【正文】 將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查表與財(cái)務(wù)賬面記錄核對(duì)后，固定資產(chǎn)如有發(fā)生盤盈、盤虧，編制“固定資產(chǎn)清查盈虧報(bào)告表”一式二聯(lián)。（五）固定資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查、分析。第二十二條 由于技術(shù)更新、公司轉(zhuǎn)產(chǎn)等，出現(xiàn)多余的、不需用的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理部門和使用部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出處理措施，經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)研究決定后，應(yīng)按固定資產(chǎn)凈值或市場(chǎng)價(jià)格情況進(jìn)行轉(zhuǎn)讓處理。在辦妥批準(zhǔn)手續(xù)后，由財(cái)務(wù)部門將有關(guān)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理，此后方可開(kāi)始固定資產(chǎn)的拆除清理。對(duì)于重大的固定資產(chǎn)處置，應(yīng)當(dāng)考慮聘請(qǐng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。（三）對(duì)于固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥，移出部門應(yīng)填制固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單，明確固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)間、調(diào)撥地點(diǎn)、編號(hào)、名稱、規(guī)格、型號(hào)等，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)。一、固定資產(chǎn)及低值易耗品的管理由辦公室指派專人對(duì)全公司的固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行管理。企業(yè)自制的固定資產(chǎn)或購(gòu)入需要安裝的固定資產(chǎn)，購(gòu)建單位必須編制自制或安裝領(lǐng)用材料、機(jī)件、人工等費(fèi)用預(yù)算書(shū)，由辦公室審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部執(zhí)行。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)是指直接服務(wù)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備等。根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，辦公用品固定資產(chǎn)由資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)落實(shí)資產(chǎn)的驗(yàn)收、編號(hào)、保管及使用工作；生活用固定資產(chǎn)及家俱由辦公室負(fù)責(zé)落實(shí)資產(chǎn)的驗(yàn)收、編號(hào)、保管及使用工作。轉(zhuǎn)移單一式三聯(lián)，一聯(lián)調(diào)入部門，一聯(lián)調(diào)出部門，一聯(lián)交辦公室固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人。所有低值易耗品由財(cái)務(wù)部設(shè)置總帳，供應(yīng)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置備查賬，各使用部門設(shè)置保管帳。低值易耗品發(fā)生內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)，必須事先經(jīng)單位材料會(huì)計(jì)及部門實(shí)物管理人簽字后辦理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移手續(xù)。單位領(lǐng)料時(shí)，統(tǒng)一由領(lǐng)料人填寫領(lǐng)料單，詳細(xì)注明領(lǐng)料用途，經(jīng)領(lǐng)料單位負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后到辦公室辦理領(lǐng)料業(yè)務(wù)。amp。對(duì)單位價(jià)值超過(guò)2000元但使用年限無(wú)法預(yù)計(jì)的易損易壞設(shè)施、物品（如：玻璃器皿等），也應(yīng)當(dāng)作為低值易耗品進(jìn)行管理。（2）、零星購(gòu)置單位價(jià)值在100元（含100元）以下，且一次購(gòu)置總額在1000元（含1000元）以內(nèi)的低值易耗品，由使用部門填寫《低值易耗品購(gòu)置申請(qǐng)單》，報(bào)分管副總（或子、分公司主管經(jīng)理）批準(zhǔn)后購(gòu)置。三、低值易耗品的日常管理：所有低值易耗品均由各使用單位的財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)建立備查登記簿進(jìn)行管理，具體使用單位和部門必須安排專人兼職負(fù)責(zé)組織進(jìn)行低值易耗品的定期盤點(diǎn)、清查、登記、清理及辦理相關(guān)報(bào)批手續(xù)等。在本辦法實(shí)施開(kāi)始，各單位和部門要對(duì)原有的所有低值易耗品進(jìn)行一次全面徹底的清查盤點(diǎn)，并以本次清查盤點(diǎn)的結(jié)果為基礎(chǔ)，建立好低值易耗品備查登記簿（低值易耗品備查登記簿格式附后）。（1）、集團(tuán)公司統(tǒng)一安排購(gòu)置的低值易耗品，由集團(tuán)公司相關(guān)部門提出低值易耗品購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（3）、對(duì)所有低值易耗品進(jìn)行貼簽，標(biāo)簽上具體填明：物品名稱、規(guī)格型號(hào)、物品編號(hào)、數(shù)量、使用（或保管）人。其具體工作由使用單位或部門的財(cái)務(wù)人員和兼管人員負(fù)責(zé)。其報(bào)廢后的低值易耗品可作為廢料予以處理。低值易耗品內(nèi)部調(diào)撥單(具體格式見(jiàn)附表)一式三份，集團(tuán)財(cái)務(wù)部簽批同意后，調(diào)出單位、調(diào)入單位和集團(tuán)財(cái)務(wù)部各執(zhí)一份。不辦移交手續(xù)的，視同所使用或所保管的低值易耗品丟失，追究其賠償責(zé)任。具體包括該類低值易耗品的批量購(gòu)置、報(bào)銷簽字、臺(tái)帳登記、清查盤點(diǎn)和其它日常管理工作。附表：低值易耗品購(gòu)置申請(qǐng)單（格式）低值易耗品報(bào)廢申請(qǐng)單（格式）低值易耗品內(nèi)部調(diào)撥單(格式)、低值易耗品備查登記簿（格式）低值易耗品使用標(biāo)簽（格式）2011年4月1日第五篇：低值易耗品管理辦法分公司辦公用品、低值易耗品、賬表單冊(cè)管理辦法為進(jìn)一步加強(qiáng)公司辦公用品、低值易耗品及賬表單冊(cè)的領(lǐng)用、管理，嚴(yán)格辦公用品的采購(gòu)、驗(yàn)收和保管程序，使辦公用品、低值易耗品及賬表單冊(cè)的管理程序化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，進(jìn)一步提高管理水平，本著“勤儉節(jié)約”的原則，根據(jù)分公司實(shí)際情況，特制定本辦法。易耗品：暖水瓶、洗臉盆、衛(wèi)生清潔工具、塑料水桶、垃圾桶等。，負(fù)責(zé)加油站賬表單冊(cè)的申領(lǐng)、發(fā)放、管理工作。非消耗性辦公用品、低耗用品應(yīng)由各加油站在每月5日前，根據(jù)加油站工作需要申報(bào)需用低耗品種類數(shù)量，編制需用計(jì)劃請(qǐng)示報(bào)告經(jīng)分公司分管負(fù)責(zé)人簽字后，交分公司經(jīng)理審批同意后方可購(gòu)買（辦公用品的報(bào)銷需憑采購(gòu)發(fā)票、出庫(kù)單、入庫(kù)單、物品明細(xì)）。六、本辦法自公布之日起執(zhí)行。凡發(fā)現(xiàn)各部門有紙張浪費(fèi)，將視情節(jié)嚴(yán)重情況予以一定的經(jīng)濟(jì)處罰。第二十七條對(duì)于由于愛(ài)護(hù)低值易耗品的超過(guò)使用年限的仍繼續(xù)使用且不影響工作的，時(shí)間達(dá)3個(gè)月以上的，經(jīng)物資管理、高精辦等相關(guān)部門共同落實(shí)確認(rèn)并認(rèn)可后，按所使用的“低值易耗品原價(jià)的50%/12”所得的金額每月給予獎(jiǎng)勵(lì)，直到更換新的低值易耗品為止。（包含打印機(jī)耗材）申購(gòu)（領(lǐng)）費(fèi)用做匯總考核，低值易耗品費(fèi)用排名第一的扣罰站長(zhǎng)300元，排名末位的獎(jiǎng)勵(lì)站長(zhǎng)300元。三、辦公用品、低值易耗品及賬表單冊(cè)的領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)和管理要求1．加油站賬表單冊(cè)及部分辦公用品、低值易耗品的領(lǐng)取標(biāo)準(zhǔn)見(jiàn)《加油站辦公用品、低值易耗、賬表單冊(cè)領(lǐng)取數(shù)量要求》（附件1）。二、職責(zé)分工1．綜合部為辦公用品及低值易耗品的歸口管理部門，負(fù)責(zé)機(jī)關(guān)及加油站辦公用品及低值易耗品的領(lǐng)用、申購(gòu)和實(shí)物管理。非一次消耗性辦公用品：指在辦公時(shí)非一次性消耗的使用時(shí)間較長(zhǎng)的辦公用品，包括：計(jì)算機(jī)耗材、訂書(shū)機(jī)、文件盒、電源插排等。具體包括該類低值易耗品的批量購(gòu)置、報(bào)銷簽字、臺(tái)帳登記、清查盤點(diǎn)和其它日常管理工作。（3）、對(duì)離開(kāi)集團(tuán)公司的人員，不辦理低值易耗品移交手續(xù)的，不能辦理其他離職手續(xù)。低值易耗品在本單位或部門內(nèi)部間的調(diào)配轉(zhuǎn)移，由本單位部門兼管人員負(fù)責(zé)，及時(shí)更換標(biāo)簽，并由新的使用（或報(bào)告）人在備查登記簿上登記簽字。五、低值易耗品的調(diào)配轉(zhuǎn)移：（1）、低值易耗品在集團(tuán)內(nèi)部各單位間的調(diào)配轉(zhuǎn)移，必須由調(diào)出單位填報(bào)低值易耗品內(nèi)部調(diào)撥單，填明調(diào)配轉(zhuǎn)移物品的名稱、規(guī)格型號(hào)、原使用單位部門及使用人、擬調(diào)入單位、調(diào)配原因等，由 調(diào)入單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審批同意并備案。四、低值易耗品的清理與報(bào)廢：低值易耗品因正常磨損不能繼續(xù)使用的，對(duì)易損易壞類低值易耗品，實(shí)行以舊換新。對(duì)確實(shí)難以貼簽和編號(hào)的小型工具等，可只在備查登記簿中登記其編號(hào)和使用（或保管）人。（2）、使用單位部門申請(qǐng)自行購(gòu)置的低值易耗品，購(gòu)置時(shí)不得超出批準(zhǔn)的品種規(guī)格、數(shù)量和價(jià)格。具體清查盤點(diǎn)的時(shí)間和工作安排由集團(tuán)財(cái)務(wù)部確定。對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的帳實(shí)不符問(wèn)題，要查明原因，按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。購(gòu)置低值易耗品必須取得合法有效的結(jié)算發(fā)票，連同經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的低值易耗品購(gòu)置申請(qǐng)一起報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批簽字。二、值易耗品的購(gòu)置：低值易耗品的購(gòu)置審批（1）、批量購(gòu)置的低值易耗品（一次購(gòu)置數(shù)量較多，多個(gè)部門同時(shí)需用，總額在1000元以上），原則上由集團(tuán)公司維修事業(yè)部（維修工具和小型設(shè)備類）和行政事業(yè)部（其它低值易耗品）統(tǒng)一辦理，由使用部門按需領(lǐng)用。煙臺(tái)南山置業(yè)發(fā)展有限公司二〇〇六年五月二十九日第四篇：低值易耗品管理辦法遠(yuǎn)通集團(tuán)低值易耗品管理辦法為了加強(qiáng)低值易耗品的管理，提高低值易耗品的使用效率，遵循歸口管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、優(yōu)化配置、物盡其用的原則，規(guī)范低值易耗品的購(gòu)置、配備、清理、報(bào)廢等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，確保公司資產(chǎn)的安全完整，特制定本辦法。辦公室每月必須將本月入庫(kù)單和領(lǐng)料單底單聯(lián)整理裝訂成冊(cè)，并妥善保管備查。九、庫(kù)存材料的管理材料和發(fā)票同時(shí)到達(dá)的采購(gòu)業(yè)務(wù)，由辦公室負(fù)責(zé)驗(yàn)收，合格后填寫一式三聯(lián)的入庫(kù)單，辦理入庫(kù)手續(xù)。各領(lǐng)用部門分別建立保管帳，并落實(shí)實(shí)物保管人。在固定資產(chǎn)的清理和改造過(guò)程中，拆除的固定資產(chǎn)和廢舊物資，由置業(yè)公司固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)人對(duì)拆除下來(lái)的物資進(jìn)行登記，能繼續(xù)使用的轉(zhuǎn)有關(guān)部門使用，不能繼續(xù)使用的，填寫廢舊物資申請(qǐng)單，由總經(jīng)理簽字后及時(shí)處理。對(duì)各部門由個(gè)人使用的實(shí)物固定資產(chǎn)必須登記造冊(cè)，人員流動(dòng)時(shí)，必須辦理相關(guān)交接手續(xù)，防止實(shí)物流失。非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)主要指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。購(gòu)置設(shè)備到貨后，由資產(chǎn)使用部門組織有關(guān)人員對(duì)到貨設(shè)備組織驗(yàn)收，點(diǎn)收數(shù)量及所附備品備件，查驗(yàn)質(zhì)量，合格后由辦公室開(kāi)具“入庫(kù)單”，再根據(jù)資產(chǎn)使用部門領(lǐng)用情況開(kāi)具“出庫(kù)單”，方可出庫(kù)。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在500元以上，并且使用年限超過(guò)一年的也作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)調(diào)撥的價(jià)值應(yīng)當(dāng)由公司財(cái)務(wù)部門審核批準(zhǔn)。第二十四條 抵押資產(chǎn)的毀損、出租、外借處理（一）已經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生毀損、出租或外借時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)事先備函，寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向固定資產(chǎn)管理部門報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。（四）固定資產(chǎn)的處置應(yīng)由獨(dú)立于固定資產(chǎn)管理部門和使用部門的其他部廣東星河生物科技股份有限公司門或人員辦理。（一）固定資產(chǎn)報(bào)廢要符合下列情況：主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無(wú)修復(fù)價(jià)值；設(shè)備陳舊、技術(shù)性能很低且無(wú)改造價(jià)值；因事故和意外災(zāi)害造成嚴(yán)重破壞，無(wú)修復(fù)價(jià)值；因新建、改擴(kuò)建需拆除；上級(jí)主管部門有文件規(guī)定，強(qiáng)行報(bào)廢。第二十一條 固定資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應(yīng)當(dāng)計(jì)算其可收回金額。（四）對(duì)盤盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司等賠款和殘余價(jià)值后，計(jì)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外支出。（二）每年末公司必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。各類固定資產(chǎn)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行初始計(jì)量。第十七條 為了保證固定資產(chǎn)處于良好的狀態(tài)，充分發(fā)揮其效能，各部門應(yīng)做好固定資產(chǎn)的修理、維護(hù)工作，一般不計(jì)提大修理基金。由專人負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)保險(xiǎn)的投保、賠付等事項(xiàng)。公司對(duì)經(jīng)營(yíng)租賃、借用、代管的固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查，避免與本公司財(cái)產(chǎn)混淆，并應(yīng)及時(shí)歸還。（二）各部門購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)相關(guān)部門審批。對(duì)于一般固定資產(chǎn)采購(gòu)，由采購(gòu)部門充分了解和掌握供應(yīng)商情況，廣東星河生物科技股份有限公司采取比質(zhì)比價(jià)的辦法確定供應(yīng)商；對(duì)于重大的固定資產(chǎn)采購(gòu)，采取招標(biāo)方式進(jìn)行。處置（1）批準(zhǔn)除需經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)事項(xiàng)之外的處置計(jì)劃；董事會(huì)（2）授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理審批固定資產(chǎn)處置權(quán)限。廣東星河生物科技股份有限公司項(xiàng) 目 審批人 審批范圍和權(quán)限（1）一次性購(gòu)置或連續(xù)12個(gè)月累計(jì)購(gòu)置固定資產(chǎn)總股東大會(huì)金額超過(guò)公司總資產(chǎn)30%以上（含30%）的購(gòu)置計(jì)劃（1）審批購(gòu)置預(yù)算；董事會(huì)（2）授權(quán)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理購(gòu)置決策。辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)德。二、職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第六條 公司建立固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第五條 強(qiáng)化控制下列關(guān)鍵方面或者關(guān)鍵環(huán)節(jié)：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)當(dāng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。（三）固定資產(chǎn)購(gòu)買、建造決策失誤，可能造成公司資產(chǎn)損失或資源浪費(fèi)。（十一）已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的可先按暫估價(jià)入賬，待建設(shè)單位廣東星河生物科技股份有限公司確定實(shí)際價(jià)值后，再按實(shí)際價(jià)款調(diào)整。支付補(bǔ)價(jià)的，按換出資