【正文】 創(chuàng)新步伐加快，新業(yè)務品種的不斷出現(xiàn)，以及電子信息技術水平的不斷提高，金融機構業(yè)務的廣度與深度進一步增加，這就要求機構能不斷創(chuàng)新和完善內控手段。決策層對內部控制的有效性應進行認真監(jiān)管，定期與管理層討論內部控制的問題，及時審查各方提供的報告，督促管理層行為。因此，商業(yè)銀行全員都要增強風險意識，樹立自控觀念。二、內控制度的有效性是完善監(jiān)管機制的重要環(huán)節(jié)對金融機構而言，防范金融風險的第一道防線是有效的內部管理?，F(xiàn)階段，我國已建立了銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會分業(yè)監(jiān)管的金融監(jiān)管組織體系，隨著國際上金融業(yè)實施混業(yè)監(jiān)管趨勢的加強，以及我國加入WTO后與國際金融業(yè)的逐步接軌，我國則面臨是否應改革現(xiàn)有的分業(yè)監(jiān)管體制，過渡到混業(yè)監(jiān)管的問題。具體措施包括：一是督促金融機構建立有效的內控制度；二是增強金融機構的透明度，建立健全金融信息披露制度；三是加快金融監(jiān)管信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡化建設等。隨著我國金融創(chuàng)新的深入，金融混業(yè)經(jīng)營正在我國悄然展開，各金融領域邊界越來越模糊，使得一些金融業(yè)務領域難免出現(xiàn)監(jiān)管交叉和監(jiān)管真空。一、銀行、證券、保險等監(jiān)管機構協(xié)調行動，形成統(tǒng)一的金融監(jiān)管體系建立有效的金融監(jiān)管體系是一國金融健康運行的必要前提，也是更好地保護投資者利益的重要手段。當前，我國在現(xiàn)代金融機構體系、金融市場體系和金融監(jiān)管體系建設方面還有待健全，金融機構在股權結構、資本實力、資產質量、治理結構和管理機制等方面，尤其是風險防范方面，與先進國家和地區(qū)相比存在較大的差距。文章就加強金融風險防范的制度建設，以提高我國金融風險監(jiān)管和防范的整體能力進行了思考，指出應加強各監(jiān)管機構協(xié)調和配合，促進統(tǒng)一監(jiān)管體系的形成；機構應通過建立有效的組織結構來提高內控機制的有效性；金融風險防范應與金融發(fā)展保持同步；應把握好對人的培養(yǎng)、任用、監(jiān)督和評價，夯實風險防范的制度基礎。改革開放以來，中國金融業(yè)取得了長足發(fā)展，不僅金融總量快速增加，而且金融結構不斷優(yōu)化，對經(jīng)濟的又好又快發(fā)展起到重要的推動作用。由于金融風險往往具有突發(fā)性和迅速擴散性等特點，一旦爆發(fā)，容易對經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定產生全局性的危害，因此，對金融風險的防范不得不引起高度警惕，且要從全局的角度，加強金融風險防范制度體系建設，提高金融風險防范的整體質量和效率。一國選擇何種金融監(jiān)管體系模式或監(jiān)管體系變遷的路徑取決于其經(jīng)濟、金融運行的內外部環(huán)境。因此，一方面，各監(jiān)管機構應進一步明確各自的監(jiān)管職責，以消除監(jiān)管重疊和空白；另一方面，銀監(jiān)會、證監(jiān)會和保監(jiān)會應相互協(xié)調、相互支持，對部分業(yè)務和部分領域實施聯(lián)合監(jiān)管和綜合監(jiān)管，充分發(fā)揮銀、證、保之間有效的政策協(xié)調和信息共享機制的作用，通過“三方”的統(tǒng)一標準，聯(lián)手行動，制定國內、國際預警指標體系，實現(xiàn)非現(xiàn)場監(jiān)管檢查的電子化、規(guī)范化，從而在整體上降低監(jiān)管成本，提高防范和化解金融風險的能力。（二）強化分業(yè)監(jiān)管的有效性，為統(tǒng)一的功能性監(jiān)管打下基礎一般來說，監(jiān)管模式服從于金融機構的經(jīng)營模式，當經(jīng)營模式改變后，金融監(jiān)管的模式也會發(fā)生相應的變化。筆者認為，目前我國的金融業(yè)國際化與混業(yè)經(jīng)營尚沒有發(fā)展到必須要采取金融混業(yè)監(jiān)管與之適配的地步，也就是說，應根據(jù)我國的具體國情和金融發(fā)展階段，采取合適手段提高當前金融監(jiān)管效率，其關鍵在于，應立足現(xiàn)有基礎，全力做好銀行、證券、保險的分業(yè)監(jiān)管工作，不斷提高銀行、證券、保險監(jiān)管的專業(yè)化水平，并在此基礎上密切協(xié)作，強化監(jiān)管合力，不斷提高金融監(jiān)管有效性，促進金融運行效率。為保證制定的政策和程序得到落實，防止特殊利益團體對決策施加影響，有效的內部控制極其重要。同時在實際工作中堅決貫徹與落實，改變重制度建設輕工作落實的現(xiàn)象。管理層應制定全面、系統(tǒng)的業(yè)務規(guī)章制度，以及統(tǒng)一的業(yè)務標準與操作程序，并采取措施糾正內部控制中存在的問題。為達到這一目的，金融機構應開發(fā)和運用風險量化評估的數(shù)學模型，對信用風險、市場風險、流動性風險等各類風險進行持續(xù)、實時地監(jiān)控，對重要業(yè)務環(huán)節(jié)要加大審計力度。建立垂直領導和相對獨立的內部稽核監(jiān)察體制，對分支機構進行經(jīng)常性稽核和檢查監(jiān)督，從事后查處違規(guī)行為為主轉向事前防范為主。同時，對于金融監(jiān)管而言，無論從監(jiān)管理念以及監(jiān)管實踐都應隨之有所轉變。與此同時，監(jiān)管部門要把握好適度監(jiān)管與鼓勵創(chuàng)新之間的平衡。（二）借鑒海外監(jiān)管實踐，促進監(jiān)管理念的轉變近來，從西方發(fā)達國家的監(jiān)管實踐上看，出現(xiàn)了新的金融監(jiān)管理念：一是市場約束在整個金融監(jiān)管中發(fā)揮越來越大的作用，市場參與者的監(jiān)督作用日益突出；二是監(jiān)管方式方法趨于靈活，監(jiān)管當局越來越注重借用金融機構內部的力量加強風險防范；三是注重把監(jiān)管目標與金融機構的內在激勵機制有機結合起來，即在引導金融機構有效地實現(xiàn)監(jiān)管目標的同時，實現(xiàn)自我利益；四是社會外部監(jiān)管制度化。近些年來，“以人為本”的理念越來越多地被我們用于許多社會領域的實踐中，諸如科技要以人為本、教育要以人為本、軍事要以人為本等等，在金融領域，我們同樣提倡以人為本，注重對人的選擇、培養(yǎng)、使用、監(jiān)督和評價，把激勵機制與約束機制結合起來，調動人的積極性，最大限度地發(fā)揮個體的潛能，為集體所用，建立起有效的監(jiān)督、評價體系，保障金融體系安全。一、完善規(guī)章制度，強化管理控制管理控制是指管理層在授權處理業(yè)務決策過程中,所采用的各種規(guī)章制度、程序、手續(xù)和方法。首先在組織上要建立真正意義上的“三會”，即：理事會、監(jiān)理會、社員代表大會,其次要建立人材庫,對其個人歷史背景、業(yè)務素質、綜合能力、經(jīng)營業(yè)績、業(yè)務創(chuàng)造與控制能力,進行動態(tài)監(jiān)控,根據(jù)綜合考察結果,及時進行崗位調整；二是,根據(jù)相互協(xié)調和平衡制約的原則,配置業(yè)務經(jīng)營、管理和監(jiān)督部門；三是要保證對要害部位和重要崗位進行制約和監(jiān)督并對重要崗位人員實行定期或不定期輪換和強制休假制度。崗位分工是根據(jù)信用社業(yè)務操作環(huán)境來確定,對于一些不相容的崗位,必須實行崗位分離,以達到相互制約,預防風險之目的。隨著金融機構改革的深入，農村信用社基本成了農村主要辦理農業(yè)信貸業(yè)務的金融機構。由于農業(yè)基礎條件差，抵御自然災害能力弱，加之受農產品市場價格因素的影響，出現(xiàn)了自然風險；四是操作不規(guī)范導致的風險。各營業(yè)網(wǎng)點的會計均應有相應職稱和能力，會計主管要在主任的統(tǒng)一領導下全面負責各項內部控制和管理工作，并實行崗位責任制，明確責、權、利，社主任要重視和支持會計主管工作，確保會計人員