4內(nèi)部審計風(fēng)險因素與防范對策-文庫吧
2025-08-05 22:02 本頁面
【正文】 的風(fēng)險才會表現(xiàn)出實在性 [1]。 三、高速公路營運企業(yè)特點 （一）點多、戰(zhàn)線長點多、站線長是高速公路營運企業(yè)最為顯著的特點，以 XX 省交通集團有限公司為例，該公司營運管理的高速公路包含了京珠高速、梅河高速、廣清高速、云梧高速等等，在如此點多、戰(zhàn)線長的基礎(chǔ)上，還有很多在建大型高速公 路項目。 （二）經(jīng)營范圍廣多數(shù)高速公路營運企業(yè)，已經(jīng)不在同過去一般單純進行高速公路的營運，現(xiàn)代高速公路營運企業(yè)的經(jīng)營范圍涵蓋了公路、公路建設(shè)、公路管理、高速公路工程設(shè)計、施工、房地產(chǎn)開發(fā)以及廣告開發(fā)等，多數(shù)高速公路營運企業(yè)已經(jīng)發(fā)展為多項業(yè)務(wù)集于一身的企業(yè)集團?？梢哉f高速公路的兩大特點，為企業(yè)內(nèi)部審計工作的開展，內(nèi)部審計風(fēng)險的規(guī)避都帶來了極大的挑戰(zhàn)。 四、高速公路營運企業(yè)內(nèi)部審計風(fēng)險因素分析 （一）對內(nèi)部審計認(rèn)知的缺乏。在高速公路營運企業(yè)中，內(nèi)部審計工作的開展，多數(shù)是總公司對分公 司審計，即上審下的模式，這種模式導(dǎo)致審計結(jié)論數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性不高，同時我國很多高速公路營運企業(yè)在開展審計工作期間，經(jīng)常都是彼此互相偏袒、 第 3 頁 共 6 頁 互相包庇，打一個招呼就行了事，秉承 ‘ 一家人 ’ 理念，相互不得罪，沒有必要從行政、法律方面考慮審計問題所要承擔(dān)的責(zé)任和風(fēng)險，這種對審計工作認(rèn)知的缺乏，直接導(dǎo)致內(nèi)部審計部門形同虛設(shè)，審計工作 ‘ 形式化 ’ 開展。 （二）內(nèi)審部門缺乏獨立性和權(quán)威性。在高速公路營運企業(yè)中，內(nèi)審部門因為受到企業(yè)治理機構(gòu)的影響
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