【正文】 。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。在此表中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、3家供貨廠商報(bào)價(jià)以備合理采購。二、固定資產(chǎn)的分類固定資產(chǎn)類別 折舊計(jì)提年限 凈殘值率房屋及建筑物 20 10%機(jī)器設(shè)備 1010%運(yùn)輸工具 1010%計(jì)算機(jī)設(shè)備 510%辦公家具及設(shè)備 5 10%三、固定資產(chǎn)的管理部門根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對(duì)生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進(jìn)行管理；由IT部對(duì)計(jì)算機(jī)設(shè)備進(jìn)行管理；由人事行政部門對(duì)辦公家具及運(yùn)輸工具進(jìn)行管理。1本制度由財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)盤盈、盤虧由總公司行政部，分公司綜合管理部按盤點(diǎn)結(jié)果提出固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告，并會(huì)同財(cái)務(wù)部門核查落實(shí)后，報(bào)總經(jīng)理審批；、財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧報(bào)告進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)購置：（低值易耗品的購置參照日常費(fèi)用報(bào)銷流程）、固定資產(chǎn)購置，由總公司行政部，分公司綜合管理部統(tǒng)一購買；、各部門填寫請(qǐng)購單，送總公司行政部、分公司綜合管理部匯總后報(bào)送總經(jīng)理審批；、總公司行政部，分公司綜合管理部安排專人負(fù)責(zé)購買，請(qǐng)購單應(yīng)填寫名稱、規(guī)格、型號(hào)等資料，并附價(jià)格預(yù)算表；、依據(jù)總經(jīng)理審批的請(qǐng)購單到財(cái)務(wù)出納請(qǐng)款。第二篇：固定資產(chǎn)及低值易耗品管理制度固定資產(chǎn)、低值易耗品管理制度為了加強(qiáng)同致行集團(tuán)固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理，明確各部門及員工的職責(zé)，滿足工作需要，合理節(jié)約開支，現(xiàn)結(jié)合集團(tuán)的實(shí)際情況，特制定本制度。固定資產(chǎn)、低值易耗品不能繼續(xù)使用而必須報(bào)損時(shí)，領(lǐng)用人需填寫“固定資產(chǎn)、低值易耗品報(bào)損單”，經(jīng)總務(wù)部同意后，將財(cái)產(chǎn)退回總務(wù)部，由總務(wù)部統(tǒng)一處理。外單位贈(zèng)送的物品視同公司購買的財(cái)產(chǎn)管理，在收到禮品時(shí)，報(bào)總務(wù)部登記入賬。：本程序適用于公司各部室。：總務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)公司各部門的固定資產(chǎn)、低值易耗品使用情況進(jìn)行登記、備案、審核、發(fā)放的費(fèi)用管理。，以保證固定資產(chǎn)正常使用。清查時(shí)發(fā)現(xiàn)未登記入賬的物品，收回總務(wù)部統(tǒng)一調(diào)配。、低值易耗品在使用期間，因領(lǐng)用人使用不當(dāng)或管理不善造成的損壞或丟失，酌情由領(lǐng)用人賠償。固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：、固定資產(chǎn)是指公司在正常經(jīng)營中使用期在 1 年以上，且單位價(jià)值在1000元以上，并在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；、除固定資產(chǎn)以外的列入低值易耗品的管理；固定資產(chǎn)的內(nèi)容：、運(yùn)輸設(shè)備； 、電子設(shè)備；、房屋及建筑物；、辦公家私及家電；、其他設(shè)備。固定資產(chǎn)、低值易耗品的轉(zhuǎn)移、調(diào)撥：、固定資產(chǎn)、低值易耗品在總公司和分公司之間轉(zhuǎn)移、調(diào)撥，須到總公司行政部，分公司綜合管理部辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記；、總公司行政部，分公司綜合管理部將固定資產(chǎn)、低值易耗品轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部門，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。固定資產(chǎn)要按規(guī)定嚴(yán)格管理，定期維護(hù)，未經(jīng)批準(zhǔn)不得外借。1本制度自總經(jīng)理批準(zhǔn)之日起執(zhí)行附表：固定資產(chǎn)申購單 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單 固定資產(chǎn)報(bào)廢單低值易耗品調(diào)撥交接單 低值易耗品報(bào)廢審批表為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，明確部門及員工的職責(zé)，現(xiàn)結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。各具體管理部門應(yīng)：設(shè)置固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)帳，建立固定資產(chǎn)卡片；對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一分類編號(hào)；對(duì)固定資產(chǎn)的使用落實(shí)到使用人（機(jī)器設(shè)備落實(shí)到組）；四、固定資產(chǎn)核算部門財(cái)務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門財(cái)務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細(xì)分類帳財(cái)務(wù)部對(duì)固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理財(cái)務(wù)部會(huì)同固定資產(chǎn)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)每季進(jìn)行一次盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，保持帳、物、卡一致。固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，并填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收清單”（格式后附3）一式三份，在驗(yàn)收清單中應(yīng)詳細(xì)填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、金額、供貨廠商，并同時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào)。固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財(cái)務(wù)部，以便進(jìn)行帳務(wù)處理。財(cái)務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準(zhǔn)的出售申請(qǐng)表，開具發(fā)票及收款，并對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)處理。財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)和實(shí)物處理結(jié)果，進(jìn)行帳務(wù)處理。若有盤盈或盤虧，須編報(bào)“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報(bào)告表”，列出原因和責(zé)任，報(bào)部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部和總經(jīng)理批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部進(jìn)行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。第一章 說 明第一條 為了確保公司股東的權(quán)益，提高公司固定資產(chǎn)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，特制訂本制度。第五條 有計(jì)劃地組織對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造工作，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)保養(yǎng)和管理，及時(shí)處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。合理折舊，真實(shí)地反映成本和企業(yè)利潤，正確地評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營成果。第十條 對(duì)固定資產(chǎn)按經(jīng)濟(jì)用途和使用情況分類管理：（1）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建造物、動(dòng)力設(shè)備、傳導(dǎo)設(shè)備、工作機(jī)器及設(shè)備、工具儀表及生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具等。（5）不需用的固定資產(chǎn)，指本企業(yè)不需要處理使用的固定資產(chǎn)。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不再補(bǔ)提折舊，但其未提足部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中抵減，并按其未提足額的50%，從各分（子）公司的工資資金兌現(xiàn)額中扣除。第十五條 各分子公司應(yīng)加強(qiáng)固定資產(chǎn)使用的管理，計(jì)劃財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)逐月編制“固定資金用量計(jì)劃表”核算好固定資金產(chǎn)值率和固定資產(chǎn)利用率。第十九條 各分廠、車間及其他使用單位設(shè)立固定資產(chǎn)專職（或兼職）管理員，對(duì)本單位的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)登記、建卡、設(shè)帳，對(duì)變更情況及時(shí)逐級(jí)上報(bào)。第五章 固定資產(chǎn)更新改造的管理及審批第二十二條 各分（子）公司固定資產(chǎn)的更新改造首先要詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)更新申報(bào)表”上報(bào)生產(chǎn)管理部，生產(chǎn)管理部根據(jù)固定資產(chǎn)申報(bào)表到現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地考查后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。第二十五條 審批程序新增固定資產(chǎn)金額在二十萬元以下（含二十萬元）者，由生產(chǎn)管理部報(bào)主管經(jīng)理審批，轉(zhuǎn)交有關(guān)部門執(zhí)行。第二十七條 固定資產(chǎn)更新在辦理申報(bào)審批手續(xù)的同時(shí)，應(yīng)辦理被更新固定資產(chǎn)報(bào)廢手續(xù)。第三十條 各分（子）公司每年十一月三十日前填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢匯總表連同審批表一起報(bào)送公司生產(chǎn)管理部由公司固定資產(chǎn)管理委員會(huì)統(tǒng)一審查后，轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理。第七章 固定資產(chǎn)的調(diào)撥第三十三條 公司組建后，各分（子）公司所有組建時(shí)的固定資產(chǎn)，租出部分的固定資產(chǎn)，組建后新增的固定資產(chǎn)（包括從外單位購回還沒有使用的）等均屬調(diào)撥范圍之內(nèi)，租入固定資產(chǎn)不在范圍之內(nèi)。調(diào)入單位作固定資產(chǎn)增加，內(nèi)部應(yīng)付款增加，但雙方必須在當(dāng)月報(bào)表中加以說明，便于報(bào)表匯總。第三十五條固定資產(chǎn)的調(diào)撥手續(xù)，每月的10～25日為辦理時(shí)間，固定資產(chǎn)的上帳、下帳、折舊的停提、開提時(shí)間以調(diào)撥單規(guī)定日期為準(zhǔn)，當(dāng)月必須進(jìn)行帳務(wù)處理。第八章 閑置固定資產(chǎn)的管理第三十七條各分（子）公司每年大修、改造、革新后，從經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值或停用的閑置固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)予以整理，填寫《閑置固定資產(chǎn)明細(xì)申報(bào)表》（表式附后），擬定處理意見后經(jīng)總經(jīng)理簽字呈報(bào)總公司及分管副總、計(jì)財(cái)部、總經(jīng)理審核后為準(zhǔn)。出售給本公司以外單位要報(bào)總公司生產(chǎn)管理部及分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)方可辦理。總公司財(cái)務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。（五）接受捐贈(zèng)、從境外調(diào)人或引進(jìn)的固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)確定的金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià)；無所附單據(jù)的，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價(jià)格計(jì)算；（六）盤盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)； 公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計(jì)人固定資產(chǎn)的價(jià)值。凈殘值率按3％計(jì)算。2）凡預(yù)算外購置固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。第十三條 原則上維修費(fèi)用小于凈值的固定資產(chǎn)不予報(bào)廢。各部門對(duì)固定資產(chǎn)的維護(hù)和管理應(yīng)建立崗位責(zé)任制度，落實(shí)到人。第十九條 財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈的帳外固定資產(chǎn)，應(yīng)按重置完全價(jià)值作為原值，按新舊程度估計(jì)確定折舊額，并按重置完全價(jià)值減去累計(jì)折舊額后作為凈值。廣東星河生物科技股份有限公司 固一、總則第一條 控制目標(biāo)：為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)國家有關(guān)部門規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。第三條 公司固定資產(chǎn)按取得來源不同，嚴(yán)格按照以下方法計(jì)價(jià)：（一）購入的固定資產(chǎn)：按實(shí)際支付的價(jià)款(包括買價(jià)、支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、購置的稅費(fèi)、安裝費(fèi))或調(diào)出單位原價(jià)(扣除原安裝成本)加上支付的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等計(jì)價(jià)。(五)在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)：按原有固定資產(chǎn)價(jià)值加上由于改擴(kuò)建而增加的支出，減去改建、擴(kuò)建中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。（七）以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。（九）盤盈的固定資產(chǎn)：按照同類固定資產(chǎn)的市場價(jià)或重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。第四條 固定資產(chǎn)使用及管理涉及的風(fēng)險(xiǎn)：（一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（五）固定資產(chǎn)處置不當(dāng)，可能造成公司資產(chǎn)損失。廣東星河生物科技股份有限公司（三）固定資產(chǎn)取得、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置和轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰嚴(yán)密。第七條 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)不相容崗位至少包括：（一）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批；（二）固定資產(chǎn)投資預(yù)算的審批與執(zhí)行；（三）固定資產(chǎn)采購、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付；（四）固定資產(chǎn)的處置與執(zhí)行；（五）固定資產(chǎn)取得與處置業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。（1）在授權(quán)范圍內(nèi)批準(zhǔn)購置計(jì)劃、購置方案，簽署總經(jīng)理購置協(xié)議?？偨?jīng)理三、取得與驗(yàn)收控制第十一條 對(duì)于外購的固定資產(chǎn)建立請(qǐng)購與審批制度，明確請(qǐng)購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請(qǐng)購與審批程序。各部門(含總公司與子公司所屬分公司)購置固定資產(chǎn)前應(yīng)事先填寫“固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單”，該申請(qǐng)單必須明確所要購置資產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量、金額。新增固定資產(chǎn)購置完畢(新建、改擴(kuò)建工程項(xiàng)目辦理竣工決算手續(xù)后)，經(jīng)辦人填寫“固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接單”一式三聯(lián)，第一聯(lián)由資產(chǎn)管理部門留存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門記賬(附購置、新建固定資產(chǎn)申請(qǐng)單)，第三聯(lián)由使用部門留存。第十四條 對(duì)需要辦理產(chǎn)權(quán)登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，公司應(yīng)及時(shí)到相關(guān)部門辦理。固定資產(chǎn)卡片一式兩聯(lián)，一聯(lián)由設(shè)備管理部門保管，一聯(lián)隨固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，由固定資產(chǎn)使用部門保管。支付修理費(fèi)用時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)管理部門提供的驗(yàn)收手續(xù)核查，發(fā)生的經(jīng)常性修理作為收益性支出處理，直接計(jì)入當(dāng)月費(fèi)用；如果修理費(fèi)用數(shù)額較大或發(fā)生不夠均衡，應(yīng)當(dāng)采用預(yù)提或待攤的辦法，以便均衡各期的成本費(fèi)用。第十九條 固定資產(chǎn)折舊采用直線法平均計(jì)算, 并按固定資產(chǎn)類別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和估計(jì)殘值,確定其折舊率如下表：固定資產(chǎn)折舊率明細(xì)表類 別 估計(jì)殘值率 折舊年限 年折舊率房屋建筑物 3%5% 2030年 %廣東星河生物科技股份有限公司機(jī)器設(shè)備 0%5% 310年 % 電子設(shè)備及其他 0%5% 38年 %運(yùn)輸設(shè)備 0%5% 38年 % 第二十條 本公司定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。（三）財(cái)務(wù)部