【正文】 錄入，必錄。生產(chǎn)企業(yè)向主管稅務機關申報的申請表主要有以下幾種，具體申報分免稅數(shù)據(jù)錄入和退稅數(shù)據(jù)錄入，要求如下：（一）免稅數(shù)據(jù)錄入1.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》該申報表根據(jù)申報期內已開具并已作出口銷售處理的出口商品專用發(fā)票以及與之相對應的報關單有關內容等資料進行免稅明細申報填報，具體填報要求如下：A.“主表”發(fā)票部分主要包括：（1）所屬期：根據(jù)的出口商品專用發(fā)票申報月份填報。其中，外貿企業(yè)為報“出口報關單和增值稅專用發(fā)票、外銷發(fā)票”；生產(chǎn)企業(yè)為“出口報關單和出口發(fā)票”。關于一般申報程序和簡易申報程序：出口企業(yè)在申報出口貨物退（免）稅時，應提供出口收匯核銷單，但對尚未到期結匯的，也可不提供出口收匯核銷單，退稅部門按照現(xiàn)行出口貨物退（免）稅管理的有關規(guī)定審核辦理退（免）稅手續(xù)。建立科學、嚴密、高效、規(guī)范的出口退稅管理機制和工作機制，對發(fā)展對外貿易、防范打擊騙稅具有重要的意義。為解決這一問題，總局決定對符合國稅發(fā)〔2000〕165號文件第一條規(guī)定的出口貨物，出口企業(yè)可以最后一批出口貨物的備案清單上海關注明的出口日期為準申報退（免）稅（三）其它企業(yè)免抵退稅申報國內生產(chǎn)企業(yè)中標銷售的機電產(chǎn)品，申報“免、抵、退”稅時，除提供上述2兩項所要求的申報表外，還應提供下列憑證資料：招標單位所在地主管稅務機關簽發(fā)的《中標證明通知書》；由中國招標公司或其它國內招標組織簽發(fā)的中標證明（正本）；中標人與中國招標公司或其它國內招標組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）；中標人按照標書規(guī)定及供貨合同（協(xié)議）向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單；銷售中標機電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票；中標機電產(chǎn)品用戶收貨清單。但生產(chǎn)企業(yè)應當在次月“免、抵、退”稅申報期內申報“免、抵、退”稅，如仍未申報，稅務機關應當視同內銷貨物予以征稅。？？對中標機電產(chǎn)品和外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設備等其他視同出口的貨物，應自購買產(chǎn)品開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內，向退稅部門申報辦理出口貨物退（免）稅手續(xù)。其中內附以下憑證：（1）出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)）；（2）出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或遠期收匯證明；（3）出口商品專用發(fā)票；（4）代理出口貨物證明及代理出口協(xié)議；《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件明細申報表》及電子數(shù)據(jù)、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿易免稅申請表》及電子數(shù)據(jù)、內附《進口發(fā)票》(復印件)、《進口貨物報關單》(復印件)按明細申報表序號裝訂成冊；《生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表》及電子數(shù)據(jù)，凡已辦理出口貨物退（免）稅認定的生產(chǎn)企業(yè)，即使當月無出口貨物免稅、退稅的申報，也必須申報此表及電子數(shù)據(jù)。內附《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿易免稅證明》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿易免稅核銷證明》和《生產(chǎn)企業(yè)視同進料加工貿易免稅證明》，按此申報表序號裝訂成冊；主管征稅的稅務機關要求報送的其他征免稅申報資料。本節(jié)主要介紹出口貨物“免、抵、退”稅的申報規(guī)定、申報方式和申報表的填報口徑及要求。小型出口企業(yè)的標準，由各省（自治區(qū)、直轄市）國家稅務局根據(jù)企業(yè)上一個納稅年度的內外銷銷售額之和在200萬元（含）人民幣以上，500萬元（含）人民幣以下的幅度內，按照本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的實際情況確定全?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）統(tǒng)一的標準。12個月后，如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)，有關小型出口企業(yè)的規(guī)定執(zhí)行；如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)以外的企業(yè)，則實行統(tǒng)一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。計劃進口總值、計劃出口總值根據(jù)《進料加工登記手冊》注明的金額確定。出口貨物離岸價（FOB）以出口銷售發(fā)票的離岸價為準。實行“免、抵、退”稅辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物應予免征或退還所耗用外購貨物的進項稅額抵扣內銷貨物的應納稅款；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿企業(yè)代理出口自產(chǎn)貨物，在當月內因應抵扣的稅額大于應納稅額而未抵扣完時，經(jīng)主管退稅機關批準，對未抵扣完的稅額予以退稅。即出口報關單復印件，無出口報關單復印件的需要提供預錄報關單復印件及提單復印件。 （3）報關單號 根據(jù)出口貨物報關單上后9位海關編號+0+2位項號錄入，在無“代理出口證明號”情況下，必須錄入。 三、備案申請錄入注意事項 按上一步選擇的數(shù)據(jù)保存路徑，將以“WSBBA+海關代碼+申報年月+批次”的文件拷貝至軟盤。 打印完成后，點“下一步”選擇數(shù)據(jù)保存的路徑，輸入申報所屬期（申報年月+批次），選擇“延期備案申請表”點擊“生成數(shù)據(jù)”。 進入申報系統(tǒng) 生產(chǎn)企業(yè)出口退稅指南文字文字外貿出口企業(yè)“延期申報備案”操作注意事項外貿出口企業(yè)在“出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)”升級后，增加了“延期申報備案”功能，該功能目前主要用于替代原手工辦理延期申報申請以及向退稅部門備案不退稅的出口樣品。 一、備案申請前的準備工作 上擎天公司網(wǎng)站（） 錄入完成后，在“數(shù)據(jù)處理—單證申請”選擇“打印報表”，選擇已（未）申報單證申請表—在“選擇需要打印的表單”中選擇“延期申報備案”選擇打印。這樣就完成了名為“WSBBA+海關代碼+申報年月+批次”備案申請的電子數(shù)據(jù)。連同打印的紙質申請及相關資料到退稅處二樓窗口進行延期備案申報。 （2）申報序號 4位自然序號。 四、辦理備案申請需攜帶的資料：二、出口貨物“免抵退”稅計算公式（一）應免抵退稅額的計算當期應免抵退稅額＝當期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價出口貨物退稅率－當期免抵退稅額抵減額當期應免抵稅額=當期出口貨物離岸價外匯人民幣牌價出口貨物退稅率當期免抵退稅額抵減額當期應退稅額當期應退稅額按以下公式計算：如當期應納稅額＞0時，則：（二）免抵退稅抵減額的計算當期免抵退稅抵減額=免稅購進原材料價格出口貨物退稅率免稅購進原材料價格=國內購進免稅原材料+進料加工免稅進口料件國內購進免稅原材料是指購進的屬于《增值稅暫行條例》及其實施細則中列名的且不能按免稅金額計算進項稅額的免稅貨物。計劃分配率最大值為100%。注冊開業(yè)時間在一年以上的新發(fā)生出口業(yè)務的企業(yè)（小型出口企業(yè)除外），經(jīng)地市稅務機關核實確有生產(chǎn)能力并無偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，可實行統(tǒng)一的按月計算辦理免、抵、退稅的辦法。我省確定的小型企業(yè)的標準為：企業(yè)上一個納稅年度的內外銷銷售額之和在400萬元（含）人民幣以下。一、“免、抵、退”稅申報生產(chǎn)企業(yè)自營或委托外貿企業(yè)代理出口的貨物“免、抵、退”稅實行按月申報制度?！渡a(chǎn)企業(yè)出口貨物免稅明細申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》作為《增值稅納稅申報表》的附表，有關數(shù)據(jù)必須保持一致，其表式和電子數(shù)據(jù)，可以通過“生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)”產(chǎn)生。進料加工手冊登記信息電子數(shù)據(jù)；主管退稅稅務機關要求報送的其他退免稅申報資料。（2）對出口企業(yè)出口貨物紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規(guī)定可以補辦或更改的，出口企業(yè)可在上述規(guī)定的申報期限內，向退稅部門提出延期辦理出口貨物退（免）稅申報的申請，經(jīng)批準后，可延期3個月申報。（5）國稅函［2005］255號規(guī)定：《國家稅務總局關于出口退稅若干問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕165號）第一條規(guī)定，保稅區(qū)外的出口企業(yè)銷售給外商的出口貨物，如外商將貨物存放在保稅區(qū)的倉儲企業(yè)辦理報關手續(xù)的，保稅區(qū)外的出口企業(yè)可憑貨物進入保稅區(qū)的出口貨物報關單（出口退稅專用）、倉儲企業(yè)的出口備案清單及其他規(guī)定的憑證，向稅務機關申請辦理退稅。國內企業(yè)中標再分包給國內生產(chǎn)企業(yè)供應的機電產(chǎn)品，還應提供與中標人簽署的分包合同（協(xié)議）。過去，出口貨物退（免）稅一直使用紙質申報表，隨著出口貨物退（免）稅改革的進一步發(fā)展和對出口貨物退（免）稅實行網(wǎng)絡化管理的新需求，借助口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)，充分利用海關、外匯管理部門及稅務部門的電子數(shù)據(jù)，推行出口貨物退（免）稅電子化管理，《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報系統(tǒng)》正是實現(xiàn)上述目標的客觀需要和必然選擇。出口企業(yè)須在貨物報關出口之日（以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上注明的出口日期為準）起180天內，向所在地主管退稅部門提供出口收匯核銷單（遠期收匯除外）。出口收匯核銷單采取備案管理，年終清算時實行總額控制。（2）申報序號：自動生成，6位，序號要同出口商品專用發(fā)票的裝訂順序保持一致。（5）貿易性質碼：根據(jù)出口貨物報關單注明的貿易性質填報，可點擊右邊的箭頭后選定，必錄。（2）報關單號碼：為12位或21位，必錄。（3）代理證明號：位數(shù)最大20位，目前一般錄入12位，在不錄入報關單號的情況下，本字段必須錄入。（7）出口數(shù)量：根據(jù)出口報關單上列明的實際出口數(shù)量錄入。（11）匯率：按出口企業(yè)記賬匯率填報。（15）發(fā)票金額（￥）：根據(jù)該報關單對應的出口發(fā)票金額錄入。（17）退稅率：根據(jù)商品代碼帶入。（19）應預免抵退稅額：根據(jù)“從表”中“發(fā)票金額（￥）”退稅率自動計算，不能人工錄入。（23）免抵退稅抵減額：系統(tǒng)自動計算，等于組成計稅價格退稅率。（2）序號：序號要同《生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細申報表》裝訂順序保持一致。（二）退稅數(shù)據(jù)錄入1.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》出口企業(yè)在規(guī)定申報期限前將收齊的出口貨物退稅憑證[出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)）、出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）、出口貨物外銷發(fā)票、出口貨物銷售明細賬；或者代理出口貨物證明、代理出口貨物協(xié)議等資料]，配齊裝訂成冊，并按要求填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》，在規(guī)定申報期限內向主管退稅稅務機關申報辦理退稅手續(xù)。（1）所屬期：申報年月的所屬期必須與《增值稅納稅申報表》一致。（5）出口貨物征稅銷售額：根據(jù)企業(yè)當月《增值稅納稅申報表》中出口貨物金額填報。（9）進項稅額轉出：根據(jù)《增值稅納稅申報表》中進項稅額轉出填報。（13）上期留抵稅額：根據(jù)《增值稅納稅申報表》中上期留抵稅額填報。計算公式：應納稅額＝銷項稅額合計－（進項稅額合計＋上期留抵稅額177。（3）不予抵扣稅額抵減額：取數(shù)于《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》中{組成計稅價格(征稅率退稅率)} 的合計數(shù)。（7）內銷貨物銷售額：取數(shù)于“生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表明細填報”中“內銷貨物銷售額”及“簡易征稅貨物銷售額”二欄合計數(shù)。（11）上期批準應退稅額：取數(shù)于“生產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅情況匯總表填報”中“免、抵、退應退稅額”欄目。計算公式：①如第13欄“免抵退稅額”－ 第14欄“本月應退稅額”＞ 0，則：本期免、抵稅額＝第13欄“免抵退稅額”－第14欄“本月應退稅額”②如第13欄“免抵退稅額”－ 第14欄“本月應退稅額”＝ 0，則：本期免、抵稅額＝0（16） 結轉下期抵扣稅額：根據(jù)本表計算確定。例如： 點擊按鈕“否”，開始新增其他報關單的退稅數(shù)據(jù)；點擊按鈕“否”，退出退稅明細數(shù)據(jù)申報錄入的操作。何時錄入21位，待國稅機關統(tǒng)一布置。如果單張發(fā)票對應單張報關單，而且，報關單上僅一項貨物，則兩個金額應該是一致的。正確的操作是：①對照出口報關單上“商品編號”欄注明的商品編碼，打開商品碼庫（之前，應確保商品碼庫已更新為最新的商品碼庫），選擇正確的商品代碼，添加到常用商品代碼庫中。退稅明細數(shù)據(jù)申報錄入時，輸入12位報關單號碼，回車后對外幣金額進行修改，以原外幣金額減去退運金額后的實際出口的外幣金額錄入，相應修改美元金額；接著，必須對發(fā)票金額進行修改，以原發(fā)票與紅字發(fā)票的金額正、負合計數(shù)錄入，回車，重新計算免抵退稅額，最后補錄入關聯(lián)發(fā)票號。否則，退稅明細數(shù)據(jù)經(jīng)計算機審核后出現(xiàn)：申報的計劃分配率與進料加工登記中計劃分配率不符（S321疑點）。生產(chǎn)企業(yè)《增值稅納稅申報表》有關免、抵、退”稅的填列要求《增值稅納稅申報表》中與出口貨物“免、抵、退”稅有關的欄次應保持以下數(shù)據(jù)關系：主表第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”，填報生產(chǎn)企業(yè)當月開具外銷發(fā)票并入帳的所有出口免稅銷售額，不論是否屬于可退稅貿易性質。“免抵退貨物不予抵扣稅額抵減額” 可以填入 附表二（本期進項稅額明細）第21欄“其他”欄內。因此，辦稅人員應了解“免抵退”稅電子審核疑點的產(chǎn)生原因及處理方法，以便盡量減少申報數(shù)據(jù)錄入工作的差錯，提高出口企業(yè)出口貨物“免抵退”稅的審核通過率。③ 其他原因。一般情況下，企業(yè)申報的退稅明細數(shù)據(jù)中的代理出口證明號碼應唯一。（3）調整方法① 出口企業(yè)填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》時代理出口證明號碼填寫錯誤或數(shù)據(jù)錄入錯誤的，經(jīng)核實后，將原數(shù)據(jù)訂正。② 其他原因。（2）產(chǎn)生原因① 出口企業(yè)錄入的發(fā)票金額不正確。該商品不是基本商品代碼（疑點代碼：S314）（1）審核基本原則。③ 企業(yè)使用的商品代碼庫不是總局新下發(fā)的商品代碼庫。③ 如果使用了錯誤的商品代碼庫，如果數(shù)據(jù)較少，稅務機關可以在核實后進行訂正；如果數(shù)據(jù)較多，可以退回退稅申報數(shù)據(jù)，讓企業(yè)更換商品代碼庫后重新錄入重新申報。③ 其他原因。企業(yè)申報的退稅明細數(shù)據(jù)的退稅率應與總局在的商品代碼庫規(guī)定的退稅率一致，或者低于總局規(guī)定的退稅率。（3）調整方法① 出口企業(yè)填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》時填寫錯誤或錄入錯誤的，經(jīng)核實后，將原數(shù)據(jù)訂正。② 在該進料加工手冊辦理備案登記手續(xù)時，進料加工手冊登記號碼錄入錯誤。進料加工數(shù)據(jù)計算關系不正確（疑點代碼：S320）（1）審核基本原則。申報的計劃分配率與進料加工登記中的計劃分配率不苻（疑點代碼：S321）（1）審核基本原則。③ 在該進料加工手冊辦理備案登記手續(xù)時，進料加工手冊登記號碼錄入錯誤。② 出口企業(yè)填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退稅明細申報表》時，計劃分配率填寫錯誤或錄入錯誤的，經(jīng)核實后，將原數(shù)據(jù)訂正。（2）產(chǎn)