【正文】 。非本人原因造成損壞的，報辦公室確認，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，予以維修；因本人使用不當、管理不善造成損壞、丟失的，由當事人按照核定的價格負責(zé)賠償。第十七條、保管人員因崗位變動或調(diào)離項目部、退養(yǎng)、退休時，應(yīng)將其所保管的低值易耗品交回，并辦理交接手續(xù)。第十六條、辦公室是低值易耗品的管理部門，使用部門是低值易耗品的保管部門。第十四條、低值易耗品結(jié)算低值易耗品采購必須開具正式發(fā)票并辦理實物驗收后，由經(jīng)辦人持發(fā)票及細目單報項目經(jīng)理審批后到財務(wù)部報銷。第十三條、低值易耗品采購低值易耗品實行無庫存管理，由辦公室依據(jù)批準的需用計劃負責(zé)實施采購。第十二條、低值易耗品計劃低值易耗品實行購買前申請制度。項目部擅自采購的防護用品和未經(jīng)安質(zhì)部簽認的，財務(wù)不得報銷。第十條、勞保用品的結(jié)算管理勞保用品采用“一次攤銷法”，即物資部門憑公司內(nèi)部的發(fā)（領(lǐng)）料單或發(fā)票點收后經(jīng)項目經(jīng)理簽字后到財務(wù)部門報銷。物資部建立勞動防護用品發(fā)放臺帳和職工個人使用卡片，員工在調(diào)動時，該卡片應(yīng)隨即調(diào)轉(zhuǎn)新單位。以公司安監(jiān)部下發(fā)的發(fā)放計劃時間為準。項目安質(zhì)部、物資部和架子隊安全員、材料員負責(zé)對班組自帶的勞保用品進行驗收和檢驗，對于使用不合格勞保用品的班組提出書面整改通知，要求其立即停用和整改，并報項目部經(jīng)理。第八條、勞保用品的驗收管理安質(zhì)部要與物資部共同負責(zé)勞保用品的驗收，做好驗收記錄。授權(quán)采購的特種防護用品必須保證質(zhì)量合格，符合國家及企業(yè)安全質(zhì)量標準。第七條、勞保用品的采購管理項目部物資部負責(zé)勞務(wù)用品的采購管理，嚴格按照公司規(guī)定從指定供應(yīng)商處采購。第六條、相關(guān)部門職責(zé)項目物資部是勞動防護用品和低值易耗品的采購發(fā)放的歸口管理部門，負責(zé)從公司物資部門采購、發(fā)放、統(tǒng)計。第五條、發(fā)放標準勞動防護用品的發(fā)放標準要嚴格執(zhí)行《中鐵六局集團公司勞動防護用品管理辦法》（中鐵六安〔2006〕90 號）規(guī)定，職工由于工作需要從事多種作業(yè)時，按高工種標準發(fā)給勞動防護用品。第三條、勞動防護用品的購置和管理，必須認真執(zhí)行國家關(guān)于“統(tǒng)一標準、統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一發(fā)放”的規(guī)定。勞動防護用品分為特種防護用品和一般防護用品。第二條、勞動防護用品是指從業(yè)人員在生產(chǎn)過程中，為避免或減輕事故傷害和職業(yè)危害、保護企業(yè)職工人身安全和健康，用人單位應(yīng)配備的必需防護裝備。第十二條 本制度自發(fā)布之日起實行。第四章 附則第十條 本制度未盡事宜，依照有關(guān)制度執(zhí)行。第九條 低值易耗品及物資的使用、管理責(zé)任：低值易耗品及物資在儲備、使用、保管過程中發(fā)生丟失、損毀等，要查明原因及時處理。物品因自然原因損耗或損壞，應(yīng)由使用人到保管員處辦理有關(guān)報廢手續(xù)，并以舊換新。㈢、公司對部門領(lǐng)用的低值易耗品及物資要實行部門負責(zé)人負責(zé)制，耐用品由部門負責(zé)人指定專人管理，并報總經(jīng)辦備案；對個人領(lǐng)用的低值易耗品及物資要實行個人負責(zé)制。對于公司制度統(tǒng)一配發(fā)的低值易耗品及物資，保管員應(yīng)當依據(jù)具體配發(fā)標準嚴格發(fā)放。浪費”的原則，實事求是地辦理低值易耗品及物資領(lǐng)用手續(xù)。㈡、總經(jīng)辦為低值易耗品及物資管理工作的具體組織實施歸口部門，各使用部門要予以協(xié)作配合，共同管好低值易耗品及各類物資，提高其使用效益。第四條 耐用品在成批量采購時，如屬較大物件（如桌椅等）或高附加值物品（如U盤等），且采購總金額超過2000元，應(yīng)列入固定資產(chǎn)范疇。㈠、消耗品：指一次用完后即消耗，或經(jīng)多次使用逐漸消耗的物品，如辦公耗材（打印墨盒、公文用紙、筆、膠帶等）、生活用品（塑料袋、紙杯、毛巾等）等。第二章 分類第三條 本制度所指低值易耗品及物資，是指在使用過程中容易損耗，非大批量采購的物品。（四）固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖廣東星河生物科技股份有限公司移出部門 審批 管理部門 財務(wù)部 移入部門調(diào)撥申審批 會簽 會簽請內(nèi)部調(diào)撥單 登記 確認調(diào)撥價值辦理交接 移入資產(chǎn)第四篇：低值易耗品及物資管理制度XXX有限公司 低值易耗品及物資管理制度第一章 總則第一條 為加強公司低值易耗品及物資的具體管理，規(guī)范低值易耗品及物資的購置、領(lǐng)用和保管等工作，防止浪費現(xiàn)象和違規(guī)行為的發(fā)生，達到合理管理、節(jié)約使用的目的，制定本制度。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單一式四聯(lián)，固定資產(chǎn)管理部門會簽后，送移入部門簽認，第一聯(lián)送固定資產(chǎn)管理部門，第二聯(lián)送財務(wù)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)移出部門留存。（二）固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會簽財務(wù)部門后，呈總經(jīng)理核準后才能辦理，并應(yīng)制定契約，副本送財務(wù)部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等，其出入原存放地點，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)驗收交接單”。 固定資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權(quán)變更的，應(yīng)及時辦理產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)。固定資產(chǎn)處置價格應(yīng)總經(jīng)理或董事長審批后確定。（三）固定資產(chǎn)報廢審批權(quán)限：凡50萬元以下(含50萬元)的報總經(jīng)理批準，凡50萬元以上300萬元以下(含300萬元)的請示董事長后批準；300萬元以上至價值在公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以下(含10%)由董事會批準，固定資產(chǎn)價值在公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上由股東大會批準后處理。（二）固定資產(chǎn)報廢應(yīng)由使用部門提出報告，報財務(wù)部會同有關(guān)主管技術(shù)部門進行技術(shù)鑒定，填制“固定資產(chǎn)報廢、出售申請表”，經(jīng)相關(guān)部門批準后才可報廢。五、處置與轉(zhuǎn)移控制第二十三條 本公司建立固定資產(chǎn)處置的相關(guān)制度，確定固定資產(chǎn)處置的范圍、標準、程序和審批權(quán)限?？墒栈亟痤~低于賬面價值的，應(yīng)當按照國家統(tǒng)一的會計準則的規(guī)定計提減值準廣東星河生物科技股份有限公司備、確認減值損失。檢查分析應(yīng)包括定期核對固定資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析與調(diào)整。對于發(fā)生的盤盈、盤虧，應(yīng)及時查明原因并追究相關(guān)人員的責(zé)任。由固定資產(chǎn)使用部門和管理部門逐筆查明盤盈、盤虧的原因，明確處理辦法，呈報總經(jīng)理核準后，于結(jié)束后20日前上報財務(wù)部。固定資產(chǎn)盤點工作應(yīng)由公司主管領(lǐng)導(dǎo)負責(zé)，組織固定資產(chǎn)管理部門，使用部門和財務(wù)部門，依靠員工全面清點實物，以實物與賬、卡相對照，查清固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量和技術(shù)狀況，填制固定資產(chǎn)盤存表。（一）盤點前，固定資產(chǎn)管理部門、使用部門和財務(wù)部門應(yīng)當進行固定資產(chǎn)賬簿記錄的核對，保證賬賬相符。固定資產(chǎn)處理時涉及棄置費用的，按照現(xiàn)值計算確定計入固定資產(chǎn)成本和相應(yīng)的預(yù)計負債。第十八條 本公司固定資產(chǎn)按其用途可分房屋建筑物、運輸設(shè)備、機器設(shè)備、電子設(shè)備及其他四大類。固定資產(chǎn)因故須送廠商修復(fù)時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，報總經(jīng)理審批后安排修理，固定資產(chǎn)管理部門負責(zé)和廠商進行交接和修復(fù)后的驗收手續(xù)。固定資產(chǎn)卡片按固定資產(chǎn)種類設(shè)置，一物一卡，詳細記錄該項固定資產(chǎn)的購置時間、原價、使用年限、折舊率、轉(zhuǎn)移或變更、維修記錄等。廣東星河生物科技股份有限公司四、使用與維護控制第十六條 本公司設(shè)備管理部門負責(zé)固定資產(chǎn)管理，管理人員設(shè)置固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)進行實物核算。第十五條 明確應(yīng)投保固定資產(chǎn)的范圍和標準，由固定資產(chǎn)管理部門會同財務(wù)部門等擬訂投保方案，經(jīng)批準后辦理投保手續(xù)。第十三條 公司財務(wù)部門應(yīng)當按照公司會計準則的規(guī)定，及時確認固定資產(chǎn)的購買或建造成本。固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門按公司制定的分類標準編號、粘貼標簽后，由使用部門領(lǐng)取使用。第十二條 建立嚴格的固定資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保固定資產(chǎn)數(shù)量、質(zhì)量等符合使用要求。提交固定資產(chǎn)報批申請時，單筆價值10萬元以上需附送固定資產(chǎn)投資的可行性研究報告，單筆價值10萬以下的可只提交購置理由說明。（一）固定資產(chǎn)購置實行計劃管理。固定資產(chǎn)采購過程應(yīng)當規(guī)范、透明。董事長（1）按授權(quán)審批固定資產(chǎn)處置。（1）成批處置公司主要生產(chǎn)用設(shè)備；股東大會（2）一次性處置或連續(xù)12個月累計處置固定資產(chǎn)總金額超過公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的處置計劃。購置（1）根據(jù)董事會決議或授權(quán)，簽署批準購置計劃和董事長 購置方案；（2）董事會閉會期間，在授權(quán)范圍內(nèi)購置決策。第十條 審批人根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。第九條 公司對固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確授權(quán)批準的方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。第八條 公司配備合格的人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。同一部門或個人不得辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的全過程。（四）固定資產(chǎn)的確認、計量和報告應(yīng)當符合公司會計準則的規(guī)定。（二）固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)當充分適當，決策過程應(yīng)當科學(xué)規(guī)范。（六）固定資產(chǎn)會計處理和相關(guān)信息不合法、真實、完整，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。（四）固定資產(chǎn)使用、維護不當和管理不善，可能造成公司資產(chǎn)使用效率低下或資產(chǎn)損失。（二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)未經(jīng)適當審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。對于已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)，原則上不得變更其原始價值，除非發(fā)生下列情況，才可以變動：根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進行重新估價；增加補充設(shè)備或改良裝置；將固定資產(chǎn)的一部分拆除；根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值；發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有了錯誤。（十）購置固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息支出和有關(guān)費用以及外幣借款的折合差額，在固定資產(chǎn)未達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，應(yīng)當計入固定資產(chǎn)價值；之后發(fā)生的直接記入當期損益。（八）接受捐贈的固定資產(chǎn)：按所附單據(jù)確定的金額加上由公司負擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價，沒有所附單據(jù)的參照同類設(shè)備的市場價值計價，接受固定資產(chǎn)時所發(fā)生的各項費用，應(yīng)當計入固定資產(chǎn)價值。如涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入固定資產(chǎn)的入賬價值：收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應(yīng)確認的收益和應(yīng)支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額，作為入賬價值。支付補價的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應(yīng)支付的相關(guān)稅費，作為入賬價值。廣東星河生物科技股份有限公司（六）公司接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費作為入賬價值。（四）融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運輸費、途中保險費、有關(guān)稅金、安裝調(diào)試費等支出計價。（二）自行建造的固定資產(chǎn)：按建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。臨時辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的生產(chǎn)工具及設(shè)施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。第二條 本制度所稱固定資產(chǎn)：是指公司從事經(jīng)營業(yè)務(wù)和完成各項工作的主要勞動資料，單位價值在2000元以上，使用年限在一年以上的房屋建筑物、運輸工具、通訊設(shè)備、以及其他與公司生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備等