生產(chǎn)企業(yè)出口退稅基礎(chǔ)知識培訓(xùn)-wenkub
2023-03-29 11:04:11 本頁面
【正文】 購與本企業(yè)所生產(chǎn)的貨物配套出口的貨物； ? 3．委托加工生產(chǎn)收回的貨物。 生產(chǎn)企業(yè) 出口退稅基礎(chǔ)培訓(xùn) 1 ? 培訓(xùn)主講內(nèi)容 第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識 第二節(jié)：生產(chǎn)企業(yè)申報(bào)系統(tǒng)實(shí)操講解 第三節(jié)：虛擬報(bào)關(guān)單相關(guān)知識講解 第四節(jié)：常見問題分析 小飛守角制作 第一節(jié)：出口退稅的基礎(chǔ)知識 ? 講點(diǎn) 1：“免、抵、退”稅管理辦法的內(nèi)容 ? 講點(diǎn) 2：“免、抵、退”稅管理的實(shí)施范圍 ? 講點(diǎn) 3：出口退稅的申報(bào)期限 ? 講點(diǎn) 4：退稅單證基本要求 ? 講點(diǎn) 5：免抵退稅延期申報(bào) ? 講點(diǎn) 6：新辦企業(yè)退稅認(rèn)識 ? 講點(diǎn) 7：信息數(shù)據(jù)傳輸流程圖 小飛守角制作 講點(diǎn) ：“免、抵、退”稅管理辦法的內(nèi)容 免稅 抵稅 退稅 對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅 生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額 生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對未抵頂完的部分予以退稅 小飛守角制作 講點(diǎn) ：“免、抵、退”稅管理的實(shí)施范圍 ? （一）、生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理。 ? （二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實(shí)行免征增值稅辦法。 小飛守角制作 講點(diǎn) ：免抵退稅延期申報(bào) 出口企業(yè)有下列情形之一者，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限（ 90天）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)出書面延期申報(bào)申請，經(jīng)地市級以上（含地市級）稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)申報(bào)辦理退（免）稅。對新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)的應(yīng)退稅款，在退稅審核期期滿后的當(dāng)月對上述各月的審核無誤的應(yīng)退稅額一次性退給企業(yè)。 第四步：重新安裝出口退稅系統(tǒng)。 小飛守角制作 “ 企業(yè)代碼 ”： 根據(jù)海關(guān)簽發(fā)的 《 自理報(bào)關(guān)單位注冊登記證明書 》 上編號確定，錄入企業(yè)海關(guān)企業(yè)代碼（ 10位數(shù)）。 “ 用戶名稱 ”： 根據(jù)企業(yè) 《 稅務(wù)登記證 》 上的“企業(yè)名稱”錄入。 “ 退稅登記證號”：錄入企業(yè) 7位數(shù)的磁卡號。但是，新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自首筆出口業(yè)務(wù)之日起 12個(gè)月內(nèi)不得享受退稅待遇，并且進(jìn)項(xiàng)稅額只能是作留抵，即該企業(yè)在 2023年 1月還屬于新發(fā)生出口業(yè)務(wù)時(shí)期內(nèi)的，該欄應(yīng)錄入為“ 4” 。 1 “ 稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱 ” ： 該欄錄入 “ 東莞市國稅局進(jìn)出口 （ 涉外 ） 分局 ” 即可 。但不得將備份路徑指向系統(tǒng)安裝目錄。 “ 一致性檢查 ” ： 選項(xiàng)必須選上 。 小飛守角制作 講點(diǎn) ：申報(bào)系統(tǒng)日常操作講解 預(yù)申報(bào)工作 免抵退明細(xì)數(shù)據(jù)錄入 免抵退免稅數(shù)據(jù)錄入 免抵退預(yù)申 預(yù)核反饋調(diào)整 正申報(bào)工作 日常工作 小飛守角制作 生成明細(xì)申報(bào)數(shù)據(jù) 模擬出具進(jìn)料免稅證明 1正式審核反饋信息處理 納稅申報(bào)表數(shù)據(jù)采集 免抵退匯總數(shù)據(jù)采集 免抵退稅正式申報(bào) 正式申報(bào) 工作 小飛守角制作 小飛守角制作 具休流程說明 小飛守角制作 小飛守角制作 向?qū)У谝徊剑好獾滞嗣骷?xì)數(shù)據(jù)采集 小飛守角制作 1：進(jìn)料加工手冊登記錄入 按“增加”，進(jìn)入錄數(shù)據(jù) 錄完數(shù)據(jù) 202309 0001 小飛守角制作 小飛守角制作 小飛守角制作 小飛守角制作 小飛守角制作 小飛守角制作 小飛守角制作 小飛守角制作 4。 “核銷序號”： 任意錄入 4位數(shù)的數(shù)字。此欄系統(tǒng)自動(dòng) 計(jì)算，不得修改。 “結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品”： 根據(jù)該手冊的所有轉(zhuǎn)廠出口報(bào)關(guān)單計(jì)算填寫。 2：虛擬報(bào)關(guān)單情況表 小飛守角制作 講點(diǎn) 3。如一企業(yè)海關(guān)代碼為4419912345，則企業(yè)虛擬的第一份核銷單號為 1234500001?，F(xiàn)將虛擬原因的簡易代碼列舉如下： 小飛守角制作
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