【正文】 為的處罰 稅務行政復議的受案范圍和操作程序稅務行政訴訟的原則及與行政復議的銜接與操作 一般掌握稅收原則稅收制度的其他要素 稅收制度的分類稅務檢查的主要內容以及相對人在檢查中的權利、義務 稅務代理的范圍及代理形式稅務代理法律關系的確立、變更、終止及稅務代理的法律責任 稅務行政處罰的管轄與執(zhí)行 稅務行政賠償的范圍、程序及方式 應用掌握起征點與免征額的應用會進行滯納金的計算及稅務違章行為罰款的計算 掌握稅務行政復議的操作第二章增值稅 考核要求 識記增值稅一般納稅人小規(guī)模納稅人銷項稅額進項稅額3混合銷售 兼營行為重點掌握增值稅納稅人，一般納稅人和小規(guī)模納稅人 增值稅征稅范圍的一般規(guī)定和特殊規(guī)定 增值稅稅率、計稅銷售額；銷項稅額和進項稅額 增值稅專用發(fā)票的意義 一般掌握增值稅稅率的類型 增值稅的起征點及免稅規(guī)定 增值稅的繳納與征收出口貨物退（免）增值稅的意義、范圍及退稅率增值稅專用發(fā)票的領購使用范圍、專用發(fā)票的開具范圍及開具時限 應用能正確確定增值稅計稅銷售額和銷項稅額； 能正確確定增值稅進項稅額；會進行一般納稅人及小規(guī)模納稅人應納稅額的計算； 會進行進口貨物應納增值稅的計算； 會進行出口貨物應退增值稅的計算。4．試題的能力層次和題型是兩個不同的概念。在一份試卷中，各層次題目所占分數比例大致為：識記占20%左右，重點掌握占30%左右，一般掌握占20%左右，應用占30%左右。如各種稅應納稅額的計算等。如對各種稅的納稅人、征稅對象和稅率的規(guī)定等。需要掌握的重點包括基本概念、基本理論和基本知識，具體內容可劃分為識記、掌握和應用三個層次。二、考核方式本課程采用形成性考核和終結性考核相結合的方式。形成性考核為平時作業(yè)，由中央電大統(tǒng)一布置的作業(yè)分數和由地方電大根據課堂提問、小組討論等形式確定的分數組成，占學期總成績的50%；終結性考試即期末考試，由中央電大統(tǒng)一組織，期末考試成績占學期總成績的50%。識記：指學習后應當記住的內容。一般掌握：指在識記的基礎上需要一般理解和把握的內容。五、命題原則 1．本課程的考試命題在《稅收基礎》教學大綱、本考核要求和文字教材范圍之內。3．考核要合理安排題型的比重。在各題型中，都可以含有不同能力層次的題目。第三章消費稅 考核要求 識記消費稅委托加工產品 重點掌握消費稅納稅人，征稅范圍，稅目稅率 消費稅計稅銷售額和計稅銷售數量的確定 一般掌握消費稅的概念 消費稅減稅免稅規(guī)定 消費稅稅款的繳納 應用掌握消費稅應納稅額的計算 會進行出口應退消費稅的計算第四章營業(yè)稅 考核要求 識記營業(yè)稅營業(yè)額 重點掌握營業(yè)稅的納稅人和扣繳義務人營業(yè)稅征稅范圍的規(guī)定：應稅行為的界定、營業(yè)稅與增值稅征稅范圍的劃分營業(yè)稅計稅依據的一般規(guī)定和特殊規(guī)定 營業(yè)稅的稅率營業(yè)稅的減免稅和起征點 一般掌握營業(yè)稅的具體征稅范圍 營業(yè)稅的繳納和申報 應用掌握營業(yè)稅應納稅額的計算方法 按營業(yè)收入全額計算應納稅額的方法按營業(yè)收入差額計算應納稅額的方法按核定計稅價格計算應納稅額的方法 第五章關稅 考核要求 識記關稅海關進出口稅則完稅價格到岸價格離岸價格行郵稅船舶噸稅 重點掌握關稅征稅對象、納稅人和稅率 關稅完稅價格的確定方法 關稅的減免稅 關稅的補征和追征 一般掌握海關進出口稅則關稅的納稅方式、納稅期限、納稅地點、退還問題和納稅爭議 應用掌握進口關稅應納稅額的計算 掌握出口關稅應納稅額的計算第六章行為稅 考核要求 識記城市維護建設稅附加稅教育費附加印花稅重點掌握城市維護建設稅的征稅范圍、納稅人、稅率和減免稅的規(guī)定印花稅的征稅范圍、納稅人、稅目稅率、計稅依據、免稅和處罰的規(guī)定一般掌握城市維護建設稅的納稅環(huán)節(jié)、納稅地點、納稅時間、納稅期限和納稅申報 教育費附加的基本制度印花稅的納稅方法、納稅環(huán)節(jié)、納稅地點和納稅申報 應用掌握城市維護建設稅應納稅額的計算及繳納方法掌握印花稅應納稅額的計算及繳納方法第七章財產稅 考核要求 識記財產稅房產稅契稅車船稅 重點掌握房產稅的征稅對象、征稅范圍、納稅人、稅率、計稅依據和減免稅的規(guī)定 契稅的納稅人、征稅對象和征稅范圍、稅率、計稅依據和減免稅的規(guī)定 車船稅的征稅范圍、納稅人、稅率、計稅依據和減免稅的規(guī)定 一般掌握房產稅的納稅時間、納稅期限、納稅地點和納稅申報契稅的納稅地點、納稅環(huán)節(jié)、納稅時間、納稅期限和申報繳納 車船稅的納稅時間、納稅期限、納稅地點和納稅申報 應用掌握房產稅應納稅額的計算及繳納方法 掌握契稅應納稅額的計算及繳納方法 掌握車船稅應納稅額的計算及繳納方法第八章資源稅 考核要求 識記資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅 重點掌握資源稅的納稅人和扣繳義務人、征稅范圍、稅率、計稅依據和減免稅規(guī)定土地增值稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據和減免稅的規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅范圍、稅率、計稅依據和減免稅的規(guī)定 耕地占用稅的征稅范圍、納稅人、稅率、計稅依據和減免稅的規(guī)定 一般掌握資源稅的納稅時間、期限、地點和申報土地增值稅的納稅地點、期限和申報城鎮(zhèn)土地使用稅的征收意義、納稅時間、期限、地點和申報耕地占用稅的繳納與征收 應用掌握資源稅應納稅額的計算及繳納方法掌握土地增值稅應納稅額的計算及繳納方法掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算及繳納方法 掌握耕地占用稅應納稅額的計算及繳納方法第九章企業(yè)所得稅 考核要求 識記企業(yè)所得稅應納稅所得額 重點掌握企業(yè)所得稅的納稅人、稅率、征稅對象的規(guī)定 基本計稅收入的規(guī)定稅法規(guī)定稅前扣除項目的范圍和標準及不允許在稅前扣除項目的規(guī)定 應納稅所得額的調整計算及查賬征收方式下，企業(yè)所得稅的計算 虧損彌補及分回境內、外投資收益的稅務處理 一般掌握應納稅所得額與會計利潤的關系、特殊計稅收入的內容及資產的稅務處理 核定征收條件下，企業(yè)所得稅的計算方法 特別納稅調整的內容企業(yè)所得稅季度預繳及年末匯算清繳的有關規(guī)定 稅收優(yōu)惠的內容應用會進行納稅調整，掌握不同征稅方式下企業(yè)所得稅的計算會進行彌補虧損的計算掌握扣除限額的計算、境外分回所得的匯總納稅方法及聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤補稅的計算掌握企業(yè)所得稅按季度預繳及年末匯算清繳的計算方法第十章個人所得稅 考核要求 識記個人所得稅居民納稅人非居民納稅人重點掌握個人所得稅納稅人、居民納稅人和非居民納稅人的判定標準及納稅義務的區(qū)別 11項應稅收入的內容及所得來源地的確定 不同性質應稅收入適用稅率的規(guī)定 超額累進稅率的使用和簡易計算方法 不同應稅收入費用扣除標準的規(guī)定 稅法規(guī)定的減免稅項目 境外所得已納稅額的扣除 一般掌握個人所得稅的繳納方法扣繳義務人的法定義務及法律責任 納稅期限及納稅地點的規(guī)定 應用會進行11項應稅收入應納稅所得額的計算 掌握應納稅額的基本計算及特殊計算 會進行境外已納稅額抵免的計算第二篇：中央廣播電視大學開放教育會計學(?？?專業(yè)中央廣播電視大學開放教育會計學（?？疲I(yè)集中實踐環(huán)節(jié)教學大綱中央廣播電視大學“人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點”管理學科工商管理類會計學（?？疲I(yè)培養(yǎng)的是重點面向基層的應用型高等專門人才。具體要求如下：一、社會實踐社會實踐是通過介入會計核算與會計管理某個層面的實踐，增加學生對會計核算與會計管理工作的感性認識，培養(yǎng)和訓練學生認識和掌握會計技能的重要教學環(huán)節(jié)。1．要求（1）社會調查一般安排在最后一個學期。（4）根據調查結果寫出調查報告。2．考核與成績評定（1）考核內容①社會調查時的基本情況與表現(xiàn)；②調查報告的內容與文字表達。（2）調查報告由指導教師評定。（二）實習有條件的電大可組織學生集中到某一獨立核算的企業(yè)或事業(yè)單位進行1—2個月的會計崗位現(xiàn)場實習，熟悉會計循環(huán)中賬務處理程序的各個環(huán)節(jié)，以強化學生對財務會計基本操作程序和技能的掌握。因此，畢業(yè)作業(yè)是開放教育實踐教學的一個重要環(huán)節(jié)，是整個開放教育人才培養(yǎng)過程的重要組成部分。按照中央廣播電視大學開放教育會計學專業(yè)培養(yǎng)目標的要求，?？茖W生的畢業(yè)論文可以寫理論性研究文章，也可以寫應用性研究文章。（3）畢業(yè)論文要求卷面整潔、字跡工整，使用正規(guī)稿紙或A4打印紙，字數不少于4000字。3．指導教師（1）指導教師必須是具有中級（含中級）以上專業(yè)技術職稱的教師或專業(yè)工作者，其資格審查由省級電大負責。（5）應按照學分折合工作量為指導教師計酬。中心突出，論據充足，層次清楚，結構合理，語言流暢。中心論題較明確，材料較充足、具體但不夠典型。文章無中心，層次混淆不清，主要論據短缺。5．考核與成績評定指導教師應根據學生寫作態(tài)度和論文質量給出初評成績；省電大負責檢查；中央電大組織抽查。（二）模擬實驗1．手工模擬實驗各地電大應當以本校的會計模擬實驗室為基地進行手工會計業(yè)務模擬實驗。該軟件是構建一個樣本企業(yè)的動態(tài)會計模擬平臺，由學生對企業(yè)發(fā)生的各項經濟活動進行會計處理和編制會計報表。手工模擬實驗的考核內容為填制會計憑證、登記會計賬簿、成本計算和編制會計報表。模擬實驗成績分為優(yōu)（90100分）、良（7589分）、及格（6074分）、不及格（60分以下）四等。（5）成績評定辦法。請各教學點妥善保存實驗資料，省電大將對會計模擬實驗的完成情況 進行抽查分析，并予以通報。金融學專業(yè)集中實踐性教學環(huán)節(jié)包括社會調查和畢業(yè)論文兩項主要內容。（一）要求財經科金融學專業(yè)的學生，必須參加社會調查。鑒于本專業(yè)有滾動招生問題，大連電大各教學班應安排學生自主選擇調查單位展開調查，第三、五學期第17周將調查報告并附相關資料及初評成績報大連電大財經系金融教研室審核。不參加社會調查的學生不得畢業(yè)。調查報告的內容應包括：調查對象一般情況、調查內容，調查結果，調查體會?？己藰藴噬鐣{查成績分為合格與不合格兩等。（3）調查報告初評不及格者，允許補寫一次。畢業(yè)作業(yè)的形式可以是寫一篇畢業(yè)論文，也可以是對現(xiàn)實中重要的理論問題或某項業(yè)務活動提出新的見解或改革建議。畢業(yè)論文應觀點明確、材料翔實、結構合理嚴謹、語言通順。業(yè)余學習的學生畢業(yè)論文在第五學期末布置，第六學期末完成寫作和考核工作。（4）指導教師應認真履行職責，指導學生完成好畢業(yè)論文的全過程。理論聯(lián)系實際，對經濟工作或學術研究有一定的現(xiàn)實意義。中心明確，論據較充足，層次清楚，語言通順，結構合理。尚能聯(lián)系經濟工作實際，但論證不夠充分。文章無中心，層次混淆不清，主要論據短缺。在答辯中對大多數問題都不能正確回答者，也應判為不及格。組織答辯有困難的地方可抽取一部分畢業(yè)論文進行答辯，抽取比例應不低于30％。第