信用風(fēng)險(xiǎn)報(bào)表講義-wenkub
2023-03-24 17:23:01 本頁(yè)面
【正文】 款以外具有信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的分類 ?銀監(jiān)會(huì)尚未制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)， ?填報(bào)機(jī)構(gòu)可根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》自行制定分類辦法 ?采取審慎原則，區(qū)分為正常資產(chǎn)和不良資產(chǎn)，計(jì)提相應(yīng)的損失、減值準(zhǔn)備 ?結(jié)合歷史損失概率和預(yù)計(jì)損失判斷，將資產(chǎn)進(jìn)一步區(qū)分為正常類、關(guān)注類、次級(jí)類、可疑類和損失類，計(jì)提相應(yīng)的損失、減值準(zhǔn)備 主要項(xiàng)目 (11) 主要項(xiàng)目 (12) 保證金和抵押品價(jià)值 ? 保證金：客戶繳納的、用于該筆資產(chǎn)、填報(bào)機(jī)構(gòu)納入保證金會(huì)計(jì)科目核算的、報(bào)告期末保證金會(huì)計(jì)賬面余額 ? 抵押品價(jià)值：填報(bào)機(jī)構(gòu)遵循有關(guān)債權(quán)債務(wù)合同，依照《擔(dān)保法》的有關(guān)規(guī)定，以合同約定的抵押物或質(zhì)押物折價(jià)或者拍賣、變賣該抵押物或質(zhì)押物的公允價(jià)值 主要項(xiàng)目 (13) 保證金和抵押品價(jià)值 ?保證金賬面余額和公允價(jià)值不應(yīng)超過(guò)有關(guān)債務(wù)的本金和應(yīng)計(jì)利息合計(jì)的總額 — 針對(duì)單一交易對(duì)手 ?公允價(jià)值：參考《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 22號(hào) — 金融工具的確認(rèn)和計(jì)量》 主要項(xiàng)目 (14) 金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取管理辦法 (財(cái)金 [2023]49號(hào)文 ) 呆賬準(zhǔn)備 , 包括一般準(zhǔn)備和資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 ,是彌補(bǔ)特定損失的準(zhǔn)備 ,包括貸款損失準(zhǔn)備、壞賬準(zhǔn)備和長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 貸款損失準(zhǔn)備：專項(xiàng)準(zhǔn)備和特種準(zhǔn)備 對(duì)《貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提指引》的影響 主要項(xiàng)目 (15) ? 呆賬準(zhǔn)備 一般準(zhǔn)備 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 貸款損失準(zhǔn)備 壞賬準(zhǔn)備 長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備 專項(xiàng)準(zhǔn)備 特種準(zhǔn)備 拆放同業(yè)和買入返售資產(chǎn)、銀行賬戶債券投資 ? 按照交易對(duì)手進(jìn)行分類可幫助了解資金流向 ? 交易賬戶債券投資以市價(jià)或賬面價(jià)取其低者反映，所以一般不需透過(guò)五級(jí)分類反映 ? 目前為預(yù)留空間，機(jī)構(gòu)普遍反映無(wú)法填報(bào) 主要項(xiàng)目 (16) 留意重點(diǎn) (1) 影響不良貸款率的因素 ? 貸款余額的增減 ? 核銷的速度 ? 資產(chǎn)素質(zhì)的變化 不良資產(chǎn)率 ? 信用風(fēng)險(xiǎn)的概念超出了貸款，需要考慮所有具信用風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn) ? 要注意次級(jí)、可疑、損失比率的變化 貸款損失準(zhǔn)備充足率 ? 金融機(jī)構(gòu)應(yīng)提具體計(jì)劃，定出時(shí)間表把準(zhǔn)備提足 資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率 ? 監(jiān)管人員有權(quán)要求金融機(jī)構(gòu)計(jì)提足夠準(zhǔn)備 90天逾期貸款與不良貸款比例 ? 間接方法評(píng)估五級(jí)分類的合理性 ? 比例高即代表有不少的逾期貸款仍被視為正常，要考查其合理性 留意重點(diǎn) (2) G12 貸款質(zhì)量遷徙情況表 不良貸款遷徙監(jiān)管的提出 2023不良貸款監(jiān)管新思路及背景 （一）背景 黃菊在 2023年 10月 16日的金融形勢(shì)分析會(huì)上的講話 “ 明年不良貸款 ‘ 雙降 ’ 的提法要變，籠統(tǒng)說(shuō)不清楚。 貸款質(zhì)量 遷徙 報(bào)表的一般說(shuō)明 ?填報(bào)機(jī)構(gòu) ? 除金融資產(chǎn)管理公司及郵儲(chǔ)以外所有的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu) ?報(bào)送頻度 /時(shí)間 ? 考慮到此表牽涉很大的填報(bào)壓力，暫時(shí)只要求法人匯總口徑 ? 年報(bào)，期末后 40天 貸款遷徙情況表的主要 結(jié)構(gòu) ? 貸款遷徙遷徙矩陣 ? 年初不良貸款重組情況 ? 年初不良貸款減少情況 ? 補(bǔ)充情況 (全年不良貸款處置情況 ) 填報(bào)機(jī)構(gòu)：A B C D E F G H I J K年初余額 本期減少 正常類貸款 關(guān)注類貸款 次級(jí)類貸款 可疑類貸款 損失類貸款 各項(xiàng)貸款 總額 重組上調(diào) 非重組上調(diào)1 期末余額 C1 D1 E1 F1 G1 H12 本期增加 C2 D2 E2 F2 G2 H23 正常類貸款 A3 B3 C3 D3 E3 F3 G34 關(guān)注類貸款 A4 B4 C4 D4 E4 F4 G45 次級(jí)類貸款 A5 B5 C5 D5 E5 F5 G5 I5 J5 K56 可疑類貸款 A6 B6 C6 D6 E6 F6 G6 I6 J6 K67 損失類貸款 A7 B7 C7 D7 E7 F7 G7 I7 J7 K78 各項(xiàng)貸款 / 小計(jì) A8 B8 I8 J8 K89 年初不良貸款減少情況10 收回現(xiàn)金 B 1 011 轉(zhuǎn)為正常后歸還 B 1 112 不良貸款處置 B 1 213 以物抵債 B 1 314 貸款核銷 B 1 415 其他 B 1 516 注 1 ：本期新發(fā)放貸款，報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)為不良貸款，并進(jìn)行不良貸款處置的金額： H 1 617 注 2 ：年初正常類貸款和關(guān)注類貸款，報(bào)告期內(nèi)轉(zhuǎn)為不良貸款，并進(jìn)行不良貸款處置的金額： H 1 718 注 3 ：本年不良貸款處置總金額： H 1 8項(xiàng) 目貸款質(zhì)量遷徙情況表 貸款質(zhì)量遷徙情況 年初不良貸款轉(zhuǎn)為正常貸款情況報(bào)表日期： 年 月 日制表單位：銀監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)部表號(hào)：銀監(jiān)統(tǒng)臨〔 2023 〕0 0 2 號(hào)數(shù)據(jù)單位：億元填報(bào)貸款遷徙的要點(diǎn) ? 對(duì)填報(bào)機(jī)構(gòu)的要求 – “ 凍結(jié) ” 年初時(shí)的貸款組合，必須與當(dāng)年新做的貸款分開(kāi) – 要逐筆貸款做貸款分類 – 貸款的實(shí)質(zhì)性延續(xù)（當(dāng)年借新還舊的新貸款又變成不良） – 重組與非重組 :不良轉(zhuǎn)正常的路徑 。例如第 3行正常類貸款期初為 ，到期末仍為正常類的為 ，降為關(guān)注的 ，類推 A B C D E F G H年初 本期 正常類 關(guān)注類 次級(jí)類 可疑類 損失類 各項(xiàng)余額 減少 貸款 貸款 貸款 貸款 貸款 貸款1 期末余額 2 本期增加 3 正常類貸款 4 關(guān)注類貸款 5 次級(jí)類貸款 6 可疑類貸款 7 損失類貸款 0 0 8 各項(xiàng)貸款 讀表方向 遷移矩陣 年初不良貸款重組情況 A B C D E F G H I J K年初余額本年減少正常類貸款關(guān)注類貸款次級(jí)類貸款可疑類貸款損失類貸款各項(xiàng)貸款總額 重組上調(diào) 非重組上調(diào)1 期末余額2 本期增加3 正常類貸款4 關(guān)注類貸款5 次級(jí)類貸款 C5 D5 I5=C5+D
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