【正文】 3年安達(dá)信版權(quán)所有 年度預(yù)算編制的基本流程 公司戰(zhàn)略 規(guī)劃 公司年度戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃 業(yè)務(wù)部門及各營(yíng)業(yè)部制定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 部門收入預(yù)算 部門費(fèi)用預(yù)算 提交公司的財(cái)務(wù)部匯總 部門利潤(rùn)預(yù)算 總裁辦公會(huì)討論調(diào)整收入、費(fèi)用及利潤(rùn)預(yù)算直至通過(guò) 職能管理部門制定年度業(yè)務(wù)計(jì)劃 部門費(fèi)用預(yù)算 公司財(cái)務(wù)部根據(jù)各部門編制年度資金計(jì)劃 公司收入預(yù)算 公司費(fèi)用預(yù)算 公司利潤(rùn)預(yù)算 總裁辦公會(huì) 總裁辦公會(huì) 公司財(cái)務(wù)部 業(yè)務(wù)部門 /管理部門 /營(yíng)業(yè)部 公司財(cái)務(wù)部 董事會(huì)對(duì)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算及資金計(jì)劃進(jìn)行審核，直至通過(guò) 董事會(huì) 34 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算半年度調(diào)整 Apr 30 May 31 Feb 28 Jan 31 Mar 31 Jun 30 年度預(yù)算編制的時(shí)間表 績(jī)效體系審批下達(dá) 部門績(jī)效體系確定 半年度考核 預(yù)算審批下達(dá) 戰(zhàn)略規(guī)劃審批下達(dá) 業(yè)務(wù)計(jì)劃審批下達(dá) July 31 Aug 31 Oct 31 Nov 30 Dec 31 制定公司年度戰(zhàn) 略行動(dòng)計(jì)劃 編制部門業(yè)務(wù)計(jì)劃 部門業(yè)務(wù)計(jì)劃 年終考核 公司戰(zhàn)略行動(dòng)計(jì)劃 Sept 30 公司及部門預(yù)算 編制公司及部 門預(yù)算 年中調(diào)整預(yù)算 執(zhí)行預(yù)算 預(yù)算調(diào)整審批下達(dá) 35 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算編制的一般順序 戰(zhàn)略規(guī)劃及行動(dòng)計(jì)劃 證投部 固定收益部 股份轉(zhuǎn)讓中心 企融部 營(yíng)業(yè)部 營(yíng)銷部 總裁辦 人力資源 風(fēng)控辦 清算、 IT 法律事務(wù) 稽核審計(jì) 財(cái)務(wù) 公司層面 業(yè)務(wù)部門 管理部門 匯總部門 36 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算編制過(guò)程中人員參與的重要性 ? 公司中、高層管理層都應(yīng)該參與公司的預(yù)算編制： ? 在美國(guó)： 78％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制 ? 在日本： 67％的公司要求管理人員參與預(yù)算編制 ? 基層人員參與預(yù)算編制的優(yōu)勢(shì)： ? 提高員工的積極性 ? 使員工宜于接受目標(biāo) ? 將員工的獎(jiǎng)懲與業(yè)績(jī)更為緊密的結(jié)合 ? 結(jié)合預(yù)算對(duì)員工的影響和員工對(duì)預(yù)算的影響，激發(fā)員工的積極性，同時(shí)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。為輔助預(yù)算制定而采取具有彈性的預(yù)測(cè)技巧 最佳實(shí)踐公司 ? 在 1980年左右，復(fù)印和打印設(shè)備制造商 施樂(lè)公司（ Xerox Corp.） 沒(méi)有能夠?yàn)橐恍╉?xiàng)目進(jìn)行預(yù)留，而以后這些項(xiàng)目為它的競(jìng)爭(zhēng)者取得了高度的成功。最高管理層能增加利益相關(guān)者對(duì)其的信任 — 包括供應(yīng)商、戰(zhàn)略伙伴、投資人、雇員和監(jiān)控者。 最佳實(shí)踐公司 ? 美國(guó)著名網(wǎng)絡(luò)證券公司 Fidelity忠誠(chéng)基金公司 的母公司 FMR原來(lái)由 96個(gè)業(yè)務(wù)實(shí)體組成，有 108本總帳。 最佳實(shí)踐：將成本控制與預(yù)算相聯(lián)系 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒（續(xù)） 22 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 最佳實(shí)踐原理 ? 優(yōu)化了預(yù)算機(jī)制的公司可以縮短制定預(yù)算的時(shí)間，降低成本同時(shí)又不會(huì)影響公司的核心增值業(yè)務(wù)以及預(yù)算的質(zhì)量。 ? 當(dāng)某一業(yè)務(wù)部門的預(yù)算制訂并得到批準(zhǔn)后，高層主管人員就成本的預(yù)算差異進(jìn)行監(jiān)控，這樣有助于成本控制及對(duì)業(yè)務(wù)部門戰(zhàn)略目標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)性作出評(píng)價(jià)。這種觀念的轉(zhuǎn)變更注重綜合績(jī)效表現(xiàn)，同時(shí)也使預(yù)算流程更具真實(shí)性。在資源分配的過(guò)程中節(jié)省了時(shí)間，加大對(duì)項(xiàng)目及運(yùn)作的資金投入使戰(zhàn)略的實(shí)施更加行之有效 ? 設(shè)計(jì)高效、合理流程能使公司更清晰的傳遞公司的戰(zhàn)略； 對(duì)營(yíng)運(yùn)和資本預(yù)算的回顧進(jìn)行協(xié)調(diào)；對(duì)項(xiàng)目建議書采用綜合考慮的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目建議書的評(píng)估采用一致的標(biāo)準(zhǔn)；采用跨部門的團(tuán)隊(duì)來(lái)評(píng)估項(xiàng)目建議書，按需求監(jiān)控結(jié)果并修改流程 最佳實(shí)踐公司 ? 位于紐約的跨國(guó)制藥界的巨人 Merck Co., 運(yùn)用其過(guò)去調(diào)研項(xiàng)目所收集的數(shù)據(jù)資源，正在實(shí)施按照選擇性定價(jià)原理為基準(zhǔn)的資源分配方法。將制定、執(zhí)行預(yù)算同公司的戰(zhàn)略結(jié)合起來(lái)，有助于調(diào)整公司策略，得到有關(guān)機(jī)遇和挑戰(zhàn)的反饋，最終有助于提高績(jī)效水平 ? 制定預(yù)算過(guò)程中應(yīng)平衡考慮各類戰(zhàn)略目標(biāo) ? 加強(qiáng)預(yù)算制定過(guò)程中的相互溝通 ? 對(duì)預(yù)算制訂者實(shí)施相關(guān)培訓(xùn) 最佳實(shí)踐公司 ? 戴爾電腦公司 董事長(zhǎng)兼首席執(zhí)行官邁克 〃 戴爾每年都要舉行幾次會(huì)議向公司員工傳達(dá)公司當(dāng)前的戰(zhàn)略。在遵循公司戰(zhàn)略目標(biāo)的前提下概括了公司的目標(biāo)及達(dá)成目標(biāo)的可行步驟，科學(xué)完善的預(yù)算管理對(duì)公司的作用至少有以下幾個(gè)方面： 預(yù)算可以促使公司管理層認(rèn)真考慮完成目標(biāo)的方法并對(duì)市場(chǎng)變化做好準(zhǔn)備 預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具 12 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 績(jī)效管理體系 部門預(yù)算 ?業(yè)務(wù)部門 ?收入預(yù)算 ?費(fèi)用預(yù)算 ?利潤(rùn)預(yù)算 ?資金預(yù)算 ?管理部門 ?費(fèi)用預(yù)算 ?資金預(yù)算 ?部門財(cái)務(wù)類 KPI 績(jī)效管理報(bào)告體系 戰(zhàn)略規(guī)劃 ?戰(zhàn)略及行動(dòng)規(guī)劃 ?年度經(jīng)營(yíng)規(guī)劃 ?公司預(yù)算 ?公司 KPI 部門業(yè)務(wù)規(guī)劃 ?年度營(yíng)運(yùn)計(jì)劃 ?銷售預(yù)測(cè) ?銷售計(jì)劃 ?部門非財(cái)務(wù)類 KPI 個(gè)人績(jī)效考核 ?考核頻率 ?每日 ?每周 ?每月 ?每季度 ?每年 ?預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況 ?平衡分?jǐn)?shù)卡 ?公司 ?部門 績(jī)效管理溝通 ?每日 ?每周 ?每月 ?每季度 ?每年 反饋 修正 執(zhí)行 13 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 預(yù)算與公司戰(zhàn)略 ? 通過(guò)預(yù)算，公司戰(zhàn)略、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃都可以得到具體落實(shí) ， 因此預(yù)算是公司戰(zhàn)略規(guī)劃重要的組成部分； ? 通過(guò)預(yù)算，各部門對(duì)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)擁有統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，以產(chǎn)生戰(zhàn)略協(xié)同效應(yīng)； ? 通過(guò)預(yù)算實(shí)施、分析差距、反饋調(diào)整，公司就能夠不斷強(qiáng)化自身特有的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以達(dá)成既定的戰(zhàn)略。 4 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 內(nèi)容 預(yù)算培訓(xùn)目的 預(yù)算管理現(xiàn)存的問(wèn)題 安達(dá)信預(yù)算管理的理念 預(yù)算制定全球最佳實(shí)踐借鑒 全面預(yù)算體系介紹 下一階段工作安排 5 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查 ? 2023年 3月份，英國(guó) Cranfield大學(xué)對(duì)全球 15家跨國(guó)公司的高層管理人員與30家證券公司的高級(jí)分析師進(jìn)行關(guān)于預(yù)算管理的調(diào)查訪問(wèn) ? 15家跨國(guó)公司包括殼牌石油、福特汽車、敦豪快運(yùn)、沃爾沃汽車、思科網(wǎng)絡(luò)等公司，而 30家證券公司中則有德意志投資銀行、摩根斯坦利、美林證券、謹(jǐn)慎證券公司、標(biāo)準(zhǔn)普爾等著名證券企業(yè) ? 通過(guò)匯總分析被訪者對(duì)企業(yè)現(xiàn)有預(yù)算管理的評(píng)價(jià)，可以發(fā)現(xiàn)他們對(duì)現(xiàn)有預(yù)算管理的抱怨主要集中在以下 12個(gè)方面 6 2023年安達(dá)信版權(quán)所有 被調(diào)查企業(yè)預(yù)算管理存在的十二個(gè)問(wèn)題 1. 預(yù)算編制過(guò)程過(guò)于耗時(shí)、成本太高 2. 預(yù)算管理缺乏彈性，對(duì)市場(chǎng)變化的反應(yīng)遲鈍 3. 事實(shí)上，預(yù)算沒(méi)有很好地支持公司的戰(zhàn)略，甚至與之