【正文】 四）要有相當(dāng)?shù)募夹g(shù)訓(xùn)練和技能水平。（六）職業(yè)謹(jǐn)慎。第四十七條 本章程經(jīng)本行董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第四條 本制度適用于公司本部及下屬各子公司。公司應(yīng)視審計(jì)人員工作質(zhì)量對(duì)其進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第三章 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)、對(duì)象、范圍和依據(jù)第九條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)職責(zé)：按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度；制訂和季度審計(jì)計(jì)劃；負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理報(bào)告審計(jì)結(jié)果；指導(dǎo)集團(tuán)公司所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理；協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)工作；總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人；完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第四章 內(nèi)部審計(jì)的種類和方式第十三條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：財(cái)務(wù)收支審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。就地審計(jì)財(cái)務(wù)審計(jì)部派出審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，被審單位需提供必要的工作、生活條件。審計(jì)部應(yīng)在實(shí)施正式審計(jì)前三天下達(dá)審計(jì)通知書，書面通知被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。在執(zhí)行審計(jì)實(shí)施工作計(jì)劃并完成審計(jì)主要步驟后,應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。公司財(cái)務(wù)審計(jì)部對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目,應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)。第二十條 審計(jì)檔案管理范圍審計(jì)通知書和審計(jì)方案；審計(jì)報(bào)告及其附件；審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；中國(guó)會(huì)計(jì)人首選網(wǎng)站——天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（://）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；其他應(yīng)保存的審計(jì)資料。第二十四條 審計(jì)人員如有下列行為，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰；利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩忽職守，給公司造成重大損失的；泄露公司商業(yè)秘密的。其職責(zé)不僅僅是查錯(cuò)糾錯(cuò)；主要負(fù)責(zé)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)管理的各方面各環(huán)節(jié)的健全性、有效性，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)，揭示矛盾、找出差距、分析原因、研究措施、提出建議，將服務(wù)意識(shí)貫穿于企業(yè)管理的全過(guò)程，以促進(jìn)企業(yè)不斷完善自我約束機(jī)制，適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要而有序發(fā)展。內(nèi)審人員必須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)第8條根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：，編制公司內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，并組織實(shí)施；、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；、合理性和有效性進(jìn)行評(píng)審；對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試評(píng)估；；，對(duì)發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、法律異常的子公司，及時(shí)組織進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；、概（預(yù)）算。第12條 內(nèi)部審計(jì)范圍：、法規(guī)及公司相關(guān)管理制度執(zhí)行情況；；、管理及保值增值情況；、決算的真實(shí)合法性；；、利用、開發(fā)的有效性；；。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)。，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。第八章審計(jì)檔案制度第20條 審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第24條 審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向董事長(zhǎng)（或總裁）提出各類處罰建議：、憑證、帳表、資料和證明材料的；，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；、隱瞞事實(shí)真相的；；。第28條 附件：（樣本）；（樣本）；（樣本）；（樣本）；；（樣本）；。第26條 對(duì)審計(jì)過(guò)程的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第22條 審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第17條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：、部門、關(guān)聯(lián)企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；；、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；、接受業(yè)務(wù)培訓(xùn)；、提高效益的建議和優(yōu)化、糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的意見(jiàn)；、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；（或董事長(zhǎng)、總裁）報(bào)告；，有權(quán)向總裁提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；、修訂有關(guān)規(guī)章制度。被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)接受審計(jì)檢查。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。第四章審計(jì)種類和方式第14條 公司內(nèi)部審計(jì)包括：。第10條集團(tuán)財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)組應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對(duì)外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料。第6條 內(nèi)審人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。第二章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第4條 集團(tuán)不單獨(dú)設(shè)立審計(jì)部門，審計(jì)職能實(shí)行小組負(fù)責(zé)制，審計(jì)小組成員實(shí)行董事長(zhǎng)指派制、獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，定期或不定期依照本制度行使審計(jì)職權(quán)，不受其他部門和個(gè)人的干涉。二〇一二年十二月三十日中國(guó)領(lǐng)先的會(huì)計(jì)網(wǎng)站：天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（）和天財(cái)會(huì)計(jì)導(dǎo)航（）第五篇：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)管理制度（定稿）XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)管理制度第一章 總則第1條 為了加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，完善集團(tuán)內(nèi)部控制制度，優(yōu)化集團(tuán)各業(yè)務(wù)流程，改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第九章 獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第二十二條 審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員中工作努力、業(yè)績(jī)突出的向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第十八條 審計(jì)程序執(zhí)行過(guò)程中的注意事項(xiàng)審計(jì)前，應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽署的審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書；審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)備案；審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告以便及時(shí)制止。公司財(cái)務(wù)審計(jì)部應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告, 針對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和要求整改、加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)意見(jiàn)書。內(nèi)部審計(jì)主要步驟：通過(guò)核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類資料,查核實(shí)物,調(diào)查訪問(wèn)有關(guān)單位和人員等方法,核實(shí)有疑問(wèn)的事項(xiàng),編寫審計(jì)工作底稿,聽(tīng)取被審計(jì)單位意見(jiàn),在審計(jì)工作底稿上簽署明確意見(jiàn)。第六章 內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十六條 內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：召開本公司、部門、下屬單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；參與公司重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性報(bào)告的審閱；中國(guó)會(huì)計(jì)人首選網(wǎng)站——天財(cái)會(huì)計(jì)網(wǎng)（://）要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議等文件資料；檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料；對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供相關(guān)證明材料；提出改