【正文】 （五）、用標準做好企業(yè)運營的事前控制 應收賬款明細表 客戶： 日期 發(fā)貨單號 品種名稱 單位 數(shù)量 單價 金額 回款金額 余額(借方 ) 信用額度 審批人 摘要 月 日 標準價 降價 備注：降價或余額超過信用額度 ， 必須在 “摘要 ”里說明原因和在 “審批人 ”里說明由誰審批。 （二）、設置企業(yè)運營的經營管理報表 企業(yè)運營的經營管理報表（一） 企業(yè)運營的經營管理報表（二） （三）、財務數(shù)據(jù)與運營數(shù)據(jù)的關聯(lián)性 財務與管理的聯(lián)系： （三）、財務數(shù)據(jù)與運營數(shù)據(jù)的關聯(lián)性 運營中心的財務數(shù)據(jù)： （三）、財務數(shù)據(jù)與運營數(shù)據(jù)的關聯(lián)性 財務數(shù)據(jù)管理運營的方法： （三）、財務數(shù)據(jù)與運營數(shù)據(jù)的關聯(lián)性 財務的管理職能： （四）、用數(shù)據(jù)打造企業(yè)運營和管理標準 企業(yè)日常管理 ——臺賬： （四）、用數(shù)據(jù)打造企業(yè)運營和管理標準 臺賬建立數(shù)據(jù)的目的： 臺賬的作用已日益突出，是企業(yè)日常經營管理信息化的必備工具。 第三，便于股東和管理者閱讀。會計最重要的特征是以金額作為核算基礎，而細分的生產經營業(yè)務有的往往是無法用金額表達的，也就是說以金額所表達的會計事項仍然具有總括性。資金提供主體的決策主要是決定在未來應不應該繼續(xù)投資，決定繼續(xù)投資的關鍵是未來利潤增長的趨勢；企業(yè)經營者的決策主要是分析和發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風險，并做出消除、規(guī)避企業(yè)風險的決策，而企業(yè)的風險并不存在于結果之中。這種數(shù)據(jù)能夠反映企業(yè)經營成果和財務狀況的整體面貌，但也正是這種會計報表數(shù)據(jù)的綜合性和總括性，使得會計報表所披露信息的缺陷更加明顯，它披露了綜合和總括信息，卻無法披露細節(jié)信息，無法披露企業(yè)的運營過程。正是由于未來變化趨勢的信息比之于過去的歷史信息更為重要，所以以歷史信息為基礎形成的會計報表對投資人需求的滿足程度就相對較低。 企業(yè)經營財務數(shù)據(jù)化管理 培訓目錄 一、財務數(shù)據(jù)透視企業(yè)運營 二、財務導向控制銷售運營 三、銷售目的控制成本費用 四、成本優(yōu)化控制采購管理 五、資金運動控制整個運營 六、財務績效考核企業(yè)運營 一、財務數(shù)據(jù)透視企業(yè)運營 （一）、會計報表數(shù)據(jù)在經營管理中缺陷 （二）、設置企業(yè)運營的經營管理報表 （三）、財務數(shù)據(jù)與運營數(shù)據(jù)的關聯(lián)性 （四）、用數(shù)據(jù)打造企業(yè)運營和管理標準 （五）、用標準做好企業(yè)運營的事前控制 （一）、會計報表數(shù)據(jù)在經營管理中缺陷 會計報表只披露過去信息，不披露未來信息 會計報表反映的是過去一定時期的經營成果和財務狀況，這種只反映過去的會計報表顯然難以預計未來企業(yè)經營和財務活動的變化趨勢。 （一）、會計報表數(shù)據(jù)在經營管理中缺陷 會計報表只披露數(shù)量信息，不披露質量信息 會計報表的基本屬性是以量化的形式披露企業(yè)的經營成果和財務狀況，但從哲學的角度來說，數(shù)量和質量高度統(tǒng)一的報表才能真正實現(xiàn)其真實性。 （一）、會計報表數(shù)據(jù)在經營管理中缺陷 會計報表只披露結果信息，不披露原因信息 會計報表反映的是企業(yè)一定時期的經營和財務活動的結果。本質上說，風險存在于原因之中，一個企業(yè)的利潤發(fā)生變化是由各種有利因素和不利因素共同作用的結果，所以這些因素就是形成利潤結果的原因，發(fā)現(xiàn)和分析不利原因及其未來變動趨勢，找出消除和規(guī)避風險的辦法，就是經營決策的過程，這里關鍵是必須有一套管理報表來揭示這些不利原因。這樣，就產生了如何將金額這種具有總括性的會計事項進一步細分為具有某些特性的生產經營事項，為此必須找到兩者之間的內在邏輯關系，建立指導企業(yè)運營的財務數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)。沒有固定分析模式，一個月一個樣，不利于閱讀和理解。雖然有的企業(yè)已經全面啟動 ERP，但在某些方面，比如小部門信息或區(qū)域信息或個人管理信息等，仍然需要建立臺賬，以滿足企業(yè)細化管理的需要。 （五）、用標準做好企業(yè)運營的事前控制 應收賬款匯總表 序 號 客戶 上年余額 本年累計金額 當期余額 信用額度 超信用額度 應收 回款 審批人 原因 （五）、用標準做好企業(yè)運營的事前控制 收入人均貢獻分析表 人員分類 累計 每月 預算 上年同期 本年 較預算完成 （ %） 較上年增長 （ %） 人數(shù) 人均銷售 人數(shù) 人均銷售 人數(shù) 人均銷售 數(shù)量 金額 數(shù)量 金額 銷售直接人員 銷售管理人員 銷售后勤人員 合計 （五）、用標準做好企業(yè)運營的事前控制 固定成本表 產品 系列 累計 每 月 數(shù)量 單位 預算 /標 準 (元 ) 上年平 均 (元 ) 本年 較預算差異 較上年差異 數(shù)量 總額 平均 平均 影響 總額 平均 影響 總額 合計 （五）、用標準做好企業(yè)運營的事前控制 生產線員工薪資分析表 項目 累計 每 月 預算 人均 上年 人均 本年 較預算差異 較上年差異 人數(shù) 總額 人均 增長 （ %） 影響 總額 增長 （ %） 影響 總額 工人 臨時工 生產管理 人員 合計 （五）、用標準做好企業(yè)運營的事前控制 原輔材料領消存表 序號 材料名稱 數(shù)量單位 上期庫存 本期領料 本期庫存 本期消耗 備注 （五）、用標準做好企業(yè)運營的事前控制 產品成本核算表 序 號 材料 名稱 材料 單位 品種 1入庫： 品種 2入庫： 合計 標準 消耗 標準消 耗小計 實際 消耗 標準 消耗 標準消 耗小計 實際 消耗 實際 消耗 超耗 （五）、用標準做好企業(yè)運營的事前控制 員工領料登記簿 員工姓名： 工序： 工號： 產品名稱： 結算時間： 領料記錄 完工記錄和標 準消耗計算 超耗 薪資結算 領料 日期 材料 名稱 單 位 數(shù) 量 單 位 完 工 數(shù) 單 耗 合 計 數(shù) 量 單 價 金 額 工 價 小 時 金 額 合計 （五）、用標準做好企業(yè)運營的事前控制 1部門費用明細表 費用項目 累計 每月 預算 上年同期 本年 比率分析增加 % 影響額 金額 費用率（ %） 金額 費用率（ %） 金額 費用率（ %） 較預算 較上年 較預算 較上年 合計 （五）、用標準做好企業(yè)運營的事前控制 1人員費用結構分析表 費用 名稱 合計 姓名或班組費用 姓名或班組費用 預 算 本 年 預算 本年實際 預算 本年實際 金額 費用率 （ %） 金額 費用率 （ %） 金額 費用率 （ %） 金額 費用率 （ %） （五）、用標準做好企業(yè)運營的事前控制 1 個人費用明細表 費用項目 累計 每月 預算 上年同期 本年 比率分析增加 % 影響額 金額 費用率（ %） 金額 費用率（ %） 金額 費用率（ %） 較預算 較上年 較預算 較上年 合計 （五）、用標準做好企業(yè)運營的事前控制 1職級薪資表 項目 累計 每 月 預算 人均 上年