【正文】 月 日第一屆董事會第次會議通過）目錄第一章 總 則第二章 機構與職責第三章 獨立性與報告制度第四章 工作關系第五章 保障與權限第六章 質量控制第七章 考核與問責第八章 專業(yè)標準第九章 附 則第一章 總則第一條 為完善[]（以下簡稱“本行”）公司治理，健全內部審計體系，根據(jù)《銀行業(yè)金融機構內部審計指引》、《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》、《股份制商業(yè)銀行董事會盡職指引（試行）》、《商業(yè)銀行內部控制指引》等規(guī)章和規(guī)范性文件以及《[]章程》，特制訂本章程。第三十三條： 報復陷害內部審計人員，構成犯罪的，依法追究刑事責任；不構成犯罪的，依照有關規(guī)定予以處理。第二十九條： 審計人員在審計過程中如發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀事項，應及時報告本部經(jīng)理，本部經(jīng)理應報告上級，并請示是否進行專項審計。第二十六條： 審計部應對重要的審計發(fā)現(xiàn)和建議進行適當?shù)暮罄m(xù)審計。妥善保管審計/檢查等資料。第三章審計人員工作紀律第二十三條：審計人員工作紀律應遵守：遵守誠實、客觀、勤奮和忠誠的原則。第十八條： 聯(lián)系當?shù)貓?zhí)法機關，： 根據(jù)集團及屬下單位的規(guī)章制度，對集團屬下各單位嚴重違紀人員提出處理建議。第十四條： 檢查管理和核算計算機系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關資料。第十條： 堅持原則、實事求是、保守公司的商業(yè)秘密。第一章審計人員基本素質要求第六條： 具備相關專業(yè)的理論知識。受理員工舉報和投訴。內部控制系統(tǒng)審計。、評價、建議和忠告等信息。第一篇：ABC集團公司內部審計章程ABC集團公司內部審計章程（本章程經(jīng)本集團審計委員會2009年1月1日審議，并經(jīng)集團董事會2009年1月1日討論批準通過）審定：集團首席審計顧問 mikedoon：，促進集團及屬下單位的有效運作和健康發(fā)展。：《內部審計實務標準》。、計劃、程序、法規(guī)的遵循性?？偨?jīng)理/廠長/經(jīng)理等離任審計。經(jīng)查實，對有侵占、挪用公司財產(chǎn)等觸犯刑律的職員移交司法部門處理。第七條： 適當?shù)墓ぷ鹘?jīng)歷和協(xié)作能力。第十一條：具備適當?shù)恼{查、分析和文字表達能力。第十五條： 對集團屬下企業(yè)提出改進經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的建議。第二十條： 對違反集團財經(jīng)紀律和造成嚴重損失浪費的單位和人員，給予通報批評，并提出追究責任的建議。遵循廉潔、嚴謹、高度負責的職業(yè)操守。不收受被審計/檢查單位的禮物、紅包。所謂后續(xù)審計是指第一章審計報告制度第二十七條： 審計部經(jīng)理必須每年一次或在必要時多次地向集團行政總裁和董事局提交工作報告。第二章法律責任第三十條： 被審計單位違反本章程規(guī)定，拒絕提供與審計事項有關的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料、阻礙檢查的，審計部應當責令其限期改正；情節(jié)嚴重的，報請集團執(zhí)行總裁或者董事會依照有關規(guī)定予以處理。第三十四條： 內部審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，構成犯罪的，依法追究刑事責任；不構成犯罪的，依照有關規(guī)定予以處理。第二條 內部審計職能是本行風險管理體系和內部控制體系的重要組成部分，是本行防范風險的第三道防線。第二章 機構與職責第五條 本行董事會負責建立和維護健全有效的內部審計體系，并對內部審計的適當性和有效性負最終責任。第八條 本行董事會和高級管理層應為審計部獨立、客觀開展內部審計工作提供必要保障，有責任充分利用審計手段，探查管理控制弱點，并采取改進措施，完善內部控制。第十條 審計部履行下列職責：（一）采用并保持結構性、專業(yè)性的審計方法與審計策略，以滿足本行和中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國銀監(jiān)會”）的要求；（二）定期對本行業(yè)務和營運單元進行風險評估，并根據(jù)變化情況及時調整評估結果；（三）根據(jù)風險程度和重要性原則，制定審計計劃，保證審計活動的高質量；（四）評估和改進風險管理、內部監(jiān)控和公司治理過程的有效性；（五）審查和評估本行財務和管理信息的可靠性；（六）確認管理措施的充分性，以保障本行資產(chǎn)安全；（七）審查和評估本行政策與程序的充分性及其執(zhí)行情況；審查相關監(jiān)管規(guī)章與法律法規(guī)的遵守情況；（八）為改進內部控制系統(tǒng)和控制環(huán)境提供實用、有建設性、有成本效益的建議；（九）監(jiān)督改進措施（審計部門與被審計部門達成一致的）是否得到及時和恰當落實，以促進內部控制系統(tǒng)和控制環(huán)境的完善；（十）應董事會、董事會審計委員會、監(jiān)事會和高級管理層等的要求進行特殊的審計檢查；（十一）建立和保持與本行業(yè)務部門、營運和技術支援部門的密切工作關系，了解并掌握上述部門的業(yè)務活動；（十二）與監(jiān)管機構和外部審計機構保持密切聯(lián)系，保證審計工作的效率、效果與成本經(jīng)濟；（十三）董事會及董事會審計委員會交辦的其他事項。相關報告應同時抄報監(jiān)事會和高級管理層。第十六條 董事會和高級管理層應就重大審計發(fā)現(xiàn)及時向中國銀監(jiān)會或其派出機構報告。審計部開展異地審計時，審計報告應抄報審計對象所在地的中國銀監(jiān)會派出機構。第十九條 與監(jiān)事會的關系。本行設立審計部的目的之一是為了協(xié)助行長和高級管理層其他成員有效履行其管理職責，因此，審計負責人應加強與高級管理層的日常溝通和信息交流，了解高級管理層潛在的審計需求，提供及時的審計服務；在制定審計計劃前，審計負責人應征求高級管理層的意見，將其關心的事項納入審計計劃；對審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題應及時與行長和高級管理層有關成員溝通；審計報告應發(fā)送行長和高級管理層相關成員。審計部、法律合規(guī)部、風險管理部應加強工作協(xié)調和信息共享；法律合規(guī)部、風險管理部的檢查報告應抄送審計部，必要時，審計部也應就檢查出的相關問題知會法律合規(guī)部、風險管理部。審計部按照風險評級結果確定的審計周期，定期對上述部門開展審計。第二十四條 與外部審計師的關系。第二十六條 審計負責人有權參加或列席本行重要的業(yè)務會議和相關專業(yè)委員會會議。對與審計部門達成一致的審計發(fā)現(xiàn)，業(yè)務條線主管和被審計部門負責人負有按照確定的整改時間進行整改并向審計部提交整改情況報告的職責。同時，審計部要建立審計質量獨立評估制度，在審計項目結束后，對審計項目質量進行獨立評價，并不斷改善審計流程。第三十五條 審計部應加強科技手段和信息技術在審計工作中的運用，建立完善非現(xiàn)場內部審計監(jiān)測體系及內部審計操作系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)。第七章 考核與問責第三十九條 董事會和高級管理層應充分利用本行內部審計成果，監(jiān)督對審計報告指出的內控缺陷的整改落實，切實發(fā)揮審計對改善內部管理控制的促進作用。第四十三條 本行經(jīng)檢查監(jiān)督和責任認定，有充分證據(jù)表明審計部和審計人員按照有關法律、法規(guī)、規(guī)章以及本行內部審計制度勤勉盡職地履行了職責，審查出了應查出的問題并及時報告，在審計對象相關問題暴露時，可視情況免除或部分免除審計部和相關審計人員的責任。（二）獨立性與客觀性。（