4內(nèi)部審計風險因素與防范對策-wenkub
2024-08-19 22 本頁面
【正文】 員對企業(yè)的熟悉情況，充分了解內(nèi)控制度、依然可以一定程度降低內(nèi)部審計風險。 第 1 頁 共 6 頁 內(nèi)部審計風險因素與防范對策 一、內(nèi)部審計風險概述 內(nèi)部審計風險，可劃分為固有風險、控制風險以及檢查風險，與重要性的水平呈反向的關系，重要性水平越低，審計風險越高，反之則審計風險越低。 （二）范圍廣泛性。 三、高速公路營運企業(yè)特點 （一）點多、戰(zhàn)線長點多、站線長是高速公路營運企業(yè)最為顯著的特點，以 XX 省交通集團有限公司為例，該公司營運管理的高速公路包含了京珠高速、梅河高速、廣清高速、云梧高速等等，在如此點多、戰(zhàn)線長的基礎上，還有很多在建大型高速公 路項目。在高速公路營運企業(yè)中，內(nèi)部審計工作的開展，多數(shù)是總公司對分公 司審計，即上審下的模式，這種模式導致審計結論數(shù)據(jù)的準確性不高，同時我國很多高速公路營運企業(yè)在開展審計工作期間，經(jīng)常都是彼此互相偏袒、 第 3 頁 共 6 頁 互相包庇，打一個招呼就行了事，秉承 ‘ 一家人 ’ 理念，相互不得罪，沒有必要從行政、法律方面考慮審計問題所要承擔的責任和風險，這種對審計工作認知的缺乏，直接導致內(nèi)部審計部門形同虛設，審計工作 ‘ 形式化 ’ 開展。經(jīng)過調(diào)查，多數(shù)高速公路營運企業(yè)采用的審計方法，依舊是傳統(tǒng)的對賬目進行審計，通過查賬的形式發(fā)現(xiàn)錯誤和風險，即 ‘ 差漏防弊 ’ 形式，這種方法已經(jīng)不足以應對高速公路與營運企業(yè)內(nèi)部審計風險的多樣性特點，同時多數(shù)內(nèi)審機構并未建立系統(tǒng)化的審計控制制度，
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