【正文】 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購(gòu) 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭(zhēng) 議 解決? 信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)和維護(hù)服務(wù)– 客戶內(nèi)部信息系統(tǒng)集成、網(wǎng)絡(luò)管理、桌面管理與維護(hù)服務(wù)；– 信息工程、地理信息系統(tǒng)、遠(yuǎn)程維護(hù)等信息系統(tǒng)應(yīng)用服務(wù)。1/21/202314稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購(gòu) 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭(zhēng) 議 解決第三部分 業(yè)務(wù)范圍信息技術(shù)外包ITO軟件研發(fā)及外包：軟件研發(fā)開發(fā)服務(wù)、軟件技術(shù)服務(wù)信息技術(shù)研發(fā)服務(wù)外包：集成電路和電子電路設(shè)計(jì)、測(cè)試平臺(tái)信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)維護(hù)外包：信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)和維護(hù)服務(wù)、基礎(chǔ)信息技術(shù)服務(wù)技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包BPO 企業(yè)業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)服務(wù)企業(yè)運(yùn)營(yíng)服務(wù)企業(yè)供應(yīng)鏈服務(wù)技術(shù)性知識(shí)流程外包kPO 工業(yè)設(shè)計(jì)、分析學(xué)和數(shù)據(jù)挖掘、動(dòng)漫及網(wǎng)游設(shè)計(jì)研發(fā) 知識(shí)產(chǎn)權(quán)研究、醫(yī)藥和生物技術(shù)研發(fā)和測(cè)試、產(chǎn)品技術(shù)研發(fā)教育課件研發(fā)、工程設(shè)計(jì)等領(lǐng)域 1/21/202315稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購(gòu) 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭(zhēng) 議 解決? 軟件研發(fā)及開發(fā)服務(wù) – 用于金融、政府、教育、制造業(yè)、零售、服務(wù)、能源、物流、交通、媒體、電信、公共事業(yè)和醫(yī)療衛(wèi)生等部門和企業(yè)– 為用戶的運(yùn)營(yíng)、生產(chǎn)、供應(yīng)鏈、客戶關(guān)系、人力資源和財(cái)務(wù)管理、計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)、工程等業(yè)務(wù)進(jìn)行軟件開發(fā)– 包括制定軟件開發(fā)、嵌入式軟件開發(fā)、套裝軟件開發(fā)、系統(tǒng)軟件開發(fā)、軟件測(cè)試等。 1/21/202312稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購(gòu) 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭(zhēng) 議 解決? 對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入免征營(yíng)業(yè)稅。 1/21/202311稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購(gòu) 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭(zhēng) 議 解決? 對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過(guò)企業(yè)工資總額 8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。– 對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，其發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)按不超過(guò)企業(yè)工資總額 8%的比例據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。國(guó)辦函 [2023]9號(hào)文件1/21/20237稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購(gòu) 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭(zhēng) 議 解決財(cái)稅 [2023]63號(hào)文? 63號(hào)文在蘇州試點(diǎn)規(guī)定的基礎(chǔ)上：– 明確了優(yōu)惠要點(diǎn)– 明確了技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)范圍– 明確了技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)– 明確了認(rèn)定管理1/21/20238稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購(gòu) 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭(zhēng) 議 解決《北京市技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》? 明確了 認(rèn) 定管理機(jī)關(guān)： 市科委、市商 務(wù) 委、市 財(cái) 政局、市國(guó)稅局、市地稅局、市 發(fā) 展改革委共同 組 成北京市技 術(shù) 先 進(jìn) 型服 務(wù) 企 業(yè)認(rèn) 定小 組? 明確了需要提交的資料，個(gè)別資料體現(xiàn)了地方特色。 ITO BPO KPO1/21/20234稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購(gòu) 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭(zhēng) 議 解決中國(guó)外包業(yè)發(fā)展?2023年我國(guó)軟件與信息服務(wù)外包產(chǎn)業(yè)保持了快速發(fā)展，產(chǎn)業(yè)規(guī)模繼續(xù)擴(kuò)大，達(dá)到 ，同比增長(zhǎng)為 %。網(wǎng)絡(luò)和通信技術(shù)的日趨完善，為這一產(chǎn)業(yè)實(shí)現(xiàn)全球離岸作業(yè)提供了基礎(chǔ)。稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 進(jìn) 出口稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭(zhēng) 議 解決“ 技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè)認(rèn)定申報(bào)實(shí)操解讀 ” 沙龍—— 華稅律師事務(wù)所1稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購(gòu) 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭(zhēng) 議 解決主講人介紹 北京市華稅律師事務(wù)所合伙人 中央財(cái)經(jīng)大學(xué)稅務(wù)學(xué)院客座教授 北大財(cái)稅法研究中心特約研究員 中國(guó)財(cái)稅法學(xué)教育研究會(huì)理事 資深稅務(wù)律師 注冊(cè)會(huì)計(jì)師 注冊(cè)稅務(wù)師? 劉天永律師是中國(guó)最早涉足稅務(wù)行業(yè)的專業(yè)律師之一，其所任職的華稅律師事務(wù)所是國(guó)內(nèi)第一家專業(yè)化稅務(wù)律師事務(wù)所，專注于提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、國(guó)際稅收、稅案代理等領(lǐng)域的法律服務(wù)，涉及高科技、金融、教育等諸多熱點(diǎn)行業(yè)。? “ 軟件外包 ” 已被 “ 服務(wù)外包 ” 覆蓋，成為服務(wù)外包的一部分。 ?2023年，中國(guó)共簽訂服務(wù)外包合同 60247份，同比增長(zhǎng) ％，協(xié)議金額，同比增長(zhǎng) ％，合同執(zhí)行金額 。? 明確了申辦時(shí)限： 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認(rèn)定工作每年組織一次，企業(yè)應(yīng)于每年 2月底以前提交申請(qǐng)材料。– 對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè) 離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入 免征營(yíng)業(yè)稅。? 職工教育費(fèi)列支比例大幅提高。 何謂 “ 離岸外包業(yè)務(wù)收入 ” ？ 從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入，是指技術(shù)先進(jìn)型服務(wù) 企業(yè)根據(jù)境外單位與其簽訂的委托合同，提供規(guī)定所界定 的信息技術(shù)外包服務(wù)、技術(shù)性業(yè)務(wù)流程外包服務(wù)和技術(shù)性 知識(shí)流程外包服務(wù)，從上述境外單位取得的收入。 ? 軟件技術(shù)服務(wù) – 軟件咨詢、維護(hù)、培訓(xùn)、測(cè)試等技術(shù)性服務(wù)。? 基礎(chǔ)信息技術(shù)服務(wù)– 基礎(chǔ)信息技術(shù)管理平臺(tái)整合– IT基礎(chǔ)設(shè)施管理– 數(shù)據(jù)中心– 托管中心– 安全服務(wù)– 通訊服務(wù)等基礎(chǔ)信息技術(shù)服務(wù)。 如果該企業(yè)從事又是軟件企業(yè)，根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔 2023〕 1號(hào)）規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)經(jīng)認(rèn)定的新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。1/21/202321稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購(gòu) 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭(zhēng) 議 解決BPO之企業(yè)運(yùn)營(yíng)服務(wù)– 為客戶企業(yè)提供技術(shù)研發(fā)服務(wù)– 為企業(yè)經(jīng)營(yíng)、銷售、產(chǎn)品售后服務(wù)提供的應(yīng)用客戶分析– 數(shù)據(jù)庫(kù)管理等服務(wù)– 主要包括金融服務(wù)業(yè)、政務(wù)與教育業(yè)務(wù)、制造業(yè)務(wù)和生命科學(xué)、零售和批發(fā)與運(yùn)輸業(yè)務(wù)、衛(wèi)生保健業(yè)務(wù)、通訊與公共事業(yè)業(yè)務(wù)、呼叫中心、電子商務(wù)平臺(tái)等。 　1/21/202324稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購(gòu) 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭(zhēng) 議 解決 BPO與 KPO ? 知識(shí)流程外包（ KPO）是業(yè)務(wù)流程外包（ BPO）的高智能延續(xù) , 是 BPO最高端的一個(gè)類別。? KPO更加集中在高度復(fù)雜的流程。 ? ITO處于金字塔的底部，而 BPO則處于金字塔的頂端。 ITO BPO KPO1/21/202326稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購(gòu) 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭(zhēng) 議 解決 第四部分 認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)基本要求： 一般企業(yè)均會(huì)滿足，容易準(zhǔn)備證明材料■法人資質(zhì) 企業(yè)具有法人資格■業(yè)務(wù)要求：符合 ITO、 BPO、 KPO的任何一種■行政區(qū)域：注冊(cè)地及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地在服務(wù)外包示范城市合規(guī)性要求： 需要相關(guān)證明 ■近兩年在進(jìn)出口業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、稅收管理、 外匯管理、海關(guān)管理等方面 無(wú)違法行為。 ■企業(yè)工作場(chǎng)所證明。? 加強(qiáng)技術(shù)服務(wù)合同的登記備案管理 企業(yè)從事規(guī)定范圍內(nèi)的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總和占本企業(yè)當(dāng)年總收入的 70%以上，收入的確定和技術(shù)服務(wù)合同的登記息息相關(guān)。 相同之處在于：? 都是法定的稅收優(yōu)惠政策 ? 都屬于高科技領(lǐng)域的稅收優(yōu)惠政策 ? 企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率都為 15% ? 資格有效期都為三年，每年都需要報(bào)送資料? 后者中的第五大領(lǐng)域和前者有部分重合1/21/202330稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購(gòu) 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭(zhēng) 議 解決《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》之高技術(shù)服務(wù)業(yè)包括：? 共性技術(shù)? 現(xiàn)代物流? 集成電路? 業(yè)務(wù)流程外包? 文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)? 公共服務(wù)? 技術(shù)咨詢服務(wù)? 精密復(fù)雜模具設(shè)計(jì)? 生物醫(yī)藥技術(shù)? 工業(yè)設(shè)計(jì) 1/21/202331稅 務(wù) 咨 詢 轉(zhuǎn)讓 定價(jià)稅 務(wù) 高新企 業(yè) 稅 務(wù) 并 購(gòu) 稅 務(wù) 稅 務(wù) 爭(zhēng) 議 解決? 技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)大部分都符合高