【正文】 金 額 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 出售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 1 收到的稅費(fèi)返還 3 收到的 其他 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 8 現(xiàn)金流入小計(jì) 9 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 10 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 12 支付的各項(xiàng)稅費(fèi) 13 支付的 其他 與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 18 現(xiàn)金流出小計(jì) 20 經(jīng)營(yíng)活動(dòng) 產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 21 第一部分 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)知識(shí)和金融資產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí) 現(xiàn)金流量表 5 投資活動(dòng) 產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 收回投資所收到的現(xiàn)金 22 取得投資收益所收到的現(xiàn)金 23 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 25 收到的 其他 與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 28 現(xiàn)金流入小計(jì) 29 購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 30 投資所支付的現(xiàn)金 31 支付的 其他 與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 35 現(xiàn)金流出小計(jì) 36 投資活動(dòng) 產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 37 第一部分 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)知識(shí)和金融資產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí) 現(xiàn)金流量表 5 籌資活動(dòng) 產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收投資所收到的現(xiàn)金 38 借款所收到的現(xiàn)金 40 收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 43 現(xiàn)金流入小計(jì) 44 歸還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 45 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金 46 支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 52 現(xiàn)金流出小計(jì) 53 籌資活動(dòng) 產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~ 54 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響 55 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 56 第一部分 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)知識(shí)和金融資產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí) 現(xiàn)金流量表 5 什么是投資活動(dòng)？什么是籌資活動(dòng)？什么是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)？區(qū)別？ 對(duì)于借貸或股權(quán)投資簡(jiǎn)單的說(shuō)： 投資活動(dòng) 就是你有錢，拿給別人用，并從中取得利益。 3. 計(jì)算 第一部分 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)知識(shí)和金融資產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí) 基礎(chǔ)知識(shí) — (1)100=5/(1+x%)+5/(1+x%) +5/ (1+x%) + 5/(1+x%) +100/ (1+x%) 算出 X%=5%為 實(shí)際利率 =票面利率 (2) =5/(1+x%)+5/(1+x%) +5/ (1+x%) + 5/(1+x%) +100/ (1+x%) 算出 X%=8%為 實(shí)際利率 票面利率 (3)=5/(1+x%)+5/(1+x%) +5/ (1+x%) + 5/(1+x%) +100/ (1+x%) 算出 X%=4%為 實(shí)際利率 票面利率 2 3 4 4 2 3 4 4 2 3 4 4 第一部分 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)知識(shí)和金融資產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí) 基礎(chǔ)知識(shí) — 40 票面利率 =5% 假定實(shí)際利率 =8% 面值 =100 100 ? ? ? ? ? ? 432 811005815815815%%%% ?????????P?PP 5 5 5 5 1 2 3 4 第一部分 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)知識(shí)和金融資產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí) 基礎(chǔ)知識(shí) — 驗(yàn)算折價(jià) ，這個(gè) X%=8%就是實(shí)際利率 第一年： * = = 第二年： (+)*= = 第三年： * = = 第四年： * = = +==到期面值（尾數(shù)差） 提高： ：折價(jià)是后期 少拿 利息，實(shí)際利息 大于 票面利息，差額加回票面金額至相等 .(實(shí)際 8%票面 5%) ：折價(jià)是后期 少付 利息，實(shí)際利息 大于 票面利息，差額加回票面金額至相等 .(少出錢就少拿息 ) 第一部分 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)知識(shí)和金融資產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí) 基礎(chǔ)知識(shí) — 42 票面利率 =5% 實(shí)際利率 =4% 面值 =100 ? ? ? ? ? ?432 411005415415415%%%% ?????????P?P5 5 5 5 100 P 1 2 3 4 第一部分 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)知識(shí)和金融資產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí) 基礎(chǔ)知識(shí) — 驗(yàn)算溢價(jià) ，這個(gè) X%=4%就是實(shí)際利率 第一年： * = = 第二年 :()*= = 第三年： * = = 第四年： * = = =100=到期面值 說(shuō)明 ： ：溢價(jià)是后期 多拿 利息，實(shí)際利息 小于 票面利息， 差額減回票面金額至相等 . (實(shí)際 4%票面 5%) ：溢價(jià)是后期 多付 利息，實(shí)際利息 小于 票面利息，差額減回票面金額至相等。 債券實(shí)際利率：因 票面利率與實(shí)場(chǎng)利率差異 ，導(dǎo)致債券 溢價(jià)或折價(jià) 銷售， 該債券未來(lái)現(xiàn)金流量折現(xiàn)為當(dāng)前賬面價(jià)值 （買價(jià) +手續(xù)費(fèi)等） 所使用利率 。 第一部分 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)知識(shí)和金融資產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí) 基礎(chǔ)知識(shí) — 插值法計(jì)算原理 第一部分 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)知識(shí)和金融資產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí) 5萬(wàn) 5萬(wàn) 5萬(wàn) 105萬(wàn) P=100 P= P= 現(xiàn)值 VS到期值 ； 票面 利率 VS實(shí)際 利率（銀行利率）； 票面 利息和 實(shí)際 利息 假設(shè)人都是同樣聰明的，所以這些差額我們這群可憐的財(cái)務(wù)人要進(jìn)行分配計(jì)算和會(huì)計(jì)處理了。 20 000元。該企業(yè) 2023年 12月 31日結(jié)存 材料的實(shí)際成本為（ ）萬(wàn)元。 本期驗(yàn)收入庫(kù)材料的計(jì)劃成本 100% 再刪除看不順眼的文字 成本差異率 =驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本差異 247。 本期材料成本差異率 =（期初結(jié)存材料的成本差異 +本期驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本差異） 247。 考試 大綱 知識(shí)點(diǎn) （六）掌握存貨成本的確定、 發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法 、存貨清查。 （ 20 7年 12月 1日收現(xiàn)金股利 16萬(wàn)元）， 20 7年 12月 2日，甲公司出售該交易性金融資產(chǎn)，收到價(jià)款 960萬(wàn)元。 第一部分 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)知識(shí)和金融資產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí) 基礎(chǔ)知識(shí) — 債券： 到期日固定 ,票面利率和實(shí)際利率 ,期末確認(rèn)公允價(jià)及利息。 ? 金融資產(chǎn)的分類一旦確定 ,不得隨意變更 第一部分 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)知識(shí)和金融資產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí) 基礎(chǔ)知識(shí) — 股票是股份公司為籌集資金而發(fā)行給各個(gè)股東作為持股憑證并借以取得 股息 和 紅利 的一種 有價(jià)證券 。 “公允價(jià)值變動(dòng)損益”這個(gè)科目指什么呢？ 第一部分 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)知識(shí)和金融資產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí) 基礎(chǔ)知識(shí) — XX資產(chǎn) 成本 1000 XX資產(chǎn) 公允價(jià)值變動(dòng)、公允價(jià)值變動(dòng)損益 500 700 100 700 算累計(jì)投資收益時(shí) =14001000=400，可見(jiàn)浮盈虧神馬都是浮云； 算出售時(shí)影響損益 =1400700=700，公允價(jià)變動(dòng)影響賬面價(jià)值； 第一部分 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)知識(shí)和金融資產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí) 基礎(chǔ)知識(shí) — 金融資產(chǎn)（廣義）主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其它應(yīng)收款項(xiàng)、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等 。會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)重難點(diǎn)、金融資產(chǎn)基礎(chǔ)知識(shí)和營(yíng)改增