【正文】 和信息系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)監(jiān)測指標(biāo)體系、信息披露機(jī)制，明確地方債規(guī)?？刂坪瓦\(yùn)行監(jiān)管的責(zé)任機(jī)構(gòu)。進(jìn)一步明確政府債務(wù)規(guī)模和期限管理的具體辦法；積極發(fā)揮國債在協(xié)調(diào)財(cái)政與貨幣政策、穩(wěn)定市場預(yù)期方面的作用，構(gòu)建既滿足國家借貸需要又有利于風(fēng)險(xiǎn)管控的債務(wù)治理框架。當(dāng)然這絕不意味著各類事權(quán)都要上收。在這樣一套機(jī)制尚未建立起來的時(shí)候，一些地方政府和地方官員濫用權(quán)力的問題還沒有解決，有些財(cái)權(quán)還不宜進(jìn)一步下放。因此從長遠(yuǎn)發(fā)展來看，有些財(cái)權(quán)是需要下放的。同時(shí)，由于地方政府較中央政府更具有信息優(yōu)勢，更加了解本地居民需要，因而在中央政府和地方政府均能提供某種公共服務(wù)的情況下，基于效率的考慮，也應(yīng)更傾向于由地方政府提供。公共財(cái)政的本質(zhì)要求是在“分錢”和“花錢”的表象背后，帶來對公共服務(wù)責(zé)任的合理有效制度規(guī)制以尋求公共利益最大化。較適當(dāng)?shù)闹醒氲胤截?cái)力分配格局，在“占比”上的量化指標(biāo)，應(yīng)是在正確處理經(jīng)濟(jì)性分權(quán)各項(xiàng)前置環(huán)節(jié)制度安排問題之后，加上全套轉(zhuǎn)移支付的優(yōu)化設(shè)計(jì)而自然生成的，不是根據(jù)主觀偏好可以設(shè)計(jì)出來、或簡單依從“國際經(jīng)驗(yàn)”比照出來、或在“爭論”中“少數(shù)服從多數(shù)”的。營改增改革是當(dāng)前稅制改革的重頭戲和未來推進(jìn)配套改革的重要契機(jī)。同時(shí)，未來需要對增值稅的多檔稅率進(jìn)行減并?？紤]到減緩財(cái)政減收壓力的需要和國稅管理能力的限制，未來涉改行業(yè)的營改增選擇在全國范圍應(yīng)該分步推進(jìn)。在當(dāng)前整體市場經(jīng)濟(jì)體系正在確立的條件下，地方財(cái)政改革不應(yīng)再側(cè)重于尋求建立過渡性制度模式，而應(yīng)大力推進(jìn)實(shí)質(zhì)意義的分稅分級財(cái)政建設(shè)。當(dāng)前和今后的稅制改革應(yīng)按照“穩(wěn)定稅負(fù)，擴(kuò)大稅基，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，合理分權(quán)”的原則，理順政府、企業(yè)與個(gè)人的分配關(guān)系。但這個(gè)過程只能是漸進(jìn)的，通過改善現(xiàn)行稅收結(jié)構(gòu)和相關(guān)制度來逐步實(shí)現(xiàn)。其三，征收壟斷利潤調(diào)節(jié)稅，促進(jìn)公平分配。財(cái)稅改革的思路和方向?qū)ёx：當(dāng)前和今后的稅制改革應(yīng)按照“穩(wěn)定稅負(fù)，擴(kuò)大稅基，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，合理分權(quán)”的原則，理順政府、企業(yè)與個(gè)人的分配關(guān)系CF40：財(cái)稅改革涉及財(cái)政改革、稅制改革、預(yù)算體制改革等。這是導(dǎo)致收入分配失衡的一個(gè)重要原因。王小魯：當(dāng)前財(cái)稅體制存在一些突出的問題，包括公共收支透明度低、缺乏公眾監(jiān)督，一部分政府收入不規(guī)范，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)不合理、存在公共資金浪費(fèi)和腐敗，財(cái)政資金分配苦樂不均，各級政府財(cái)權(quán)和事權(quán)不匹配，稅收征管體系不健全、稅負(fù)不均等等，是導(dǎo)致收入分配失衡和影響資源有效配置的重要原因，迫切需要通過推進(jìn)財(cái)稅體制改革來解決。財(cái)稅基礎(chǔ)信息缺失，亟待有效構(gòu)建全國性的信息系統(tǒng)。推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化所需資金有待加強(qiáng)投入力度。預(yù)算體系部門色彩明顯，制衡機(jī)制較弱。另外，轉(zhuǎn)移支付總量過大，且存在一定程度的不規(guī)范、不合理問題。當(dāng)前，我國財(cái)稅體制運(yùn)行中存在的突出矛盾和問題主要有：政府和市場在資源配置中的地位、作用不清，財(cái)政職能存在缺位、越位、錯(cuò)位情況。您認(rèn)為目前財(cái)稅制度存在哪些突出矛盾和問題？賈康：我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)30多年高速增長，與財(cái)稅改革的推進(jìn)密不可分，在幾輪重大的經(jīng)濟(jì)體制改革中，財(cái)稅都成為先行者和突破口。未來，在整個(gè)經(jīng)濟(jì)體制改革中占據(jù)重要地位的財(cái)稅體制改革應(yīng)該遵循怎樣的整體思路？在營改增、消費(fèi)稅、資源稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等改革重點(diǎn)領(lǐng)域，改革的方向是什么？應(yīng)如何調(diào)整中央與地方關(guān)系、建立財(cái)權(quán)與事權(quán)相順應(yīng)匹配的財(cái)稅制度？是否應(yīng)該賦予地方舉債權(quán)？財(cái)稅改革又應(yīng)該如何與其他改革進(jìn)行配套？今年，CF40內(nèi)部重大課題“深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)領(lǐng)域一攬子方案”發(fā)布子課題報(bào)告《關(guān)于財(cái)稅體制改革的思路》，在對該課題的內(nèi)部研討會(huì)與評審會(huì)上，專家學(xué)者就以上問題進(jìn)行了討論，尤其在是否向地方政府下放財(cái)權(quán)的問題上頗有爭議。其實(shí)，早在本屆政府上任伊始，在調(diào)整結(jié)構(gòu)、深化改革方面就做出了很多部署，其中，今年5月份由國務(wù)院批轉(zhuǎn)的《關(guān)于2013年深化經(jīng)濟(jì)體制改革重點(diǎn)工作的意見》中明確指出了財(cái)稅體制改革的方向和重點(diǎn)。第一篇：財(cái)稅體制改革大思路財(cái)稅體制改革大思路賈康 王小魯 [ 20131105 ] 共有0條點(diǎn)評編者按：十八屆三中全會(huì)將于11月9日至12日在北京召開。19931994年，以分稅制結(jié)合轉(zhuǎn)移支付理順了中央與地方的分配關(guān)系，被認(rèn)為是新中國成立以來規(guī)模最大、范圍最廣、內(nèi)容最深刻的一次財(cái)稅改革。針對以上相關(guān)問題，中國金融四十人論壇秘書處采訪了論壇成員、財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所所長賈康，以及中國改革基金會(huì)國民經(jīng)濟(jì)研究所副所長王小魯。財(cái)政體制是政治、行政和經(jīng)濟(jì)體制的聯(lián)結(jié)點(diǎn)，我國社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中面臨的新情況、新問題、新矛盾，均直接或間接與財(cái)政關(guān)聯(lián)，都需要配套于全面改革來加以解決，并在深化財(cái)稅改革中服務(wù)全局。政府間責(zé)權(quán)劃分不夠合理，不夠清晰。政府收入體系也存在結(jié)構(gòu)性問題。在全口徑政府收入中，除政府公共預(yù)算可以統(tǒng)籌使用外，不能統(tǒng)籌的政府性基金、社保和國資預(yù)算等三項(xiàng)均具有明顯的部門色彩；預(yù)算透明度不高，不利于預(yù)算監(jiān)督和發(fā)展績效考評與問責(zé)制。支出績效方面目前仍未形成統(tǒng)一的評價(jià)體系，支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化有待配套改革打開操作空間。國有企業(yè)改革與國有資源管理存在多種不足與缺陷?？梢园沿?cái)稅體制改革看作未來體制改革的一個(gè)重要突破口。解決財(cái)政支出合理化的問題，除了財(cái)政公開透明、引進(jìn)公眾監(jiān)督以外，關(guān)鍵要制定嚴(yán)格的黨政機(jī)關(guān)行政管理支出和各項(xiàng)公共服務(wù)支出的標(biāo)準(zhǔn)。您認(rèn)為下一步的財(cái)稅改革應(yīng)該遵循怎樣的整體思路？稅制改革的重點(diǎn)領(lǐng)域，包括營改增、消費(fèi)稅、資源稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等，其改革的方向是什么？王小魯：我認(rèn)為稅制改革的基本思路和方向應(yīng)當(dāng)是為政府向全社會(huì)的公共服務(wù)提供穩(wěn)定可持續(xù)的來源，同時(shí)必須保證和促進(jìn)公平的市場競爭，調(diào)節(jié)企業(yè)和個(gè)人的收入差距，促進(jìn)公平的收入分配。其四，推進(jìn)房產(chǎn)稅改革，抑制投機(jī)需求，抑制房價(jià)上漲；合理范圍內(nèi)的自住房應(yīng)免稅，主要針對投機(jī)性囤房和擁有超限住房的少數(shù)人群。賈康：從財(cái)政體制改革的大思路看，應(yīng)該在省直管縣和鄉(xiāng)鎮(zhèn)綜合改革的基礎(chǔ)上，繼續(xù)推動(dòng)財(cái)政體制扁平化改革，爭取使五級財(cái)政框架扁平化到三級框架。“營改增”之外，資源稅、消費(fèi)稅的改革和房產(chǎn)稅試點(diǎn)的擴(kuò)大，應(yīng)當(dāng)成為重點(diǎn)，并積極探討環(huán)境稅制改革和推進(jìn)主要針對基礎(chǔ)能源品理順比價(jià)關(guān)系與價(jià)格形成機(jī)制的“價(jià)稅財(cái)聯(lián)動(dòng)”改革。改革的重點(diǎn)并不是簡單地緩解財(cái)政收支矛盾，而是要為收支規(guī)模隨經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的正常擴(kuò)大和收支平衡構(gòu)造長期有效的制度條件。但是，如能盡快在全國范圍內(nèi)推進(jìn)更多服務(wù)業(yè)的改革，可相應(yīng)較快打通增值稅抵扣鏈條，有利于解決營改增后部分行業(yè)的抵扣面不足和稅負(fù)增加問題。在營改增推進(jìn)過程中不能再新設(shè)稅率檔次，在全行業(yè)推行增值稅的過程中，對涉改行業(yè)直接實(shí)行17％的增值稅基本稅率和重新調(diào)整后的優(yōu)惠稅率水平。我們應(yīng)在總結(jié)現(xiàn)行營改增試點(diǎn)改革經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，通過全面了解和掌握未來涉改行業(yè)情況，系統(tǒng)設(shè)計(jì)相關(guān)行業(yè)增值稅制度，盡快提高和增強(qiáng)征管能力，配合全局加速營改增的深化改革、制度轉(zhuǎn)換。我們既不應(yīng)、也不必把“中央地方收支應(yīng)占百分之多少”的問題作為討論的重點(diǎn)，更不能把這一點(diǎn)作為討論的大前提。一般而言，不同政府層級間的事權(quán)劃分要考慮公共產(chǎn)品的屬性及其“外溢性”的覆蓋面、相關(guān)信息的復(fù)雜程度、內(nèi)洽于全局利益最大化的激勵(lì)—相容機(jī)制和公共產(chǎn)品供給效率等因素?？傊?，必要的“上收事權(quán)”和“下放財(cái)權(quán)”都需考慮，但這決非財(cái)政深化改革的全部內(nèi)容，事權(quán)、財(cái)權(quán)的優(yōu)化調(diào)整都不是絕對單一方向的。但另一方面，也要保證國家統(tǒng)一，平衡地方差距，促進(jìn)公共服務(wù)均等化。相反，為了促進(jìn)基本社會(huì)保障的全社會(huì)覆蓋和公共服務(wù)均等化，有些事權(quán)拿到中央來可能是有利的。CF40：當(dāng)前，地方政府出現(xiàn)一系列債務(wù)問題，是否應(yīng)該賦予地方舉債權(quán)，讓地方政府發(fā)債，從而調(diào)整地方財(cái)政收入？地方舉債應(yīng)該以中央行政控制模式為主，還是以市場約束機(jī)制為主？賈康：就目前來看，我國財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)主要存在于三個(gè)領(lǐng)域，即國有銀行系統(tǒng)配套改革不到位、社會(huì)保障體系通盤建設(shè)不到位和地方政府困境。優(yōu)化中央預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金管理使用辦法。王小魯：通過法律途徑給地方政府以適當(dāng)?shù)陌l(fā)債權(quán)，遠(yuǎn)優(yōu)于地方政府靠不規(guī)范、不透明的“融資平臺(tái)”大量籌資。土地財(cái)政已經(jīng)成為地方重要財(cái)源，但地方政府低價(jià)征地、高價(jià)賣地，把70年的土地收益一次變現(xiàn)、一次花光，這不但不可持續(xù)，而且扭曲了地方政府的激勵(lì)機(jī)制，導(dǎo)致政府和老百姓之間頻繁的利益沖突，未來必然導(dǎo)致嚴(yán)重危機(jī)，也是推高房價(jià)的一個(gè)重要原因。房產(chǎn)稅應(yīng)該逐漸代替土地出讓收入作為地方政府的財(cái)政來源，不足部分通過調(diào)整中央與地方的財(cái)權(quán)和事權(quán)關(guān)系，以及通過減少專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、增加一般性轉(zhuǎn)移支付來解決。從根本上講，這要靠民主化和法治化的進(jìn)程，讓老百姓監(jiān)督政府，用法律約束政府行為。在人大制度上，改革人大會(huì)議制度，坐實(shí)人大參政議政、對政府進(jìn)行監(jiān)督的職能，并改革人大代表產(chǎn)生辦法，推行代表常任制，使人大更多地反映民意，代表人民群眾行使權(quán)力，幫助政府管好公共資金。在改革新階段，必須堅(jiān)持大力推進(jìn)將企業(yè)、市場、政府宏觀調(diào)控體系等方面整體協(xié)調(diào)的配套改革。建立完備的財(cái)稅信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)。同時(shí)，制定中央、省、市縣三級政府職責(zé)、事權(quán)劃分的規(guī)則和支出責(zé)任明細(xì)單，改進(jìn)優(yōu)化政績考核指標(biāo)。第二篇：財(cái)稅體制改革摘要：財(cái)政稅收體制改革,是中國體制改革的核心,是‘十二五’期間改革的重點(diǎn)。關(guān)鍵字：財(cái)稅體制改革十二五隨著“十一五”規(guī)劃的順利完成，我們迎來了我們的第十二個(gè)五年計(jì)劃。財(cái)稅體制改革作為“十二五”規(guī)劃重點(diǎn)中的重點(diǎn)，我們更加應(yīng)