投資項(xiàng)目決策分析培訓(xùn)教材-wenkub
2023-03-02 14:39:11 本頁面
【正文】 收益率： ％ 項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ ｉc＝ ％ ）： 萬元 返回 表 7 － 5 資 金來源與運(yùn)用表 單位：萬元 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá) 產(chǎn) 期 序號(hào) 項(xiàng) 目 1 2 3 4 5 6 … ｎ 合計(jì) 生產(chǎn)負(fù)荷％ 1 資金來源 利潤(rùn)總額 折舊費(fèi) 攤銷費(fèi) 長(zhǎng)期借款 流動(dòng)資金借款 其他短期借款 自有資金 其他 1. 9 回收固定資產(chǎn)余值 回收流動(dòng)資金 2 資金運(yùn)用 建設(shè)投資 建設(shè)期利息 流動(dòng)資金 所得稅 應(yīng)付利潤(rùn) 長(zhǎng)期借款本金償還 流動(dòng)資金借款本金償還 其他短期借款本金償還 3 盈余資金 4 累計(jì)盈余資金 返回 表 7 － 6 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá) 產(chǎn) 期 序號(hào) 項(xiàng) 目 1 2 3 4 5 6 … n 合計(jì) 1 資產(chǎn) 流動(dòng)資產(chǎn)總額 應(yīng)收賬款 存貨 現(xiàn)金 累計(jì)盈余資金 在建工程 固定資產(chǎn)凈值 無形資產(chǎn)凈值及開辦費(fèi) 2 負(fù)債及所有者權(quán)益 流動(dòng)負(fù)債總額 應(yīng)付賬款 流動(dòng)資金借款 其他短期借款 長(zhǎng)期借款 負(fù)債小計(jì) 所有者權(quán)益 資本金 資本公積 累計(jì)盈余公積金 累計(jì)未分配利潤(rùn) 計(jì)算指標(biāo)： 資產(chǎn)負(fù)債率（％） 流動(dòng)比率（％） 速動(dòng)比率（％） 返回 表 7 － 8 借款還本付息計(jì)算表 單位：萬元 建 設(shè) 期 投 產(chǎn) 期 達(dá) 產(chǎn) 期 序號(hào) 項(xiàng) 目 利率 1 2 3 4 5 6 … ｎ 1 借款及還本付息 年初借款本息累計(jì) 本金 建設(shè)期利息 本年借款 本年應(yīng)付利息 本年還本 本年付息 2 償還借款本金的資金來源 利潤(rùn) 折舊 攤銷 其他資金 返回 第二節(jié) 財(cái)務(wù)效益分析指標(biāo) 一、財(cái)務(wù)效益分析指標(biāo)的分類 按是否考慮貨幣時(shí)間價(jià)值因素，可分為靜態(tài)指標(biāo)和動(dòng)態(tài)指標(biāo) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 靜態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo) 動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo) 靜態(tài)投資回收期 借款償還期 投資利潤(rùn)率 投資利稅率 資本金利潤(rùn)率 資產(chǎn)負(fù)債率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 動(dòng)態(tài)投資回收期 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 財(cái)務(wù)換匯 （ 節(jié)匯 ） 成本 財(cái)務(wù)外匯凈現(xiàn)值 按指標(biāo)性質(zhì)，可分為時(shí)間性指標(biāo)、價(jià)值性指標(biāo)和比率性指標(biāo) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo) 時(shí)間性指標(biāo) 比率性指標(biāo) 資本金利潤(rùn)率 靜態(tài)投資回收期 動(dòng)態(tài)投資回收期 借款償還期 速動(dòng)比率 財(cái)務(wù)外匯凈現(xiàn)值 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 價(jià)值性指標(biāo) 投資利潤(rùn)率 投資利稅率 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 資產(chǎn)負(fù)債率 流動(dòng)比率 財(cái)務(wù)換匯 （ 節(jié)匯 ） 成本 按財(cái)務(wù)效益分析的目標(biāo)，可分為反映盈利能力的指標(biāo)、反映清償能力的指標(biāo)和反映外匯平衡能力的指標(biāo)。 3． 提取法定盈余公積金 (為稅后利潤(rùn)的 10％ )， 其累計(jì)額達(dá)到項(xiàng)目法人資本金的 50％ 以上時(shí)可不再提取 ， 超出部分可轉(zhuǎn)增資本金 。 城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率 ， 市區(qū)為 7％ ， 城鎮(zhèn)為 5％ ， 鄉(xiāng)村為 1％ ； 教育費(fèi)附加的費(fèi)率為 3％ . 應(yīng)納城市維護(hù) 建設(shè)稅稅額 =納稅人實(shí)際繳納 的增值稅 、 消費(fèi)稅稅額 稅率 教育費(fèi)附加 =納稅人實(shí)際繳納的增值稅 、 消費(fèi)稅稅額 費(fèi)率 應(yīng)納增值稅稅額＝銷項(xiàng)稅額 — 進(jìn)項(xiàng)稅額 銷項(xiàng)稅額＝銷售額（不含稅） 稅率 進(jìn)項(xiàng)稅額＝外購原材料 、 燃料費(fèi) （ 不含稅 ） 稅率 二、增值稅的估算 增值稅實(shí)行兩檔比例稅率 ， 即基本稅率 （ 17％ ） 和低稅率 （ 13％ ） . 第五節(jié) 利潤(rùn)總額及其分配的估算 一、利潤(rùn)總額的估算 利潤(rùn)總額 =主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 稅金及附加 總成本費(fèi)用 投資項(xiàng)目評(píng)估中簡(jiǎn)化的利潤(rùn)總額計(jì)算公式為： 二、所得稅的估算 是按應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率計(jì)算 。 二、銷售收入的估算方法 銷售收入＝產(chǎn)品銷售單價(jià)產(chǎn)品年銷售量（產(chǎn)量） 在項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)估過程中涉及的稅費(fèi)主要指稅金及附加 、增值稅 、 所得稅等 ， 稅金及附加又包括資源稅 、 消費(fèi)稅 、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等 。一般可按上述費(fèi)用之和或工資總額的一定比例進(jìn)行測(cè)算。 攤銷費(fèi) 利息支出是指項(xiàng)目在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)發(fā)生的建設(shè)投資貸款和流動(dòng)資金借款的利息。 工資相關(guān)費(fèi)用 =年工資成本 (1+50%) 年工資成本 =年人均工資額 全廠職工定員數(shù) 修理費(fèi) 修理費(fèi) =固定資產(chǎn)原值 計(jì)提比率 (％ ) 修理費(fèi) =固定資產(chǎn)折舊額 計(jì)提比率
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