4內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素與防范對(duì)策-wenkub
2024-08-19 22 本頁(yè)面
【正文】 員對(duì)企業(yè)的熟悉情況，充分了解內(nèi)控制度、依然可以一定程度降低內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 第 1 頁(yè) 共 6 頁(yè) 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素與防范對(duì)策 一、內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述 內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，可劃分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)以及檢查風(fēng)險(xiǎn)，與重要性的水平呈反向的關(guān)系，重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高，反之則審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。 （二）范圍廣泛性。 三、高速公路營(yíng)運(yùn)企業(yè)特點(diǎn) （一）點(diǎn)多、戰(zhàn)線長(zhǎng)點(diǎn)多、站線長(zhǎng)是高速公路營(yíng)運(yùn)企業(yè)最為顯著的特點(diǎn)，以 XX 省交通集團(tuán)有限公司為例，該公司營(yíng)運(yùn)管理的高速公路包含了京珠高速、梅河高速、廣清高速、云梧高速等等，在如此點(diǎn)多、戰(zhàn)線長(zhǎng)的基礎(chǔ)上，還有很多在建大型高速公 路項(xiàng)目。在高速公路營(yíng)運(yùn)企業(yè)中，內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展，多數(shù)是總公司對(duì)分公 司審計(jì)，即上審下的模式，這種模式導(dǎo)致審計(jì)結(jié)論數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性不高，同時(shí)我國(guó)很多高速公路營(yíng)運(yùn)企業(yè)在開(kāi)展審計(jì)工作期間，經(jīng)常都是彼此互相偏袒、 第 3 頁(yè) 共 6 頁(yè) 互相包庇，打一個(gè)招呼就行了事，秉承 ‘ 一家人 ’ 理念，相互不得罪，沒(méi)有必要從行政、法律方面考慮審計(jì)問(wèn)題所要承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險(xiǎn)，這種對(duì)審計(jì)工作認(rèn)知的缺乏，直接導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)部門(mén)形同虛設(shè)，審計(jì)工作 ‘ 形式化 ’ 開(kāi)展。經(jīng)過(guò)調(diào)查，多數(shù)高速公路營(yíng)運(yùn)企業(yè)采用的審計(jì)方法，依舊是傳統(tǒng)的對(duì)賬目進(jìn)行審計(jì)，通過(guò)查賬的形式發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)，即 ‘ 差漏防弊 ’ 形式，這種方法已經(jīng)不足以應(yīng)對(duì)高速公路與營(yíng)運(yùn)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的多樣性特點(diǎn)，同時(shí)多數(shù)內(nèi)審機(jī)構(gòu)并未建立系統(tǒng)化的審計(jì)控制制度，
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