工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)教材(ppt59頁(yè))-wenkub
2023-04-25 14:44:17 本頁(yè)面
【正文】 損益表 –資產(chǎn)負(fù)債表 –資金來(lái)源與運(yùn)用表 –現(xiàn)金流量表 –其它輔助報(bào)表 ?資金規(guī)劃 –資金來(lái)源與運(yùn)用 –資金平衡 ?財(cái)務(wù)效果評(píng)價(jià) –盈利能力評(píng)價(jià) –清償能力評(píng)價(jià) ?不確定性分析 –盈虧平衡分析 –敏感性分析 –概率分析 ?國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 公共項(xiàng)目和對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)有重要影響的項(xiàng)目，在可行性研究中需要作國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。 ?確定國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)目標(biāo) ?辨識(shí)項(xiàng)目的國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益及費(fèi)用 –直接效益及費(fèi)用、間接效益及費(fèi)用 –內(nèi)部效益及費(fèi)用、外部效益及費(fèi)用 –有形效益及費(fèi)用、無(wú)形效益及費(fèi)用 ?確定國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)參數(shù) ?項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)綜合評(píng)價(jià) 第二節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的目的和主要內(nèi)容 企業(yè)是獨(dú)立的經(jīng)營(yíng)單位，是投資后果的直接承擔(dān)者。 第三節(jié) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)報(bào)表 ?費(fèi)用與收益的識(shí)別 ?價(jià)格和匯率 ?資金規(guī)劃 ?財(cái)務(wù)基本報(bào)表 一、財(cái)務(wù)費(fèi)用與收益的識(shí)別 ?識(shí)別費(fèi)用與收益是編制財(cái)務(wù)報(bào)表的前提； ?建設(shè)投資、流動(dòng)資金投資、經(jīng)營(yíng)成本、銷售稅金及附加、所得稅等是費(fèi)用； ?銷售收入、資產(chǎn)回收、補(bǔ)貼等是收益； ?折舊不構(gòu)成現(xiàn)金流出，但其是總成本的組成部分，計(jì)算所得稅時(shí)要考慮。 三、資金規(guī)劃 ?項(xiàng)目全部投資的盈利能力基本上不受融資方案的影響，可以反映項(xiàng)目方案本身的盈利水平。 三、資金規(guī)劃 資金運(yùn)行的可行性 是指項(xiàng)目的資金安排必須使每期（年）資金能夠保證項(xiàng)目的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，即每期的資金來(lái)源加上上期的結(jié)余必須足以支付本期所需要的使用資金。 序號(hào) 年份 科目 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 2 3 4 5 … n 1 產(chǎn)品銷售收入 2 銷售稅金及附加 3 總成本費(fèi)用 4 利潤(rùn)總額 (123) 5 所得稅 6 稅后利潤(rùn) (45) 7 盈余公積金 8 公益金 9 應(yīng)付利潤(rùn) (678) 10 未分配利潤(rùn) 累計(jì)未分配利潤(rùn) 損益與利潤(rùn)分配估算表 資金來(lái)源與運(yùn)用表反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的資金是否充裕，是否有足夠的能力清償債務(wù)?！∮谝话阏J(rèn)為流動(dòng)比率應(yīng)不流動(dòng)負(fù)債總額流動(dòng)資產(chǎn)總額流動(dòng)比率%1 0 0???清償能力分析指標(biāo) 。 年份 項(xiàng)目 0 1 2 合計(jì) 固定投資 2 500 3 500 2 000 8 000 其中：自有資金投資 1 500 1 500 1 000 4 000 投資估算表 單位：萬(wàn)元 ?財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)估算 i借 =10%，建設(shè)期間只記息不還款，第 4年投產(chǎn)后開(kāi)始還貸，每年付清利息并分 10年等額償還建設(shè)期利息資本化后的全部借款本金。年，殘值率平均折舊年限為066,212547630,81554715%51630000,8%515?????????主要財(cái)務(wù)報(bào)表 年份 內(nèi)容 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 銷售收入 5600 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 經(jīng)營(yíng)成本 3500 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 5000 折舊 547 547 547 547 547 547 547 547 547 547 547 547 建投借款利息 463 417 370 324 278 232 185 139 93 46 0 0 流資借款利息 249 249 249 249 249 249 249 249 249 249 249 249 銷售稅金附加 320 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 480 利潤(rùn)總額 521 1307 1354 1400 1446 1492 1539 1585 1631 1678 1724 1724 所得稅 172 431 447 462 477 492 508 523 538 554 569 569 稅后利潤(rùn) 349 876 907 938 969 1000 1031 1062 1093 1124 1155 1155 盈余公積金 35 88 91 94 97 100 103 106 109 112 116 116 公益金 18 44 45 47 48 50 52 53 55 56 58 58 應(yīng)付利潤(rùn) 296 744 771 797 824 850 876 903 929 956 981 981 未分配利潤(rùn) 表一：損益及利潤(rùn)分配表 年份 內(nèi)容 建設(shè)期 投產(chǎn) 期 達(dá)產(chǎn)期 0 1 2 3 4 5 6 7 （一）現(xiàn)金流入 5600 8000 8000 8000 （二）現(xiàn)金流出 2500 3500 2 000 2 490 3500 5000 5000 5000 320 480 480 480 172 431 447 462 （三）凈現(xiàn)金流量 2500 3500 2023 2490 1608 2089 2073 2058 表二：全部投資現(xiàn)金流量表 表二：全部投資現(xiàn)金流量表（續(xù)） 年份 內(nèi)容 達(dá)產(chǎn)期 8 9 10 11 12 13 14 15 （一）現(xiàn)金流入 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 8000 2066 2490 （二）現(xiàn)金流出 5000 5000 5000 5000
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