品則采用 “部門實(shí)物負(fù)責(zé)制”，并由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理，以保證低值易耗品安全完整，合理使用。低值易耗品的保管部門應(yīng)在每月25 日將物品領(lǐng)用情況表上交人力資源及財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，保證費(fèi)用資產(chǎn)核算部門 的準(zhǔn)確性，如果當(dāng)次購買的物品沒有完全被領(lǐng)用，則上交復(fù)印件，留原件繼續(xù)登記，直至 領(lǐng)用完畢將原件上交人力資源及財(cái)務(wù)部并復(fù)印留底，以備進(jìn)行核查。低值易耗品報(bào)廢時(shí)，應(yīng)根 據(jù)低值易耗品成本的另外50％轉(zhuǎn)入相關(guān)的成本費(fèi)用。第五章 攤銷第十二條按照現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定，低值易耗品的核算攤銷方法有三種，即一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法，本公司采用一次性攤銷法及五五攤銷法。低值易耗品管理制度。第三章 購買原則第五條實(shí)用性，即所購買的物品必須是保證正常工作所必須的。第二章 定義及管理部門第二條定義：低值易耗品是指公司在經(jīng)營過程中所必需的單項(xiàng)價(jià)值在2000 元以下，不能作為固定 資產(chǎn)核算的物質(zhì)設(shè)備和勞動資料，如電腦用品、辦公設(shè)備等。低值易耗品具有價(jià)值低、使用 年限短、品種數(shù)量多、更新快、增添頻繁等特點(diǎn)。第六條 實(shí)行統(tǒng)一購買原則，即電腦用品及通訊設(shè)備的購買由需求部門向系統(tǒng)實(shí)施部提出購買申請，由系統(tǒng)實(shí)施部負(fù)責(zé)進(jìn)行統(tǒng)一購買；除電腦用品及通訊設(shè)備以外的其他低值易耗品由需求部門 向人力資源及財(cái)務(wù)部提出購買申請，由人力資源及財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)進(jìn)行統(tǒng)一購買。第四章 報(bào)銷程序第九條申請報(bào)銷低值易耗品費(fèi)用時(shí)，需附銷貨單位開具的詳細(xì)清單，并由物品管理人員簽收確認(rèn)，若無物品管理員簽收則默認(rèn)為購買人為物品保管人員。一次攤銷法即領(lǐng)用時(shí)將低值易耗品成本直接計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。當(dāng)?shù)椭狄缀钠穯挝粌r(jià)值在500 元 以上2000 元以下時(shí)采用五五攤銷法進(jìn)行攤銷。第十五條 要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。第十七條 當(dāng)?shù)秃钠返氖褂萌嘶虿块T負(fù)責(zé)人有變動時(shí)，應(yīng)與職位接受人辦理低耗品交接手續(xù)，并由相 應(yīng)的低值易耗品管理部門進(jìn)行監(jiān)督，并調(diào)整低耗品使用人信息。按照采購不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗(yàn)收，做到準(zhǔn)確無誤。二、材料出庫材料出庫應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則，及時(shí)審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求，核對庫存材料是否準(zhǔn)確，做好材料儲備工作。合理碼放。要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況，并積極采取補(bǔ)救措施。五、機(jī)械的工具模具管理措施為了生產(chǎn)的正常運(yùn)行，工具模具一般情況下不得外借，以免影響正常工作。對已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應(yīng)由專人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費(fèi)現(xiàn)象。固定資產(chǎn)、低值易耗品管理部門：、總公司行政部，分公司綜合管理部為公司固定資產(chǎn)，低值易耗品的管理部門； 、總公司行政部，分公司綜合管理部設(shè)置固定資產(chǎn)，低值易耗品實(shí)物臺賬及標(biāo)簽；、總公司行政部，分公司綜合管理部專人負(fù)責(zé)對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號，購建、驗(yàn)收、保管、調(diào)撥、出售、報(bào)廢、定期盤點(diǎn)等有關(guān)事項(xiàng)；、總公司行政部，分公司綜合管理部對每項(xiàng)固定資產(chǎn)，低值易耗品的使用落實(shí)到人，并訂立相關(guān)的使用、交接、丟失、損壞賠償規(guī)定。固定資產(chǎn)出售：、固定資產(chǎn)如需出售處理，總公司行政部，分公司綜合管理部須申報(bào)出售固定資產(chǎn)的報(bào)告并列出明細(xì)表，注明出售處理原因，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；、財(cái)務(wù)部門根據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)處理報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理，并開據(jù)發(fā)票或收據(jù)及收款；、總公司行政部，分公司綜合管理部依據(jù)財(cái)務(wù)開具的發(fā)票或收據(jù)辦理發(fā)貨手續(xù)。1財(cái)務(wù)部門每月按各類固定資產(chǎn)規(guī)定的使用年限，折舊率計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，列入有關(guān)的成本費(fèi)用核算。一、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。五、固定資產(chǎn)的購置各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“資本性支出申請單”（格式后附1），由部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理批準(zhǔn)。一份由使用部門留存，一份交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實(shí)使用責(zé)任人。注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。八、固定資產(chǎn)報(bào)廢當(dāng)固定資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p壞，沒有維修價(jià)值時(shí)，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請表”（格式后附6），交固定資產(chǎn)管理部門報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。九、固定資產(chǎn)編號編號原則：按大類、所在部門的成本中心號、順序號、取得年月編制。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進(jìn)行更新。第二條 固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)，應(yīng)合理使用，提高固定資產(chǎn)的利用率，確保公司固定資產(chǎn)的保值和增值。第六條 定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年實(shí)地盤點(diǎn)至少一次，對盤虧、毀損和提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，寫出書面報(bào)告，并上報(bào)主管部門（公司總部，國資局）批準(zhǔn)，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。充分挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量、質(zhì)量的提高，降低產(chǎn)品成本，保證公司擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步資金的需要。（2）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、包括職工宿舍、食堂、學(xué)校、醫(yī)院、專設(shè)的試驗(yàn)機(jī)械等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。（6）封存固定資產(chǎn)，指經(jīng)審核批準(zhǔn)不用的設(shè)備。當(dāng)月增減的固定資產(chǎn)，計(jì)提的折舊額在下一個(gè)月份相應(yīng)增減。第四章 固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置及權(quán)限第十六條 公司成立固定資產(chǎn)管理委員會主 任：總經(jīng)理副主任：常務(wù)副總經(jīng)理、總會計(jì)師成 員：生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部的有關(guān)人員第十七條 固定資產(chǎn)管理委員會負(fù)責(zé)全公司固定資產(chǎn)的管理工作，負(fù)責(zé)審批各分（子）公司固定資產(chǎn)的購置和報(bào)廢。第二十條 各分、子公司對本單位的固定資產(chǎn)只有使用保養(yǎng)、維修的權(quán)利和義務(wù)，沒有出租、外借、報(bào)廢、轉(zhuǎn)賣的權(quán)力，對本單位固定資產(chǎn)的使用，保養(yǎng)、修理必須嚴(yán)格執(zhí)行公司生產(chǎn)管理部的有關(guān)規(guī)定。第二十三條 審批程序二十萬以下（含二十萬元）的固定資產(chǎn)更新由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。新增固定資產(chǎn)總額在二十萬元以上的，由公司固定資產(chǎn)管理委員會預(yù)審，再提交總經(jīng)理（或總經(jīng)理辦公會）審批。第二十八條 新增固定資產(chǎn)在二十萬元以上的項(xiàng)目，要有科研報(bào)告和可行性論證書。第三十一條 固定資產(chǎn)的出租、外借、轉(zhuǎn)讓、變賣需以分（子）公司總經(jīng)理簽字，生產(chǎn)管理部核準(zhǔn)，報(bào)同級國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后方可進(jìn)行，并到該分（子）公司固定資產(chǎn)管理組登記和辦理有關(guān)手續(xù)，對出租、轉(zhuǎn)讓及報(bào)廢殘值所得的收益，按國家財(cái)務(wù)制度規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。第三十四條 各分（子）公司固定資產(chǎn)的調(diào)撥，由調(diào)入單位負(fù)責(zé)辦理，認(rèn)真填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》（表樣附后），按調(diào)撥內(nèi)容要求，經(jīng)逐級審核后方可執(zhí)行。②分公司與子公司之間，子公司與子公司之間的調(diào)撥，可視作買賣關(guān)系，調(diào)出單位作固定資產(chǎn)減少，銀行存款或現(xiàn)金增加，調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，銀行存款或現(xiàn)金減少。第三十六條調(diào)撥固定資產(chǎn)折舊的停提續(xù)提時(shí)間按國家的規(guī)定辦理，即調(diào)出單位當(dāng)月必須計(jì)提折舊，調(diào)入單位在入帳后的次月續(xù)提折舊。第三十八條《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》一式四份，總公司生產(chǎn)管理部、計(jì)財(cái)部、分（子）公司主管部門、財(cái)務(wù)各一份作為帳務(wù)處理依據(jù)。第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護(hù)公有財(cái)產(chǎn)安全，促進(jìn)管理工作和業(yè)務(wù)活動的開展，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，制定本辦法。第四條 固定資產(chǎn)分類按國家相關(guān)行業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。公司可依法對固定資產(chǎn)進(jìn)行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，企業(yè)兼并、投資、變賣、租賃、清算時(shí)，應(yīng)依法對固定資產(chǎn)進(jìn)行評估。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月照提折舊。第十條 虧損企業(yè)扭虧期間不得購置固定資產(chǎn)，特殊情況必須購置的，一律按程序報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購置。第十四條 總公司辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，應(yīng)對所有固定資產(chǎn)進(jìn)行分類，設(shè)置固定資產(chǎn)卡片并詳細(xì)登記，年內(nèi)會同財(cái)務(wù)本部進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。第六章 財(cái)產(chǎn)清查 第十七條 總公司辦公室和財(cái)務(wù)本部對固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查（至少年終清查一次），固定資產(chǎn)清查主要是通過對固定資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)進(jìn)行帳物核對，以便真實(shí)地反映其實(shí)有數(shù)量和分布情況。第二十條 固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報(bào)廢變價(jià)收入扣除清理費(fèi)后的凈收入與其帳面凈值（固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊）的差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢的凈收益或凈損失，計(jì)人營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)：是指公司從事經(jīng)營業(yè)務(wù)和完成各項(xiàng)工作的主要勞動資料，單位價(jià)值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運(yùn)輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等有形資產(chǎn)。（二）自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。廣東星河生物科技股份有限公司