如何防范資金風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)合同管理-wenkub
2023-03-24 12:10:23 本頁(yè)面
【正文】 五是對(duì)賬控制點(diǎn)。該控制點(diǎn)包括：出納人員按照審核后的原始憑證收付款，并對(duì)已完成收付的憑證加蓋戳記，并登記日記賬；主管會(huì)計(jì)人員及時(shí)準(zhǔn)確地記錄在相關(guān)賬簿中，定期與出納人員的日記賬核對(duì)。前者是指上級(jí)主管對(duì)下級(jí)活動(dòng)的復(fù)核；后者是指平級(jí)或無(wú)上下級(jí)關(guān)系人員的相互核對(duì)，如財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部的核對(duì)。審批活動(dòng)關(guān)鍵點(diǎn)包括：制定資金的限制接近措施，經(jīng)辦人員進(jìn)行業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí)應(yīng)該得到授 權(quán)審批，任務(wù)未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理資金收支業(yè)務(wù)；使用資金的部門(mén)應(yīng) 申報(bào)資金計(jì)劃 ，記載用途、金額、時(shí)間等事項(xiàng)；經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章 ， 經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；財(cái)務(wù)崗位會(huì)計(jì)審核；公司分管領(lǐng)導(dǎo)、 總經(jīng)理 、 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批并簽章。企業(yè)資金活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)無(wú)一不是重要風(fēng)險(xiǎn)，一旦轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，危害重大。 第五，資金集中管理是方向。 加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義 ： 第一，科學(xué)決策是核心。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的有效開(kāi)展，依賴(lài)于資金所具有的合理存量和流量。 加強(qiáng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)防范的意義 ： （二）加強(qiáng)企業(yè)資金管控有利于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展 第一， 有利于企業(yè)防范資金活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資金安全。由于影響企業(yè)資金活動(dòng)的因素很多，涉及面很廣、不確定性很強(qiáng)，企業(yè)資金活動(dòng)的管理和控制面臨的困難很大。 （一）資金活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管控事關(guān)企業(yè)生死存亡 第一， 資金活動(dòng)影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。企業(yè)的資金活動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程密不可分，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展，總是依賴(lài)于一定形式的資金支持；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程和結(jié)果，也是通過(guò)一定形式的資金活動(dòng)體現(xiàn)出來(lái)。一是做好資金活動(dòng)的管控，需要企業(yè)對(duì)自身業(yè)務(wù)活動(dòng)做出科學(xué)的、準(zhǔn)確的定位；二是做好資金活動(dòng)的管控，需要對(duì)企業(yè)所處的政治、經(jīng)濟(jì)、文化和技術(shù)等環(huán)境做出客觀的、清晰的判斷；三是做好企業(yè)資金活動(dòng)的管控，需要企業(yè)相機(jī)抉擇，合理處理自身與外界的各種關(guān)系和矛盾。資金活動(dòng)貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、企業(yè)外部相關(guān)單位和個(gè)人都直接或間接參與企業(yè)資金活動(dòng)，其中任何一個(gè)環(huán)節(jié)、任何一個(gè)機(jī)構(gòu)和個(gè)人出現(xiàn)差錯(cuò)，都可能危及資金安全、導(dǎo)致企業(yè)損失。根據(jù)資金活動(dòng)指引開(kāi)展資金活動(dòng)內(nèi)部控制，正確評(píng)價(jià)企業(yè)的資源條件和未來(lái)前景，科學(xué)地進(jìn)行籌資和投資，并對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的資金余缺進(jìn)行合理調(diào)劑，有利于資金均衡流動(dòng)、提高資金的使用效率，獲得更好的經(jīng)濟(jì)效益。 第二，制度建設(shè)是基礎(chǔ)。 第六，嚴(yán)格執(zhí)行是保障。 資金營(yíng)運(yùn)的管控又是子公司資金管控的重中之重。 資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施 二是復(fù)核控制點(diǎn)。復(fù)核關(guān)鍵點(diǎn)包括：資金營(yíng)運(yùn)活動(dòng)會(huì)計(jì)主管審查原始憑證反映的收支業(yè)務(wù)是否真實(shí)合法，經(jīng)審核通過(guò)并簽字蓋章后才能填制原始憑證；憑證上的主管、審核、出納和制單等印章是否齊全。 四是記賬控制點(diǎn)。 對(duì)賬是賬簿記錄系統(tǒng)的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，也是報(bào)表生成前一個(gè)環(huán)節(jié)，對(duì)保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性起到重要作用。銀行賬戶(hù)管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)包括銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、使用和撤消是否有授權(quán)，下屬企業(yè)或單位是否有賬外賬。 資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施 資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施 1 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。 主要是指決策層對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)方向不明確，造成決策失誤的可能性。 主要是指由于經(jīng)濟(jì)實(shí)體內(nèi)部人員蓄意違規(guī)甚至是違法行為造成經(jīng)濟(jì)損失的可能性。 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每周不少于一次的兩賬資金審核未認(rèn)真執(zhí)行。截至 2023年 6月 8日，剔除該 29萬(wàn)元貨款，該客戶(hù)超發(fā)貨 ，涉及金額達(dá)到 5月 6日 5月 6日 5月 13日 5月 15日 5月 16日 7月 14日 29萬(wàn)元 電匯傳真件 錄入銷(xiāo)發(fā) 系統(tǒng) 公司領(lǐng)導(dǎo) 相關(guān)部門(mén)會(huì)簽 貨款退回 賬號(hào)錯(cuò)誤 再次錄入銷(xiāo)發(fā)系統(tǒng) 第一筆 貨款到賬 階段性超發(fā)貨 第二筆 貨款到賬 憑重匯單傳真件錯(cuò)誤 一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－收取環(huán)節(jié) 一、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－收取環(huán)節(jié) 2023年 10月 27日 ， 長(zhǎng)豐海螺業(yè)務(wù)員毛方明書(shū)面申請(qǐng)給一客戶(hù)錄入資金 10萬(wàn)元 ， 請(qǐng)示中提及：對(duì)方錢(qián)已匯出， 因我公司傳真機(jī)故障無(wú)法接收 ” ， 僅憑銷(xiāo)售負(fù)責(zé)人 、公司分管生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)簽字后就錄入資金并發(fā)貨 ， 實(shí)際上 ，該客戶(hù)直至 10月 29日才將 10萬(wàn)元匯出 ， 11月 1日才到達(dá)長(zhǎng)豐海螺 公司賬戶(hù) ， 款到發(fā)貨政策執(zhí)行不嚴(yán)謹(jǐn) 。 按照中華人民共和國(guó)交通部港口收費(fèi)規(guī)則，楊灣海螺按照船舶凈噸位的 /天 .噸向船代公司收取碼頭停泊費(fèi)。重點(diǎn)檢查子公司對(duì)銀票托收的跟蹤管理情況。工程款支付由工程部辦理手續(xù)，經(jīng)股份公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交由蕪湖物流支付。 10年 9月份結(jié)算鋼渣 ， Fe2O3月加權(quán)平均 % 每噸應(yīng)扣除 =（ 43% %） *100*= 實(shí)際上，由于臨湘海螺計(jì)算時(shí)對(duì)小數(shù)點(diǎn)進(jìn)行了四舍五入，則 每噸應(yīng)扣除 =（ 43% 40%） *100*= 導(dǎo)致多結(jié)算貨款 =（ ） * ，經(jīng)對(duì) 2023年全年的鋼渣結(jié)算進(jìn)行梳理，共計(jì)多結(jié)算鋼渣款 萬(wàn)元。 二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－支出環(huán)節(jié) 未按合同約定向供應(yīng)商支付銀票 二、資金風(fēng)險(xiǎn)防范－支出環(huán)節(jié) 如何防范資金風(fēng)險(xiǎn) 1 如何加強(qiáng)合同管理 2 資金與合同管理建議 3 主 要 內(nèi) 容 加強(qiáng)合同管理的意義： 合同管理貫穿于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)、投資和籌資活動(dòng)的全過(guò)程，做好合同管理，實(shí)際上在很大程度上就是做好企業(yè)資金資產(chǎn)管理、采購(gòu)銷(xiāo)售管理、擔(dān)保工程管理等多項(xiàng)業(yè)務(wù)管理。 ，提升資金使用效率。 4. 健全考核與責(zé)任追究制度。 。 合同審核方法 ： 三、合同管理各環(huán)節(jié)審核要點(diǎn)及案例分析 合同會(huì)簽審查： 合同經(jīng)辦部門(mén)應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)合同簽訂的背景情況，選擇簽約方的依據(jù)、招（議）標(biāo)情況、比質(zhì)比價(jià)情況、所簽合同的主要內(nèi)容，連同合同文本一并報(bào)送合同管理部門(mén)評(píng)審。 三、合同管
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