【正文】 稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 認(rèn)識(shí)出口發(fā)票 42 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 進(jìn)口關(guān)單的聯(lián)次 1．海關(guān)作業(yè)聯(lián)（用途 A） 2．海關(guān)留存聯(lián)（用途 A） 3．企業(yè)留存聯(lián) 4．海關(guān)核銷聯(lián)（用途 C） 5．進(jìn)口付匯證明聯(lián)（用途 B） 43 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 出口關(guān)單的聯(lián)次 1．海關(guān)作業(yè)聯(lián)（用途 A） 2．海關(guān)留存聯(lián)（用途 A） 3．企業(yè)留存聯(lián) 4．海關(guān)核銷聯(lián)（用途 C） 5．出口收匯證明聯(lián)（用途 B） 6．出口退稅證明聯(lián)（用途 D） 44 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 關(guān)單的聯(lián)次的作用 用途 A．報(bào)關(guān)員配合海關(guān)查驗(yàn)、繳納稅費(fèi)、提取或裝運(yùn)貨物和重要憑證，也是海關(guān)的重要憑證 用途 B．海關(guān)對(duì)已實(shí)際進(jìn)出境的貨物所簽發(fā)的證明文件，是銀行和國家外匯管理部門辦理售匯、付匯和收匯及核銷手續(xù)的重要依據(jù)之一 用途 C．海關(guān)對(duì)實(shí)際申報(bào)進(jìn)口的貨物所簽發(fā)的證明文件，是海關(guān)辦理加工貿(mào)易合同核銷結(jié)案手續(xù)的重要憑證 用途 D．屬于出口退稅范圍的貨物海關(guān)予以簽發(fā)，是海關(guān)對(duì)已實(shí)際申報(bào)出口并已裝運(yùn)離境的貨物所簽發(fā)的證明文件，是國家稅務(wù)部門辦理出口貨物退稅手續(xù)的重要憑證 45 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 新系統(tǒng)申報(bào)幾大模塊 46 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 新系統(tǒng)申報(bào)幾大模塊 預(yù)申報(bào)工作 正申報(bào)工作 日常工作 出口退稅日常申報(bào)流程 47 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù) 正式審核反饋信息處理 納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集 免抵退匯總數(shù)據(jù)采集 免抵退稅正式申報(bào) 正式申報(bào) 工作 48 出口退稅日常申報(bào)流程 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 ? ， 現(xiàn)在是新實(shí)耗法 ， 實(shí)耗法退稅更快 ， 更合理 ， 但煩鎖 ， 購進(jìn)法退稅慢 ， 計(jì)算簡單； ?； ?； ? 。 ?對(duì)出口產(chǎn)品退稅是一個(gè) “ 國際慣例 ” 而非 “ 政策優(yōu)惠 ” ， 必須明白出口退稅本環(huán)節(jié)是零稅率 。 調(diào)整生產(chǎn)型集團(tuán)公司收購成員企業(yè)貨物出口退稅的辦法 ， 取消了提供縣級(jí)以上政府主管部門批件的規(guī)定 ， 同時(shí)規(guī)定集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)收購出口的成員企業(yè)及集團(tuán)公司生產(chǎn)的貨物 ， 可視同自產(chǎn)貨物予以退 （ 免 ） 稅 。 部分出口貨物征稅改免稅 。 (12)來料加工復(fù)出口的貨物 。 (8)非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物 。 其具體范圍見附件（ 略 ） 。其具體范圍是指海關(guān)稅則號(hào)前四位為 “9803”的貨物 。梳理并擴(kuò)大視同出口貨物范圍 ? 對(duì)外援助 、 對(duì)外承包 、 境外投資的出口貨物； ? 進(jìn)入特殊區(qū)域的出口貨物； ? 免稅品經(jīng)營企業(yè)銷售的貨物； ? 中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品； ? 銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物； ? 銷售用于國際運(yùn)輸工具上的貨物； ? 輸入特殊區(qū)域的水電氣 。 23 ?1. 免、抵、退”稅的企業(yè)與貨物范圍 ?四、出口退稅理論講解 項(xiàng)目 主要內(nèi)容 界定出口與非出口企業(yè)范圍 ?出口企業(yè)是指依法辦理工商登記 、 稅務(wù)登記 、 對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記 ， 自營或委托出口貨物的單位或個(gè)體工商戶 ， 以及依法辦理工商登記 、 稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記 ， 委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè) 。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人進(jìn)行對(duì)外支付稅務(wù)備案時(shí) ， 僅需向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供加蓋公章的合同 （ 協(xié)議 ） 復(fù)印件 ， 如果沒有合同 （ 協(xié)議 ） 的 （ 如合格境外投資者對(duì)外支付其投資收益等項(xiàng)目 ） ， 可提供相關(guān)交易憑證復(fù)印件 。 為方便稅務(wù)機(jī)關(guān) 、 付匯銀行以及備案人對(duì)支付項(xiàng)目的理解 ， 《 公告 》 第一條對(duì)需要進(jìn)行稅務(wù)備案的情形做了正面列舉 ，但應(yīng)注意 ， 這些列舉不是窮盡的 ， 究竟哪些支付項(xiàng)目不需進(jìn)行稅務(wù)備案 ， 還要看第三條的除外情形 。 ※ 加工貿(mào)易政策的核心：加工貿(mào)易料件進(jìn)口時(shí)予以保稅，并免領(lǐng)許可證件，待成品出口后，按實(shí)際耗用量免征關(guān)稅和增值稅。 過境貿(mào)易 （ Transit Trade） ?一、貿(mào)易基本知識(shí) 10 總貿(mào)易 專門貿(mào)易 國家以 國境 為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)進(jìn)出額進(jìn)行的貿(mào)易統(tǒng)計(jì) 以 關(guān)境 為標(biāo)準(zhǔn)對(duì)進(jìn)出口額進(jìn)行的貿(mào)易統(tǒng)計(jì) 海關(guān)征收關(guān)稅的領(lǐng)域。2023年最新生產(chǎn)企業(yè)出口退稅實(shí)操課件 培訓(xùn)講師：何老師 資深會(huì)計(jì)師 ,注冊(cè)稅務(wù)師 ,注冊(cè)評(píng)估師 . 1 【 前言 】 出口退 （ 免 ） 稅 、 外匯 、 海關(guān)一直是出口企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理面臨的三大難點(diǎn) 、 熱點(diǎn) ， 你準(zhǔn)備好了嗎 ？ 為了更好為廣大生產(chǎn)企業(yè)出口退稅人員提供服務(wù) ， 幫助出口生產(chǎn)企業(yè)系統(tǒng)全面地掌握最新申報(bào)操作 ， 合理有效的完成出口退稅免抵退操作 ,加快企業(yè)退稅速度 ， 順利完成申報(bào)工作 。如果有保稅區(qū) ,海關(guān)在保稅區(qū)內(nèi)還征收關(guān)稅嗎？ ?一、貿(mào)易基本知識(shí) 11 ? 保稅區(qū) ?保稅區(qū)具有“境內(nèi)關(guān)外”的性質(zhì) ?中國第一個(gè)保稅區(qū)： 1990年上海外高橋保稅區(qū) ?目前有 15個(gè)保稅區(qū)：天津港、大連、張家港、深圳沙頭角、深圳福田、福州、海口、廈門象嶼、廣州、青島、寧波、汕頭、深圳鹽田港、珠海保稅區(qū)以及海南洋浦經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū) ?寧波保稅區(qū)于 1992年 11月經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立，是浙江省唯一的保稅區(qū) ?保稅區(qū)具有進(jìn)出口加工、國際貿(mào)易、倉儲(chǔ)物流三大主體功能 ?一、貿(mào)易基本知識(shí) 12 又稱“自由口岸”，是設(shè)在一國國境之內(nèi)、海關(guān)管理關(guān)卡以外的允許外國貨物、資金自由進(jìn)出的港口區(qū)。 ?二、海關(guān)基本知識(shí) 18 進(jìn)出口 一般貿(mào)易 加工貿(mào)易 進(jìn)料加工 來料加工 ? ?二、海關(guān)基本知識(shí) 19 一般貿(mào)易貨物 加工貿(mào)易貨物 境外 境內(nèi) 申領(lǐng)許可證 繳納稅款 免領(lǐng)許可證 免納稅款 復(fù)運(yùn)出境 加工 復(fù)運(yùn)出境 進(jìn)出口稅賦： 關(guān)稅 +增值稅 (17%)退稅 (13%) 進(jìn)出口稅賦： 無 ? ?三、外匯基本知識(shí) 20 ?點(diǎn)擊 【 企業(yè)管理狀態(tài)查詢 】 【 業(yè)務(wù)指標(biāo)情況 】 ， 查看企業(yè)當(dāng)前各項(xiàng)業(yè)務(wù)指標(biāo)情況 。 ? 規(guī)范和簡化對(duì)外支付稅務(wù)備案程序 。 3） 《 公告 》 明確規(guī)定稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場無須對(duì)納稅事項(xiàng)進(jìn)行審核 ， 而只在 《 備案表 》上蓋章 ， 《 備案表 》 中也不體現(xiàn)有關(guān)納稅事項(xiàng)的內(nèi)容 。 ?范圍之外的應(yīng)視為非出口企業(yè) 。 24 ?1. 免、抵、退”稅的企業(yè)與貨物范圍 ?四、出口退稅理論講解 項(xiàng)目 主要內(nèi)容 擴(kuò)大出口貨物免稅范 圍 增加出口貨物免稅管理的內(nèi)容 (1)增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物 。 (4)含黃金 、 鉑金成分的貨物 ，鉆石及其飾品 。 (6)已使用過的設(shè)備 。 (9)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品[農(nóng)產(chǎn)品的具體范圍按照 《 農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋 》 (財(cái)稅 [1995]52號(hào) )的規(guī)定執(zhí)行 ]。 (13)特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物 。 (1)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)增值稅出口退 （ 免 ） 稅的出口貨物勞務(wù) (2)已申報(bào)增值稅退 （ 免 ） 稅 ， 卻未在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)齊增值稅退 （ 免 ） 稅憑證的出口貨物勞務(wù) (3)未在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)開具 《 代理出口貨物證明 》 的出口貨物勞務(wù) 考慮到與國內(nèi)增值稅免稅規(guī)定相一致 ， 增加了對(duì)免稅出口貨物 ， 出口企業(yè)可以 放棄免稅 ， 實(shí)行征稅的規(guī)定 ， 一旦放棄免稅 ， 36個(gè)月內(nèi)不得變更 。 調(diào)整 “先退稅后核銷 ”政策 ， 對(duì)憑出口合同和銷售明細(xì)賬辦理退稅出口貨物的范圍與生產(chǎn)企業(yè)的條件進(jìn)行明確 ， 貨物范圍擴(kuò)大為交通運(yùn)輸工具和機(jī)器設(shè)備 ， 取消出口規(guī)模達(dá)到 3000萬美元以上的條件限制 ， 增加已取得一般納稅人資格 ， 將企業(yè)擁有一定資產(chǎn)改為上年度凈資產(chǎn)大于同期出口貨物增值稅 、 消費(fèi)稅退稅額之和的 3倍 ， 將從未發(fā)生過出口騙稅改為從未發(fā)生逃稅 、 騙稅 、 虛開發(fā)票 、 接受虛開發(fā)票行為 。 ?零稅率原則： “ 征多少 ， 退多少 ” 。 新舊系統(tǒng)異同點(diǎn) 49 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 系統(tǒng)配置設(shè)置與修改 “系統(tǒng)維護(hù)” ?“系統(tǒng)配置” ? “系統(tǒng)配置設(shè)置與修改”自 2023年 8月 1日起，進(jìn)料加工免抵退稅計(jì)算全部采用實(shí)耗法，故系統(tǒng)默認(rèn)“進(jìn)料計(jì)算方法”為“ 1”，即“實(shí)耗法”。 55 ?五、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng) ?3. 出口退稅申報(bào)系統(tǒng)講解及上機(jī)操作，會(huì)計(jì)人進(jìn)階必備 出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入 ?參照 12號(hào)公告規(guī)定 ， 深圳市從 2023年 8月 1日 （ 免抵退稅申報(bào)日期 ） 開始 ， 一律按照實(shí)際進(jìn)料加工手 （ 賬 ） 冊(cè)號(hào)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅日常申報(bào) ， 出口金額按照出口發(fā)